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注册税务师杂志是由国家税务总局主管，中国注册税务师协会主办的一本部级期刊。
注册税务师杂志创刊于2010，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 个税改革 纳税人 扣缴义务人 个人所得税改革 税务师
新《个人所得税法》2019年1月1日起正式施行,是我国税制改革的一个重要里程碑。新个人所得税建立了综合与分类相结合的税制模式,首次提出了专项附加扣除,采用了累计预扣法,引入了汇算清缴和反避税案例条款,创新了征管方式,众多的自然人纳税人和扣缴义务人将面临全新的办税体验,这不仅为税务师行业助力个税改革提出了崭新要求,也为行业带来了一次...
关键词: 新征程 全国税务工作会议 小规模纳税人 征管体制改革 税收营商环境
1月17日,全国税务工作会议在北京召开。国家税务总局党委书记、局长王军作工作报告,国家税务总局党委委员、副局长于春生主持会议。这次会议的主要任务是,以新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的和二中、三中全会及中央经济工作会议精神,总结2018年税收工作,分析当前和今后一个时期面临的新形势,部署2019年工作任务。
关键词: 国家税务总局 税务师 税收营商环境 高质量发展 常务理事会
1月21日~22日,中税协五届十次常务理事会在北京召开。本次会议主要议题为:汇报中税协2018年工作总结和2019年的工作要点;部署助力个人所得税改革工作方案;审议通过《中国注册税务师协会2018年工作总结和2019年工作要点》《关于中国注册税务师协会会员会费标准和档次调整的议案》《关于调整中国注册税务师协会副会长、理事、常务理事的议案》《税...
关键词: 个人所得税改革 扣缴义务人 税务机关 国家税务总局
税总函[2018]687号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:为落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署,充分发挥涉税专业服务作用,助力个人所得税改革实施,现将有关事项通知如下:一、充分发挥涉税行业协会和机构的专业化作用个人所得税新税制的实施,对税务机关纳税服务工作带...
关键词: 国家税务总局 图片新闻 税务局
?日前,中税协在深圳市召开了教育培训委员会工作会议。中税协教育培训委员会各委员、各培训基地负责人及部分地方协会特邀代表等32人参加了会议。会议由教育培训委员会主任委员周苏明(右二)主持。中税协副会长兼秘书长李林军(左三)、副会长权芳楼(左二)出席会议。各位委员围绕会议主题进行了热烈讨论,提出了继续送教上门、产教融合、精选师资、...
关键词: 注册税务师行业 个税改革 税务师事务所
税务师行业各级党组织、广大共产党员:2019年1月1日,修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》施行。此次个税改革是党中央、国务院着眼于优化税收制度、推动经济发展、惠及百姓民生,作出的一项重大决策。为充分发挥税务师行业的专业优势,更好地服务个人所得税改革,中国注册税务师行业党委号召。
关键词: 注册税务师 扣缴义务人 个税改革
中国注册税务师同心服务团各分团、志愿者:2019年1月1日,修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》施行。此次个税改革是党中央、国务院着眼于优化税收制度、推动经济发展、惠及百姓民生,作出的一项重大决策。为充分发挥税务师行业的专业优势,更好服务个人所得税改革,我们倡议,中国注册税务师同心服务团各分团和广大志愿者要积极落实《国...
关键词: 个税改革 税务师 个人所得税改革
个人所得税作为与老百姓息息相关的重要税种之一,历来受到大家的广泛关注,个人所得税改革牵动着千家万户。2019年1月1日起施行新的《个人所得税法》,个人所得税的征管模式也随之改变。纳税人如何在这一党中央、国务院持续推进减税降费利国惠民的重大举措中正确理解相关政策,及时享受专扣政策红利,提高政策普惠性?为此,本刊特邀请国家税务总局参...
关键词: 扣缴义务人 稿酬所得 特许权使用费所得 经营所得 应纳税所得额 劳务报酬所得 税务机关 汇算清缴 综合与分类相结合
新《个人所得税法》及其《实施条例》自2019年1月1日起施行。本文就《个人所得税法》及其《实施条例》总体修订、相关规定等作政策解读。一、《个人所得税法》及其《实施条例》修订情况新《个人所得税法》及其《实施条例》是全面落实中央'建立综合与分类相结合个人所得税税制'的要求,是社会经济生活中的一件大事。建立综合与分类相结合的税收制...
关键词: 个税改革 纳税人 扣缴义务人 税务师 税务机关
2019年1月1日起施行的新《个人所得税法》建立了综合与分类相结合的税制模式,不仅提高了减除费用标准,还增加了六项专项附加扣除,更多的改革红利将惠及更广泛的纳税人。2018年底,国家税务总局印发了《关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革有关事项的通知》(税总函〔2018〕687号,以下简称'687号文'),这是税务师行业服务个人所得税(以下简...
