关键词：上市公司 内部控制 效果分析 美国资本市场 证券市场监管 

摘要：2001年年底，美国规模最大的公司之一安然（Enron）突然申请破产保护；2002年6月，世通公司（Worldcom）被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾，给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心，恢复资本市场活力。2002年6月布什总统签署的萨班斯一奥克斯利法案（简称萨班斯法案）正式生效。该法案对美国《1933年证券法》．《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管，公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定，又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。

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