购物车(0)税务研究杂志是由国家税务总局主管，中国税务杂志社主办的一本CSSCI南大期刊。
税务研究杂志创刊于1985，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
杂志介绍
税务研究杂志是由国家税务总局主管，中国税务杂志社主办的一本CSSCI南大期刊。
税务研究杂志创刊于1985，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 营改增 新常态 供给侧结构性改革 增值税
2016年5月1日,营改增在全国范围内推广,这项改革对于我国经济社会具有重要的作用,包括：完善财税体制,发挥税收调节效应;减轻企业税负,激发企业创新活力;保障政府收入,实现就业与税收的平衡;促进产业结构优化升级,拉动经济增长等。然而,新常态和供给侧结构性改革对营改增提出了新的要求,需要进一步完善增值税制度设计,主要是优化不同行业税率设...
关键词: 营改增 增值税 横向分享 税收转移 消费地原则
随着营改增的全面推行,增值税分享对地方收入的影响凸显。本文以增值税地区间横向分享的生产地原则和消费地原则为基础,模拟测算不同分享方案对地方的影响。文章认为,考虑消费地原则,可以促使地方政府将服务重点由企业转向居民,促进经济增长方式的根本转变。
关键词: 增值税 立法 利益冲突 公平 协调
增值税改革是否真正到位,取决于增值税立法所涉及的利益冲突能否都得到公平协调。鉴于此,本文就增值税立法所涉及的三大利益冲突的公平协调方式作了探讨。研究认为：其一,在公众间利益的协调上,对于可税商品和服务,公共成本的公平分摊要求增值税以税率统一的单一税率为目标,为调节经济实施税收优惠以及为保障财政收入而实行歧视性税率的做法均不...
关键词: 营改增 减收效应 财力格局
营改增对企业的减税效应必然导致对政府的减收效应。从纵向看,营改增显著影响了中央政府与地方政府间的财力配置格局,中央政府承担了相对较大的减收责任。从横向看,地方间的财力配置格局没有受到营改增试点初期减收效应的显著影响。营改增全面推行后,其减收效应将是科学处理政府间财政关系必须面临的挑战。从长期看,中央与地方间需要建立稳定、...
关键词: 营改增 增值税 税收管理 管理思路 管理路径
随着经济形势的发展变化、税制改革的不断推进,应积极调整增值税管理思路,优化增值税管理路径。具体是：制定科学规范的税收管理流程,并与有效落实税收管理责任有机结合;强化增值税基础管理,加大巡查巡管力度,并与有效开展日常申报管理等措施有机结合;强化增值税税源控管,有效实施多元分类管理,并与增值税抵扣管理有机结合;防控增值税管理风险,...
关键词: 金融业 营改增 税收风险
2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业以及生活性服务业一并被纳入增值税征收范围。而金融业营改增是其中最复杂、影响面最广的,其对纳税人的采购方式、运营管理、内部控制、会计核算、信息化系统管理将产生很大影响。本文在分析了金融业营改增的主要变化,营改增对金融业纳税人经营管理影响的基础上,提出了金融业纳...
关键词: 流动人口 公共服务 地方税 受益税
规模庞大的流动人口为我国劳动力资源配置带来了丰厚的红利,但流动人口的公共服务供给状况不容乐观,对我国经济社会长期均衡发展形成了潜在隐患。作为公共服务供给的主体,地方政府的收入来源激励诱导其支出偏好,因而地方税体系的设计对流动人口公共服务供给具有重要的影响。当前我国地方税体系的“受益税”特征不明显,导致地方政府在流动人口公...
关键词: 地方税体系 费改税 税收分成 营改增 国际经验
随着营业税退出历史舞台,地方税收入呈现萎缩态势。特别是房地产税立法的呼声日益高涨、资源税调整的启动,拉开了优化、完善、健全地方税体系的改革帷幕。本文从借鉴他国先进经验入手,从深度（拓宽税基）、广度（扩充税种）两方面分析如何构筑我国完整、坚实、雄厚的地方税体系。
关键词: 个人所得税 税收文化
个人所得税制的健全和完善,离不开其特定的税收文化基础。而个人所得税作为税收文化建设的重要载体,在我国税收文化建设中具有特殊而重要的作用。经过长期的建设和发展,我国个人所得税的税收文化基础已初步形成。但总体上看,我国个人所得税的税收文化基础还很薄弱,并在一定程度上制约着个人所得税制的完善和功能的发挥。因此,进一步加强我国个人...
