税务研究杂志是由国家税务总局主管，中国税务杂志社主办的一本CSSCI南大期刊。
税务研究杂志创刊于1985，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
杂志介绍
税务研究杂志是由国家税务总局主管，中国税务杂志社主办的一本CSSCI南大期刊。
税务研究杂志创刊于1985，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 消费状态 收入功能 消费供给
从现实来看，无论是税收，还是消费，都有必要从理论上加以反思。只有从理论上正本清源，优化相关的政策才有可能性，可行性，才可能避免因理论误导而导致的政策失效。税收与消费的关系是多维的、不确定的，运用税收改善消费状态，用打靶式的税收调节是无效的。本文提出。要从税收收入功能、消费供给、市场与社会分工合作三方面入手来完善税制与...
关键词: 消费需求 财税政策
新形势下，实施扩大消费需求战略面临着三大突出问题，即产能过剩与消费需求得不到有效满足同时存在、增加财政支出与减税的需求同时存在、低收入群体消费不足与高收入群体非理性消费同时存在。本文在对以上问题进行深入分析的基础上，对如何发挥财税政策作用以解决经济发展中的深层次难题提出建议。
关键词: 税收 居民消费 消费倾向
为了扭转居民消费长期低迷状况。国家出台了相应的税收政策，但其产生的效果究竟如何，目前还缺乏微观层面的评价。为此。本文根据发放的调查问卷发现：受访人群边际消费倾向不高，消费欲望不强；而作为价格组成部分的税收，通过影响价格进而影响了人们的消费需求；人们对于节能商品的价格承受能力较强，同时对房产税的征收较为淡定。针对调查结...
关键词: 撰稿 作者姓名 通讯地址 联系电话 邮政编码 内容提要 中英文
作者在投稿时。请注意以下事项： 1．凡来稿，请一律用A4纸打印清楚，并请注明作者姓名．所在单位、通讯地址、邮政编码．联系电话。 2．3000字及以上的来稿。请附内容提要（中英文）及3～5个关键词（中英文）。
关键词: 环境保护 税制体系 经济发展方式转变
当前。面对节约资源和保护环境的巨大压力，以及加快转变经济发展方式的战略选择。构建和完善我国的环境保护税制势在必行。我国目前尚未构建起环境保护税收体系，现有税收政策环境保护激励不够、排污费等收费政策也不合理。为此，应积极稳妥推进环境保护费改税，构建和完善环境保护税制体系，建立健全推进环境保护税制体系改革的保障措施，促进...
关键词: 碳税 税收优惠 政策选择
碳税优惠政策是碳税制度建设的重要组成部分，它涉及碳税的节能减排效果．对产业竞争力的影响以及社会接受度等问题。我国应从保护产业竞争力入手，科学设计碳税行业优惠政策，控制制造业尤其是能源密集型工业的税收负担。同时，应协调碳税优惠政策与其他财税政策之间的关系，形成相互配合、相互支持的低碳财税政策体系。
关键词: 产业结构 碳税 制度设计
碳税是发达国家用来减缓以二氧化碳为主的温室气体排放增长速度的一种有效的财政政策手段。相对于已进入后工业化时代的发达国家，我国目前仍处于工业化中期阶段，其显著特征之一是高碳产业处于主导地位，背负着巨大的节能减排压力。碳税征收能够有效减缓二氧化碳排放增长速度。我国产业结构正处于转型的关键阶段，本文基于产业结构调整视角研究...
关键词: 欧盟生态税 模式
生态税是政府矫正污染行为，实现经济可持续发展的重要宏观调控手段。充分发挥税收调节机制，坚持税收中性、税负合理和税负转移相结合的原则，对于构建完整的生态税收体系十分重要。本文通过对欧盟生态税改革模式的分析，在综合考虑我国国情的基础上，借鉴欧盟生态税制的成功经验，提出了构建我国生态税收体系的建议。
关键词: 税收风险 事先裁定 滞纳金
修订《税收征管法》是税收立法中的重要工作，在新的形势下，修法要考虑目标的有限性，操作的实用性，体现税收征管改革的既定方向。进一步完善《税收征管法》，可以研讨的内容很多，本文从建立新的税收征管模式出发，探讨了事先裁定、纳税申报修正、滞纳金、会计信息化核算软件的监管和证据规则五个具体问题。
关键词: 税收强制 税收保全
《行政强制法》对税收强制提出了新要求，《税收征管法》对税收强制的规定与其不一致时，适用《行政强制法》的规定。税收强制措施期限适用《税收征管法实施细则》的规定，没有规定的，适用《行政强制法》的规定。税务机关查封、扣押财产限于涉案财产，税务机关对查封、扣押财产承担保管责任并承担保管费用，不能指令纳税义务人保管，但可以允许...
