中国内部审计杂志

全国内部审计“双先”评选即将开始

关键词: 内部审计  审计先进单位  审计先进工作者  中国  

为了总结、交流内部审计工作先进经验，促进内部审计队伍建设，推动内部审计事业发展，经审计署批准，中国内部审计协会四届四次常务理事会扩大会议审议通过，今年将开展评选2002至2004年度全国内部审计先进单位和先进工作者(以下简称“双先”)活动。据悉，评选范围

认真落实《规定》及《准则》切实做好协会工作——在新疆自治区内审经验交流会上的讲话

关键词: 新疆  内部审计  岗位资格证书  审计人员  培训工作  

这次会议的主要议题，一是贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称《规定》)，和《内部审计基本准则》(以下简称《准则》)；二是布置落实内部审计人员岗位资格证书方面的有关工作。

上市公司内部审计应发挥的作用

关键词: 上市公司  内部审计  中国  财务收支  经营审计  效益审计  

中国内部审计协会2003年颁发的《内部审计基本准则》对内部审计定义为：它是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动即内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。这个定义既考虑了我国内部审计的现状，又考虑了今后内部审计的发展要求。

内部审计如何在公司治理中发挥作用

关键词: 内部审计  公司治理  风险管理评价  内部控制系统  道德文化  

1、内部审计在公司尚未建立风险管理的过程中，应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。如果公司尚未建立风险管理过程，内部审计人员应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并

如何完善监事会制度

关键词: 监事会制度  上市公司  董事会  独立监事  内部审计  中国  

目前，我国上市公司内审机构设置，在隶属关系上一般有3种模式：(1)隶属于管理层，由总经理、分管财务的副总经理、总会计师或公司办管理；(2)隶属于决策层，由董事会或下设的审计委员会管理；(3)隶属于监督层，由监事会管理。

管理审计为企业增加价值服务

关键词: 管理审计  企业  价值服务  资金预算执行情况审计  资金管理  存货成本  成本控制审计  

管理审计是对组织内部的各种经营管理活动进行独立的、客观的、综合的、建设性的、面向未来的检查和评价，以帮助企业改进决策、提高获利能力和经营能力。实行管理审计，就是对管理的再管理，对监督的再监督，是从宏观上对企业进行审计监督，更多的是规避企业风险，改变组织运营状况，确保企业总目标的实现，为企业增加价值服务。

税务机关开展管理审计的主要问题及对策

关键词: 税务机关  管理审计  内部审计  内部控制  预警管理  

对于国家税务机关而言，开展管理审计可以有效促进规范执法行为和加强税收征管，有着较强的现实意义。但当前国家税务机关在管理审计工作中存在着诸多限制因素，影响了管理效能的有效发挥。

加强管理审计 提高企业效益

关键词: 管理审计  天津铁路分局  经济效益审计  对外投资  内部成本控制制度  

我们天津铁路分局根据多种经营企业(以下简称“多经企业”)的实际情况，以加强企业管理审计，来提高企业经济效益。其中我们制定出“经济效益审计程序”。按该“审计程序”确定了14个分析指标，其中包括：财务效益状况指标6个；资产营运状况指标4个；偿债能力状况指标4个。自2003

如何提高商业银行内部非现场审计效能

关键词: 商业银行  内部非现场审计  管理信息系统  数据接口软件  审计机构  审计软件  审计技术  影像缩微技术  

非现场审计，是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计监督方式，其所具有的全面性、时效性、低成本、高效率等优势已得到国内外监管机构的共同认可，并代表了商业银行内部审计的发展方向。但就目前来看，国内商业银行的非现场审计还处在初级阶段，信息化、网络化和专

商业银行内审信息供求矛盾及化解

关键词: 商业银行  内部审计  中国  审计信息供给  审计人员  

2000年12月，国际内部审计师协会的内部审计标准委员会通过了对内部审计定义的修订。这个定义将“保证和咨询”作为内部审计的重要职能，内部审计的功能已被提高到了一个新的水平。当前，我国内部审计如何适应新的发展趋势，适时地为组织提供有价值的审计信息，满足不同管理层次的审计信息需求，以促进组织目标的实现，是进一步完善公司治理结构...

计算机辅助审计探讨

关键词: 计算机辅助审计  会计电算化系统  会计数据  数据库技术  审计数据库  预置审计程序技术  信息系统审计  

对会计电算化系统进行审计就是利用计算机对被审计的会计电算化系统进行审查，以确定其处理和控制功能是否可行。可以通过测试数据技术来完成。

谈计算机舞弊的主要手段

关键词: 计算机舞弊行为  计算机辅助审计  计算机犯罪  计算机病毒  

随着计算机在被审计单位管理和会计信息处理系统中的迅速普及和广泛运用，在给人们带来极大方便和效益的同时，不可忽视的是，因信息系统舞弊而引起的损失也与日俱增，计算机犯罪逐渐呈现滋生蔓延趋势。面对新形势，摆在审计人员面前的是如何有效推进计算机审计，防止和控制计算机舞弊行为，减少计算机审计风险。为保证在实际工作中做到有的放矢...