关键词: 综合与分类相结合 个税改革 分类税制 税收负担能力 综合税制 税制模式 城乡个体工商业户所得税 发展设想
2019年1月1日开始实施的新《个人所得税法》除了将减除费用由3500元/月提高至5000元/月,更重要的是按照'逐步建立综合与分类相结合的个人所得税税制'的要求,结合当前征管能力和配套条件等实际情况,将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所...
关键词: 个税法 扣缴义务人 个人所得税法 非居民 涉税风险
自2019年1月1日起,新修订的《个人所得税法》(以下简称'新《个税法》',修订前的《个人所得税法》以下简称'旧《个税法》')正式实施。本次新《个税法》修订的亮点之一是完善了涉外条款。本文从非居民个人所得税税务处理实务出发,提示非居民个人以及扣缴义务人在依法履行纳税和扣缴义务时应注意的税收风险要点。
关键词: 纳税人 扣缴义务人 个税改革
新《个人所得税法》使广大纳税人能够不同程度享受到减税的红利。那么,纳税人在落实改革后的个人所得税政策中应注意哪些问题?一、关于专项附加扣除人的选择本次个人所得税改革的一大亮点是新增了子女教育等6项专项附加扣除,其中有多项专项附加扣除的扣除项目是可以由纳税人选择扣除或自定分配比例扣除的。如何选择扣除对象或分配比例,需要经过...
关键词: 年终奖 纳税人 三险一金 个人负担 全年一次性奖金 个税改革 算法选择
《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称“164号文”)对年终奖优惠算法给予了明确:“居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一...
关键词: 股权激励 公开交易 所得税率 施权价 上市公司
《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称“164号文”)对七项优惠政策的衔接问题作出了明确规定。笔者就其中有关上市公司股权激励优惠政策做如下分析。股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司员工的一项权利,该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量...
关键词: 居民纳税人 住房贷款 纳税年度 专项扣除 教育费
根据新《个人所得税法》及相关规定,居民纳税人可以区分为两类:一类是有纳税义务,无实际应纳税款的纳税人;另一类是有纳税义务,需要实际缴纳税款的纳税人。那么,个人所得税(以下简称“个税”)改革后的纳税人应如何享受专项附加扣除政策?笔者以武汉市居民纳税人为例进行分析。一、有纳税义务,无实际应纳税款的纳税人享受个税政策对于这类纳税人,...
关键词: 汇算清缴 住房贷款 其他收入 专项扣除 个人所得税改革 综合与分类相结合 纳税年度 特许权使用费 纳税人 应纳税所得额 主管税务机关 税制模式 税率结构 综合税负
新《个人所得税法》实现了个人所得税由分类税制向综合与分类相结合税制模式的重大转换,将主要劳动性所得纳入综合征税的范围,包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得,实行按年计税,同时优化了税率结构,并将综合所得的基本减除费用标准从每人每月3500元提高至5000元。此次改革最大的亮点是增设了子女教育、继续教育、大病医疗...
关键词: 土地增值税 建造成本 建造时间 房地产开发企业 扣除项目金额
房地产开发企业建造公共配套服务设施分为两种情况:一种是有偿建造,即作为房地产开发企业可售开发产品的一个类型,开发企业拥有所有权、处置权和收益权;另一种是无偿建造,是指建成后的所有权属于全体业主或按规定无偿移交给政府或相关单位。由于现行土地增值税的一些具体税收政策尚不完善,导致税企之间在理解政策上有差异,无偿建造的公共配套服...
关键词: 永续债 金融负债 优先股 所得税处理 混合性投资 国家税务总局 税前扣除 权益工具
永续债是近年来新兴事物。2013年末,武汉地铁集团发行我国债券市场首单永续债。2013年以来我国永续债市场呈现快速增长的态势,发行金额、发行主体范围、二级市场流动性等都有较快增长。2017年上半年,恒大地产集团筹资偿还1129亿元永续债,引发市场关注。《中国证监会有关部门负责人就优先股试点答记者问》(以下简称《答记者问》)对永续债券给出的...
关键词: 土地使用税 取得土地使用权 前期开发 城镇土地使用税暂行条例 国家税务总局 纳税义务发生时间 问题解析
根据《土地管理法》和《国务院关于促进节约集约用地的通知》(国发〔2008〕3号)的有关规定,未利用的土地出让前,应当完成必要的前期开发,经过前期开发的土地,才能依法由市、县人民政府国土资源部门统一组织出让。但各地或多或少存在一些非净地出让的历史遗留问题,即土地在招、拍、挂前未经过前期整理,乃是在出让后再由政府部门进行土地整理。针...
关键词: 应纳税所得额 汇算清缴
自2019年1月1日起,随着新的《个人所得税法》(以下简称“个税”)全面实施,标志着我国正式实行综合与分类相结合的个人所得税税制模式,居民个人在一个纳税年度内从中国境内和境外取得的四项“劳动性”所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得)计入综合所得,实现了“三大综合”即应税项目的综合、时间的综合、空间的综合,按...
