中国内部审计杂志

在自主建设岭澳核电中程序管理和过程审计功不可没

关键词: 中国  广东核电集团有限公司  岭澳核电站  程序管理  过程审计  审计工作  

2004年5月27日，人民日报头版头条发表记者杨义报道中国广东核电集团有限公司的《好一个自主建设的岭澳核电》的文章。文章指出，进入火红的五月，岭澳核电站取得了一连串的令人瞩目的成绩：1、2号机组分别提前46天和88天投入运行，为缓解广东电力紧张发挥了重要作用；在第

把握机遇 实现内审事业的新跨越——在天津市内审协会一届四次理事（扩大）会议上的讲话

关键词: 天津  内部审计工作  现代企业制度  计算机辅助审计  内部审计协会  

今天的会，对2003年的协会工作作了全面的总结，对2004年的工作进行了安排。下面我想就内部审计工作谈三点想法。

求真务实 开创内审工作新局面

关键词: 内部审计工作  内部审计协会  行业管理  经济效益审计  中国  

一、统一思想。充分认识加强内部审计工作的重要性 内部审计是一项很重要的工作，是部门和单位加强内部控制，加强自我约束的重要手段，任务重、责任大。正如有些同志所形容的那样，内部审计是为本单位权力机构和领导人揭露弄虚作假、盈亏不实的“眼睛”，是查处违纪违规的“经济卫士”，是挖隐患、堵漏洞、提建议、促管理的“参谋”，是本单位...

充分发挥内审作用 促进公司健康发展

关键词: 内部审计工作  公司治理  母子公司管理体制  任期经济责任审计  审计人员  

一、提高对内部审计在公司治理中重要性的认识 在市场竞争日益国际化的今天，我们必须提高对内部审计在公司治理中重要性的认识。

篆刻

内审工作要与企业的发展同步推进——中国铁道建筑总公司总经理王振侯专访

关键词: 内部审计工作  中国铁道建筑总公司  约束机制  内部审计机构  总审计师制度  

近年，中国铁道建筑总公司经营规模迅速扩张，2003年完成产值近700亿元，新签合同突破1000亿元。2004年，公司确立了新的发展目标，即突出主业、做强做大、力争3至5年成为具有国际竞争力的大企业集团。要实现这一目标，建立健全有效监督机制，成为企业加强管理，实现全面、协调与可持续发

从证券公司治理结构透视其内部审计

关键词: 证券公司  公司治理结构  内部审计  审计委员会  审计人员  中国  

到目前为止，我国证券行业基本处于垄断经营状态，赚取丰厚的垄断利润，大部分证券公司治理结构并不健全，没有形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，内部人控制现象严重，内部控制机制不健全，抗风险能力较差。

要从六个方面加强投资项目的管理审计

关键词: 投资项目  管理审计  项目组织机构  风险控制  合同管理  采购管理  

由管理审计的概念可知，通过管理审计来加强项目内部控制的过程就是管理审计行使监督和服务职能的过程，也是对项目的各项管理活动及内部控制进行全过程、全方位的分析、测试、评价和建议的过程。这一过程体现在六个方面：

管理审计在企业物资采购中的运用

关键词: 管理审计  企业  物资采购  采购风险  审计监督  采购合同  

管理审计对物资采购控制活动应贯穿于整个物资采购控制过程，它不仅是指向供应商购买产品的过程审计，也是对采购风险控制并贯穿于采购过程的各个环节，包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库，直到发料使用为止的全过程中所面临的各种风险评估与审计。为此，本文就以下两个问题略陈管见。

谱写乡镇审计新篇章

关键词: 乡镇审计  山东  东营区  经济责任审计  审计人员  财务收支审计  

浅谈人民银行信息技术审计的发展方向

关键词: 中国人民银行  信息技术审计  信息系统审计  参与式审计  网络安全审计  

一、信息技术审计的发展 20世纪60年代随着第二代晶体管计算机的出现和计算机应用的普及，特别是会计电算化之后，金融企业开始设立电子数据处理审计及安全办公室，出现了信息技术审计(IT审计)-EDP审计，当时称之为计算机审计，到70年代，利用计算机犯罪的案件开始出现，在社会上引起了强烈反响，人们开始认识到信息技术审计