关键词: 纳税评估 法律地位
建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础，规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证。《税收征管法》应规定纳税评估的法律地位和程序，健全纳税评估制度。
关键词: 遵从度衡量 风险管理 纳税服务
随着税源专业化管理改革的不断深化，整个税务系统都进行了艰辛而有益的探索。引入先进理论，借鉴国际经验，从本地实践出发转变征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，开展本土化创新成为共识。本文就遵从度衡量在税收专业化管理中的具体应用提一点粗浅的看法，期望能对实践有点帮助。
关键词: 纳税遵从 政府公共服务供给 支出结构偏向
政府提供公共服务有利于体现与实现社会公平，其提供公共服务优劣的指标可用纳税遵从度来反映。但在我国，纳税遵从度的提高不是来源于政府公共服务供给的贡献，财政支出方式、财政分权、税制设计是影响两者正常关系的三大阻碍因素。因此，完善分权制、改变财政支出结构偏向、继续进行税制改革是正确处理这对关系，改善纳税遵从的基本方向。
关键词: 税收遵从 影响因素
本文认为税收遵从反映了一国税收管理的效率，决定了税收收入的水平。因此，对税收遵从的影响因素进行理论归纳和分析，并提炼出具有可操作性的建议，在理论和实践上都有着重要的意义。本文首先指出了国内外在税收遵从理论分析中存在的主要问题，之后提出分析税收遵从影响因素的理论框架，并探究各种因素对税收遵从的影响机理；最后，结合实际情...
关键词: 出口退税 风险管理
外贸经济随着我国经济快速发展而持续增长，如何利用现有资源加强出口退税管理，把风险发生的不确定性降低到最小程度，已经成为税务机关面临的一项重要课题。本文拟引入风险管理理论，结合税务机关出口退税管理的工作实践，提出不断完善以风险管理为导向的出口退税管理模式的初步设想。
关键词: 税收联合委员会 美国 税制改革 经济效应
美国税收立法权属于国会。为履行好税收立法职责，国会众议院赋税委员会和参议院财政委员会于1926年共同设立了跨党派的税收联合委员会（Joint Committee on Taxation，简称JCT）。其主要职责是监督国内税法执行和税务管理，探讨简化税制的途径与方法并向国会提出建议，对超过一定额度（目前是200万美元）的退税和抵免进行审查等。JCT被赋予的另...
关键词: 医药行业 税收征管 风险应对
安徽省阜阳市国家税务局对医药经营行业经营和纳税状况进行了深入的调查研究，认为目前医药经营行业税收秩序较为混乱，涉税案件频频发生，税收风险日益凸显，其主要原因是行业整体纳税意识淡薄、经营模式不规范、行业内外监管措施乏力及行业税收管理方式滞后等。本文针对医药经营行业税收征管现状提出了专项整治与构建长效管理机制的建议。
关键词: 税收征管改革 纳税人需求 纳税服务机制
国家税务总局关于深化税收征管改革方案中强调，优化以满足纳税人正当需求和维护合法权益为重心的纳税服务，科学划分服务类型，制定服务标准。整合服务资源，把握服务重点，明确服务方向，提高人员素质，构建更加方便、快捷、高效的纳税服务机制，是适应现代化税收征管改革的必然要求。本文通过对纳税人纳税服务需求的调研，结合基层税务机关在...
关键词: 税务系统 领军人才 培养模式
本文认为聚集税务系统内外的业务专家、教育专家，开展“税务领军人才培养方案”课题研究暨项目研发，厘清税务领军人才的本质特征、核心能力、成长规律和对培养模式的要求，研发纳税评估、税务稽查、反避税等关键岗位的领军人才培养实施方案，以满足全国税务系统落实“税务人才规划”、培养领军人才的工作需求，是完全必要的。
关键词: 跨地区经营 建筑企业 税收征管
跨地区经营建筑企业是指跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业。本文就我国税务机关对跨地区经营建筑企业税收征管过程中，存在的三种重复征税现象。争夺个人所得税和企业所得税问题进行了详细分析。在此基础上，提出三点对策建议。
关键词: 公益性捐赠 税收制度 优化
税收优惠是激励社会公益性捐赠的重要手段。我国现行公益性捐赠税收制度在合理．公平与效率方面存在一定问题，影响了税收对社会公益性捐赠激励作用的发挥。因此，应优化现行公益性捐赠税收制度，满足合理、公平与效率的要求，更好地发挥税收对公益性捐赠的激励作用。
关键词: 财产税 协调
中国－东盟自由贸易区财产税存在着非协调性，各成员国财产税选择的征税对象、征税范围、计税依据和税率都各不相同，由此形成的财产税体系存在着较大的差别。财产税具有商品劳务税和所得税所没有的功能和优点，能有效地弥补这两大税收体系的不足，发挥不可替代的作用。所以，有必要关注中国一东盟自由贸易区各成员国之间的财产税协调问题。目前...
关键词: 完全竞争市场 环境税改革 环境税效应 双重红利
有关环境税的研究发端于20世纪20年代庇古对生产外部性的研究，兴盛于20世纪90年代OECD国家开展环境税改革时期。成熟于21世纪初期。已有的研究表明，关于环境税效应的研究结论往往与市场结构的假设密切相关，基于完全竞争市场结构的研究臻于成熟。本文拟对完全竞争市场下环境税效应的研究做文献综述，并对环境税的环境效应，经济效应和公平效应...
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