关键词: 预约定价安排 税务机关 国家税务总局 知识问答
问:违反税控装置管理规定的法律责任有哪些?答:根据《税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第六十条规定:“纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:……(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。”
关键词: 一般纳税人 个体户 预约定价安排 征收率 小规模纳税人 税务机关 外包方
在新个税时代,社保由社保局征收转为税务局征收,这一方面有利于保障员工的合法利益,倒逼企业完善、合规经营,另一方面也使得企业无法通过少为员工缴纳社保实现其利润最大化的目的 ,从而增加企业的运营成本。企业经营面临更大的压力,如何操作能使企业减少运营成本更好地发展?
关键词: 原始股 挂牌公司 国家税务总局 限售股 印花税 上市公司
单位或个人转让上市公司或“新三板”原始股是否缴纳增值税?企业转让原始股如何确认所得?个人转让原始股如何缴纳个人所得税?转让原始股如何缴纳印花税?本文结合现行税收政策分析如下。一、增值税营改增之前,根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)的规定,金融企业(包括银行和非银行金融机构)从事股票、债券...
关键词: 安置房 产权转移 政府补偿 所得税 土地成本 土地增值税 房地产 初始产权 税务处理
(接上期)二、初始产权归政府所有(一)政府不予补偿的情形1.土地出让合同明确代建安置房义务例6:假设在例1中,土地出让合同以及发改委批文将安置房的初始产权明确为市政府所有(甲公司不可售)。其他条件不变。(1)行为性质的认定由于安置房的初始产权为市政府所有,因此不存在产权转移,也就不存在视同销售问题。
关键词: 税收策划 税收风险 如何做好
建筑企业作为拉动国家GDP的主力军之一,近年来受益于国家宏观经济政策,企业合同额、完成产值、利润等主要指标快速增长。国家税务总局出台了大量务实的税收优惠政策,降低了企业的税负支出,提升了企业的经济效益和综合竞争实力。据上市公司财务信息反映:中国建筑、中国中铁、中国铁建、中国交建2018年3季度新签合同额增长率分别达到5.7%、5.9%、5...
关键词: 涉税风险 增值税 销项税额 应交税费 出包方 所得税 分支机构 预缴税款 增值税专用发票 简易计税方法 建筑施工企业 应对措施
本文作者在对建筑行业的审计及税务咨询等业务中,发现实际业务中存在相关政策尚不明确的问题。比如建筑劳务收入时点和金额的确认及处理、分包工程涉税会计处理的确认、建筑企业总部及分支机构所属的异地项目部增值税、企业所得税涉税风险等问题,作者进行了分析,提出了自己的思考。
关键词: 纳税人 税务咨询 个人所得税改革 个税法 机遇和挑战 服务行业
这次新的《个人所得税法》(以下简称《个税法》)最根本性的变革是税制模式的变化,实现了从分类走向分类与综合相结合。本文从个税改革为出发点,探讨个税的变化对以税务师和税务师事务所为中坚力量的涉税服务行业的影响。一、个税改革2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改《个税法》的决定,完成《个税法》自1980年出...
关键词: 民营企业发展 税务师
在民营企业座谈会上的讲话指出,民营经济具有“五六七八九”的特征,即:贡献了50%以上的税收,60%以上的国内生产总值,70%以上的技术创新成果,80%以上的城镇劳动就业,90%以上的企业数量。必须坚持“两个毫不动摇”支持民营经济发展,目的是集思广益、坚定信心、齐心协力,保持和增强我国民营经济发展的良好势头。笔者以为,在集思广益全面支持民营企...
关键词: 税务师 纳税人 扣缴义务人 税务机关
何为税务师?税务师就是从事税务的专门人员。在改革开放的40年里,税务师就像一颗颗螺丝钉,默默地付出着,却也在工作生活中收获着别样的幸福。幸福是什么每个人对幸福都有自己不同的定义。有人把幸福定义为衣食无忧中追求更高层次的享受;有人把幸福定义为寒来暑往中平安健康的日日夜夜;有人把幸福定义为觥筹交错或是轻歌曼舞;等等。
关键词: 税务师 电子邮箱 杂志社
《注册税务师》是中国注册税务师协会的会刊,也是全国税务师行业唯一的专业性刊物。会刊面向税务师行业从业人员、广大纳税人及税务工作者,宣传国家税收相关政策法规和业务操作实务,探讨税务师行业理论,交流工作经验和行业信息。会刊既是税务师行业的宣传主阵地,也是国家税收宣传的主阵地、主渠道。
关键词: 税务师事务所 个税改革 个人所得税改革 系列活动
2019年1月1日,新的《个人所得税法》开始施行。此次个人所得税改革是党中央、国务院着眼于优化税收制度、推动经济发展、惠及百姓民生作出的一项重大决策。为积极响应国家税务总局关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革的要求,各地方税协和税务师事务所积极举办服务个人所得税改革的系列活动,帮助广大纳税人、扣缴义务人更好地理解个人所...
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