关键词: 个人所得税征管 第三方信息 税务机关 税收管理 国家税务总局 常设机构 涉税信息 反避税 信息采集 遵从度
一、统筹规划,完善跨境个人所得税征管体系税务机关应结合工作实际,出台《跨境个人所得税风险指引》、《常设机构和固定基地判定参考性指引》、《跨境个人税收管理与服务体系》、《跨境个人案例剖析指南》等指导性文件,明确跨境个人所得税征管的原则、思路、目标及主要任务,提高工作的专业化、科学化、规范化水平。二、各方联动,拓宽第三方信息...
关键词: 房产税 收入 再分配 效应
本文利用我国城镇居民调查数据,通过测算征收房产税前后的基尼系数,实证考察房产税的收入再分配效应。实证结果表明,房产税降低了城镇居民的基尼系数,缩小了城镇居民的收入差距,具有收入再分配的正效应;随着高收入户房产收入的增加,房产收入占可支配收入比重不断提升,房产税的收入再分配效应呈不断增强趋势。根据实证结果,本文提出了完善我国房...
关键词: 环境保护税法 税种要素 授权立法 纳税人权益维护
第十二届全国人大常委会第二十二次会议对《中华人民共和国环境保护税法（草案）》进行了初次审议,这不仅是我国环保立法事业上的重要一步,也是深化财税体制改革的突出成果。本文首先介绍了环境保护税法的立法沿革,并肯定了草案相较于早前《征求意见稿》的诸多进步之处,并从征税范围、纳税期限、地方授权立法、纳税人权益保护及专款专用制度六个...
关键词: 国际税收 数字经济 税收竞争 税基侵蚀 税收协定
本文介绍并分析了世界主要国家自BEPS行动计划颁布以来,在国内税收制度、重塑税收协定和转让定价国际规则以及提高税收透明度和确定性等方面采取的措施,并提出了中国应积极参与应对BEPS行动计划的立场以及完善相关税收制度的建议。
关键词: 税收优惠 创新 企业所得税
在我国经济面临增速放缓和结构调整的特殊时期,鼓励创新成为一项重要的国家战略。而目前我国企业所得税对创新的激励作用尚不够显著。为此,本文介绍了英、美、德、日等发达国家为鼓励创新在企业所得税方面制定的多项优惠政策,并从扩大优惠范围、创新优惠政策工具、引入递延所得税制度以及强化行业性优惠四个方面提出完善促进创新的企业所得税优...
关键词: 企业负担 税费负担 企业发展 减税 减负
作为社会财富的创造者,企业在推动社会发展与进步中具有极为重要的地位,但附加于财富创造之上的企业负担,也是多数企业的“痛点”,并牵动着整个社会的神经。为此,本文从企业负担与企业发展的互动关系出发,通过梳理企业税费负担类型,从税收、社会保险、规费和融资成本等方面剖析了企业负担沉重的成因,进而立足规范政府行为、改进税负分配、统一社...
关键词: 产业政策 有效性 税收政策 经济增长
产业政策的有效性之争关系到税收政策的选择。本文从历史与比较以及理论的视角分析了产业政策的有效性问题。产业政策的争论并不影响现实中产业政策的运用,有意义的是合理的产业政策选择问题,而税收政策是产业政策工具中的一种。本文提出了我国税收政策的着力点,强调税收政策的选择应该尊重市场规律,需要在国际税收竞争的背景下,优化税种结构和...
关键词: 税收政策 居民消费 城乡收入差距 非线性效应
文章基于我国1999—2012年31个省级面板数据,运用面板平滑转移模型,从城乡收入差距视角实证检验税收政策对居民消费的影响效应。研究发现,为了充分发挥税收政策对居民消费增长的促进作用,必须着眼于发挥税收政策的收入分配调节功能,通过优化税收负担和税制结构,把城乡收入差距控制在一个合理的范围。结果表明,在我国目前情况下,税收政策实现有效...
关键词: 新制度供给 博弈 公共利益 税收征纳 个人效用
税收征管领域征纳双方通过互发“信号”传递信息,据此不断地调整策略以找到能够使自己实现效用最大化的均衡点。以理性经济人假设为前提,通过严格的数学计算得出的唯一一个精炼贝叶斯均衡解是纳税人逃税。这是由当今的稽查覆盖率、税款入库率和罚没力度引致的。政策制定者据此可以通过制度供给,将征纳博弈均衡点移动到符合公共利益的位置,引导纳...