浅议内部控制制度的审计

关键词: 内部控制制度审计  企业  内部控制目标  符合性测试  评价工作  

内部控制制度是任何组织管理体系中不可缺少的组成部分，它对企业的生存与发展至关重要。所谓内部控制是指管理层、董事会及其他当事人为了加强风险管理及增强完成所制定的任务和目标实现的可能性而采取

高校内部控制评审初探

关键词: 高等学校  内部控制评审工作  审计工作  预算管理控制  资产安全控制  实物盘存方法  比较分析方法  

我们在以往的审计实践中发现，被审单位财务中出现的漏洞与错弊以及经济效益不佳等情况，在很大程度上与该单位内控制度不健全或失效有关。因此，加强对被审单位内控制度的评审工作，显得尤为重要。

论内部审计师应有的职业关注

关键词: 内部审计师  独立审计理论  审计风险  内部控制  审计证据  

在审计理论中，“应有的职业关注”是一个核心概念，其英文为due professional care，又译为“应有的职业谨慎”。一般认为，应有的职业关注概念是由著名审计学家罗伯特·K·莫茨(R．K．Mautz)和候赛因·A·夏拉夫(H．A．Shard)1961年在其名著《审计理论结构》(Philosophy of Auditing，又译为审计哲学)中首

浅议内部审计的性质

关键词: 内部审计  经营权监督  所有权监督  监督成本  审计师  

内部审计的性质属于所有权监督，还是经营权监督，审计学界仍有不同的看法。追溯内部审计的发展历史，特别是在内部审计诞生之初，人们对内部审计的性质也曾经发生过激烈的争论。笔者认为，争论的主要原因在于大家对内部审计动因的认识还存在严重分歧。

建立一个高效的审计委员会

关键词: 审计委员会  中国  公司治理  上市公司  美国  

2004年被业界许多人士称为“中国企业的改制年”，这不仅源于中国银行、中国建设银行等诸多“巨无霸”企业的股份制改造，也缘于加入世界贸易组织实质对接期的日益迫近。其实任何一家国有企业或民营企业，他们的改制能否成功

小企业年报审计的要点

关键词: 小企业  年报审计  审计证据  交易事项  注册会计师  

1、采用主要证实法作为初步审计策略，可不进行符合性测试。根据小规模企业的特点，其内部控制不存在或失效的可能性较大，控制风险较高，因此注册会计师可在了解内部控制的基础上，不进行符合性测试，而直接进行较详细的实质性测试，以降低审计风险，提高审计效率。

编制年度内审项目计划的关注点

关键词: 年度内部审计项目计划  审计方式  审计资源  审计人员  审计工作  

1、遵循“全面审计，突出重点”的原则，是制定年度审计计划的指导思想。突出重点一是要围绕本单位生产经营目标和重点，积极开展绩效审计、管理审计；二是要围绕领导关心的重点、难点问题和职工关注的热点问题进行审计；三是要围绕加强干部管理，促进廉政建设，搞好经济责任审计。凡是有利于促进企业深化改革，有利于企业生产经营中心工作的开...

人勤春早

商业汇票商品交易真实性审计的步骤

关键词: 商业汇票  商品交易真实性审计  企业  发票  交易合同  银行日记账  

第一步，上门。在信贷员陪同下，深入到贴现企业实地查阅资料。这是对商业汇票商品交易真实性审计的关键一环，在静态资料看不出问题的情况下，只有到企业才能搞清问题的真相。

农村审计的薄弱环节

关键词: 农村审计  审计机构  审计工作  审计人员  

1、农村审计的独立性不强。当前农村审计机构与农村经管机构“一套人马，两块牌子”，既要按照有关规定开展审计工作，又要承担农民负担、农村承包合同、集体资产管理等工作，难免顾此失彼。

要做好对子公司的内部审计

关键词: 内部审计  法人治理结构  企业  审计人员  审计程序  

1、规范的法人治理结构，是发挥内审作用的组织保证。只有在母公司和子公司两级经营管理体制中，都按照现代企业制度的要求建立规范的法人治理结构，按照现代企业制度决策、执行、监督、奖惩，内审的作用和价值才能够得到最大的发挥。

审计工作应关注的重要性内容

关键词: 审计工作  资产  账户  会计报表  经济业务  企业  

1、流动性强、易受损失的资产。如：现金、有价证券、存货等，若缺乏有效的内部控制，很容易遭受损失或被挤占挪用。

中国内部审计协会公告

关键词: 中国  内部审计协会  审计机构  企业  

中国内部审计协会四届四次常务理事会会议讨论了秘书处关于接收单位会员情况的报告，确认了香港中旅(集团)有限公司审计部等20个单位，审议通过了中国长城资产管理公司审计部等11个单位为中国内部审计协会单位会员。具体名单如下：

天穆镇有个年年先进的审计办

关键词: 天津  天穆镇  审计机构  审计工作  

在天津市北辰区天穆镇，每当与镇里的同志谈起经济工作，无论镇领导还是普通干部，总要涉及审计工作，历数镇政府审计办的种种功劳。就让我们随着镇领导的讲述，一起走进天穆镇政府，走进镇审计办。