基于业务智能系统的审计项目管理分析软件开发

关键词: 业务智能系统  审计项目管理分析软件  软件开发  计算机审计  报表管理  

随着计算机信息技术的飞速发展，各种计算机审计技术和管理手段不断得到开发应用。但目前绝大多数审计软件都是面向业务操作设计的，它们减轻了审计业务人员的劳动强度，提高了工作质量和工作效率，而审计部门的中高级管理人员却很少有相应的管理软件，如何利用计算机对审计项目实施情况和相关信息进行综合管理，有效利用审计历

经济责任审计的重点及风险控制

关键词: 经济责任审计  风险控制  经济责任目标  企业  领导  

任期经济责任审计是对企业领导干部任职期间企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及对有关经济活动应当负有的责任进行的审计。企业内部审计机构开展的对企业下属单位领导的任期经济责任审计不同于国家审计和社会审计，具有双重性，既代表国家利益，又代表部门、单位利益。在对部门、单位经济活动审计监督的同时，

要重视审计评价和写好审计报告

关键词: 审计评价  审计报告  任期经济责任审计  企业  领导  

开展企业领导任期经济责任审计，能够有效保护企业财产的安全、完整、保值、增值；有利于加强对企业领导的监督管理，为正确评价和使用领导人员提供了依据；有利于企业领导更好地履行职责，防止短期行为；同时有利于工作的交接，保持工作的连续性。企业领导任期经济责任审计在理论、实践探索中不断完善，本文就企业领导任期经济责任审计的评价与...

浅谈企业内部会计控制审计

关键词: 企业  内部会计控制审计  内部控制制度  货币资金  材料采购  成本费用  

2001年6月财政部颁发了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。两个规范的发表，给企业的内部审计部门提出了一个重要的课题。如何使企业的内部审计部门摆脱传统的就账审账方式，使审计向深度、广度发展，对被审单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，充分发挥内部审计职能有着十分重要的...

企业内部控制的设计原则

关键词: 企业  内部控制  成本效益原则  岗位责任  系统网络原则  

设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。此外，下述一些基本原则也是密不可分的。

摄影 林间夏韵

内部审计对虚假陈述的法律责任探析

关键词: 内部审计  虚假陈述  法律责任  上市公司  虚假财务报告  

上市公司提供虚假财务报告，公司法人和有关责任人要承担行政责任；如果虚假财务报告给投资者造成损失，上市公司和有关责任人还应当承担民事赔偿责任；故意提供虚假财务报告、情节严重造成重大损失的虚假陈述行为，有关责任人还要承担刑事责任。

国有商业银行风险管理之管见

关键词: 国有商业银行  风险管理  中国  审计机关  资本充足率  公司治理结构  信息披露制度  

金融是现代经济的核心，银行业是金融业的重要组成部分。银行的风险控制能力越来越被视为其核心竞争力的一个重要组成部分，拥有完善的风险管理的银行，能够在与同业的竞争中赢得战略性优势地位。

实行内部审计业绩考核制度的思考

关键词: 内部审计  审计业绩考核制度  审计成果  审计人员  审计工作程序  

审计成果分不可计量成果和可计量成果两部分。不可计量成果指在本年度内无法用货币进行计量的审计成果，如提出的审计建议、做出的审计决定等。这些建议和决定，一方面强化了企业经营活动的审计监督，保证了企业正常经济活动的有序进行；另一方面完善了内控制度，堵塞了漏洞，提高了企业管理水平，具有挖潜增效的作用。可计量成果指可以直

陕西内审协会召开CIA考试工作会议

关键词: 陕西  内部审计协会  cia  考试工作  审计师  

浅谈国企改制中内部审计的作用

关键词: 国有企业  改制问题  内部审计  清产核资工作  资产评估  产权转让合同  

一、对国企改制意义的再认识 国有企业改制包括转让国有控股、参股企业的国有股权，或以增资扩股来提高非国有股权的比例，以及重组、联合、兼并等其他各种形式。2003年11月，国务院转发的国资委《关于规范国有企业改制工作的意见》(以下简称《意见》)明确指出：“国有企业改制要支持国有经济控制重要行业和关键领域，提高国有经济的控制力、

公司治理与内部审计

关键词: 公司治理结构  内部审计  审计委员会  企业  

公司治理是一组规范公司相关各方的责、权、利的制度安排，是现代企业中最重要的制度架构。它起源于公司所有权与经营权的分离。从狭义上讲，它是指公司的决策者、执行者和监督者之间的制度安排。从广义上讲，它是指公司的投资者、经营者、劳动者和监督者的权利、义务、责任及与外部关系的法规体系。因此公司治理的本质是规范公司各利益相关者之...