关键词: 递延纳税 定期 不定期 税收优惠
递延纳税的主要功能是纳税人在经济活动发生当期,不确认或延期确认纳税义务的发生,使其由于减少支付当期税款而获得税款的时间价值,同时还“涵养”了税源。这种具有“隐藏性”税式支出功能的税收优惠方式,在越来越受纳税人青睐的同时也越来越被税务机关采纳。而递延纳税两种模式对税收待遇的改变,也成为税务机关对其的管理重点与难点。为此,本文...
关键词: 税收共治 税收征纳
税收共治是国家治理模式转变在税收领域的必然体现,对立统一税收征纳关系变迁发展的必然结果,化解多重目标导致的税收征管困境的现实需要。本文在探索分析税收共治的宏观背景、理论渊源以及现实需要的基础上,阐述了互联网＋时代和“互联网＋税务”战略的实施为实现税收共治带来的新机遇,提出了税收共治的实现路径是引导征纳双方在完善自我管理、...
关键词: 税收立法 所得税 税收制度 税收法定
所得税在近代中国的开征过程十分艰辛,是西方税收立法理念在中国本土扎根过程的艰难尝试,具有近代税收法定特征。对近代所得税的开征过程加以探析,可以使我们更好地了解近代税收立法的成败得失,为当前税制改革提供有益借鉴。
关键词: 改革创新 战略布局 干部工作 国家税务总局 总体布局 所得税制 和谐征纳关系 经济社会环境 风险管理理念 避税手段
“天与弗取,反受其咎;时至不行,反受其殃”。在党中央坚强有力地统筹推进“五位一体”总体布局、协调推进“四个全面”战略布局,全国税务系统稳步有序地扎实推进税收现代化“六大体系”建设的新形势下,税务教育培训也需实施新一轮的改革创新,才能更好地贯彻“服务大局、按需施教”的原则,更好地发挥“服务税收科学发展、服务干部健康成长”的作...
关键词: 电子发票 问题 全面推行 建议
进入二十一世纪,电子发票在国际上悄然兴起并已形成了国际化的趋势。电子发票是信息化、电子商务等发展的产物,是发票在网络化基础上的电子化、虚拟化和无纸化。本文对电子发票的概念、特征、意义、发展背景、税收实践进行了深入研究,揭示了我国目前推行电子发票存在的问题,提出了全面推行电子发票的几点建议。
关键词: 服务 无缝隙政府
在“互联网＋政务服务”改革和深化国、地税征管体制改革的双重背景下,全国各级税务机关积极探索开展“一门式一网式”服务。本文借鉴无缝隙政府理论,分析税务“一门式一网式”服务现状及存在问题,提出进一步深化“一门式一网式”服务、推动税务“小一门”融入政府“大一门”的改革路径。
关键词: 税收治理 现代化 税收征管
面对新形势,税务部门积极打造“互联网＋税务”的崭新征管服务模式,多地进行了实践,取得积极成效,但也存在实际难点。本文通过分析“互联网＋税务”行动中的难点,提出了实现会计软件和税收征管的互通融合、完善系统业务流程以及转变税种管理方式等实现税收治理现代化的路径建议。
关键词: 科研院所 研发费用 加计扣除 税收优惠
研发费用加计扣除税收优惠政策是科研院所享受的税收优惠政策之一。然而,一些单位由于自身原因未完全享受该政策,或出现理解不深入、核算不准确等问题,存在一定的涉税风险。本文从实际操作的角度,结合2015年新的政策要求,阐述了对政策的理解和具体的操作方法。
关键词: 收入分析 行业经济 数据分析 宏观分析 涉税问题 税款流失 共管户 征管模式 风险管理流程 选案
一、多措并举,以“四个抓手”为核心,变“减法”为“加法”（一）以税收收入分析预测为抓手一是从重点、一般、零星税源分布状况扎实做好税源分析工作。通过聘请专业数据分析公司参与分析预测,分行业、重点企业和税种进行分析,结合行业经济发展和税收收入发展趋势,分析和掌握重点税源,实施有的放矢的税源监控管理。二是在对税收收入做宏观分析的...
关键词: 稽查部门 选案 管理探索 税收管理 执法风险 纳税企业 税收秩序 税收研究 遵从度 税制改革
一、当前基层税务稽查存在的主要问题（一）税务稽查职能得不到充分发挥税务稽查具有四项基本职能,即监督职能、惩处职能、教育职能和收入职能。但实践中,税务稽查部门普遍重视组织收入的多少,而对监督、惩处和教育职能重视不够。究其原因,一定程度上在于：税务稽查发现的问题,因管理环节跟不上,造成同样的问题不断出现,不能从根本上得到治理,达...
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