突出重点 服务企业

关键词: 河南安阳钢铁公司  内部审计工作  管理审计  内部控制制度  经济责任审计  合同审计  

观念的创新、思路的调整，使河南安阳钢铁公司的内审工作逐步实现了由监督导向型向管理服务型的转变，并收到显著效果。

乌铁局坚持审计例会制

关键词: 乌鲁木齐铁路局  内部审计  审计工作例会制度  审计决策  

乌鲁木齐铁路局为增强内审工作的活力，1998年建立了全局审计工作例会制度。两级审计机构负责人和路局审计处各科长参加例会。铁路局主管领导冯总经济师，对例会的职能提出了指导意见：沟通信息、通报情况；针对问题、研究对策；安排任务，推进工作。例会制度建立以来，主要领

变相做账及其识别

关键词: 会计核算  费用明细账  往来账  会计造假行为  

在部分企业中，存在变相做账现象，这种行为违背了诚信原则，与《会计法》的基本要求背道而驰。《会计法》对会计核算的基本要求是。会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，会计资料必须符合国家会计制度的规定。以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严

销售审计的要点

关键词: 兖矿鲁南化肥厂  事后监督  销售事中审计  销售合同审计  零售  批发销售  

兖矿鲁南化肥厂主要销售尿素、甲醇等产品，分为零售、批售和合同销售。销售价格随行就市。市场价格变动频繁且变动幅度较大，销售定价工作难度较大。在销售事中审计开展之前，存在着以下主要问题：销售价格由销售部门和主管销售的领导确定，其他部门对销售价格的制定依据和执行过程没有事前监督权，审计部门也是一种事后监督。事后监督发现的主...

谈谈审计结果的利用

关键词: 审计结果  内部审计  信息披露制度  审计分析机制  汇报制度  

审计结果，指审计过程中形成的被审计部门(单位)有关业务活动信息、审计发现、结论以及审计意见和建议。审计结果的有效利用，不仅是内审工作的组成部分，而且是发挥内审作用，实现内审目标的有效手段。应从以下几个方面，加强对内审结果的运用：

源头治腐出实招

关键词: 北京  质量技术监督局  领导干部  离任经济责任审计  党风廉政建设  腐败问题  

自2001年以来，我们北京市质量技术监督局先后对11名领导干部进行了离任经济责任审计，对8个单位主要负责人进行了在任期间的经济责任审计，对6个单位进行了专项资金审计，对4个单位进行了基建工程审计，审计资金量达5亿多元，纠正违规行为金额1903万元，为维护财经纪律、规范会计核算，促进党风廉政建设，发挥了应有的作用。我们的主要做法如下...

经济收益与会计收益的比较和选择

关键词: 经济收益  会计收益  企业  精神收益  会计学  历史成本  财务资本保全  经济学  

长期以来，对收益的解释，传统会计学与经济学存在明显的差异。正确揭示其含义，并且完善传统会计收益理论，对准确评价企业整体收益水平非常重要。

审计账外资金的五种方法

关键词: 账外资金审计  审计方法  银行账户  实地观察法  关联方交易  

账外资金为被审计单位违反财经纪律和滋生腐败提供了方便，必须加以禁止。由于账外资金的隐蔽性较强，我认为采取以下几种审查方法，可以起到事半功倍的效果：

国有集团公司财务控制的几种方式

关键词: 国有集团公司  财务控制  财务总监制  监事会制度  财务结算中心  预算管理制度  

集团公司的财务控制是在出资人所有权及企业法人财产权基础上产生的。从机制角度分析，财务控制的目标是企业财务价值最大化，而不仅仅是传统上控制一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务控制应致力于企业资源优化，使资源消费最小而其利用效率最高、企业价值最大，从而达到集团公司对其所属子公司能在经济效益上成为新的利润增长点，国有资...

赴英、法内部审计考察报告（二）（续上期）

关键词: 法国  英国  企业管理方式  审计独立性  审计人员  内部审计师协会  审计技术  内部控制  审计模式  

法国内部审计具有100多年的历史，全国现有4．5万名内部审计人员。通过听取介绍和实地考察，全团同志认为法国企业内部审计具有以下特点：

荷兰ROCKWOOL公司内部审计的两点作法

关键词: 荷兰  rockwool公司  内部审计工作  石棉生产企业  内部审计师  环境管理体系  

ROCKWOOL公司是世界上最大的石棉生产企业，其产品主要供应欧洲市场，约占整个欧洲70％的市场份额。是一家管理现代化的传统生产企业。该公司内部审计的一些情况在荷兰的企业当中具有典型意义，尤其是它的环境审计值得我们借鉴。

审计机关分析性复核准则

关键词: 审计机关  分析性复核  审计工作  审计准则  审计人员  

审计机关内部控制测评准则

关键词: 审计机关  内部控制测评工作  审计人员  风险评估  审计工作  实质性测试  

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