浅析货币单位抽样方法

关键词: 货币单位抽样方法  审计样本  统计抽样方法  错报  审计工作  

一、概念和基本特征 所谓货币单位抽样是指将审计对象总体的单元货币单位定义为抽样单位，并根据抽出的货币单位勾出其所对应的物理单位作为审计样本，根据样本的审查结果来推断总体特征的一种统计抽样方法。货币单位抽样最基本的特征是把总体中的单元货币单位作为抽样单位，每个货币单位被选中的概率是

财务报表分析的目的

关键词: 财务报表分析  债权人  权益投资者  审计师  董事  

目前财务报表主要使用者包括：债权人、权益投资者、管理当局、审计师、董事、监管机构和其他使用者。这些使用者有不同的需求。

内部审计风险的成因与防范

关键词: 内部审计  审计风险  风险防范  审计人员  内部控制制度  

《审计署关于内部审计工作的规定》颁布实施后，内部审计的风险问题日益引起人们的关注，对此问题的讨论也越来越多。内部审计风险是指审计人员对记录被审计单位及其经济活动的财务会计报表审计后，对存在的重大错报、漏报等问题未能及时发现，且发表了不正确或不恰当的审计意见或结论的可能性。内部审计风

外包工程竣工结算审计的尝试

关键词: 外包工程  竣工结算审计  建设工程项目  内部审计工作  

2003年我分处尝试将分局某铁路住宅小区建设工程项目竣工结算委托会计师事务所进行审计，分处派人参加并对审计全过程进行监控。

内部审计应突出服务的内向性

关键词: 内部审计  服务内向性  审计人员  风险评估  

内部审计是实现组织目标的有机组成部分，通过为董事会、组织管理机构提供咨询等为组织增加价值，实现组织目标。在实际工作中内审机构、内审人员要把工作重点放在为“内”服务上，想领导所想，急领导所急，突出抓好本组织领导最关心的问题，围绕领导关心的重点、难点问题和群众关心的热点问题进行审计工作。如

2004年全国邮政审计工作会议在北京召开

关键词: 邮政局  中国  审计工作  邮政企业  

4月6日-7日，全国邮政审计工作会议在北京召开，各省(区、市)邮政局分管审计工作的局领导和审计部门负责人，以及国家邮政局各直属单位领导参加了会议。国家邮政局局长刘安东出席会议并讲话，副局长谭小为在会上作了题为《认清形势服务大局强化监督求真务实保障邮政企业持续快速健康协调发展》的工作报告，纪检组组长盛汇萍主持会议并讲话。审计...

内审工作中的三个不应“改”

关键词: 内部审计工作  审计实施方案  审计证据  审计工作底稿  

第一，审计实施方案不应随意“改”。在审计时，审计组必须按照方案实施审计，不能随意更改实施方案。如果确需修改、补充和调整，必须向审计组所在部门负责人说明调整理由，报部门负责人、内审主管领导或原制定机关批准后才能更改、实施。

河北省召开第六次教育审计工作会议

关键词: 河北  教育审计工作  审计人员  内部审计  

3月23日，河北省第六次教育审计工作会议在石家庄召开。会议总结、交流了去年全省教育审计工作的经验，研究新形势下教育审计工作面临的新问题，确定今后一个阶段全省教育审计工作的目标，安排部署今年的审计工作任务。会议邀请北京金马威工程咨询公司董事长周和生就“基建全程跟踪审计”进行专题讲座。省教育厅党组副书记、副厅长韩

安徽省内审协会三届一次理事会暨内审工作会议召开

关键词: 安徽  内部审计工作  内部审计协会  审计工作会议  

据安徽省内部审计师协会秘书处报道，安徽内审协会三届一次理事会暨内部审计工作会议4月12日至13日在合肥召开：副省长黄海嵩、省审计厅厅长桂建平到会并讲话；省审计厅副厅长、内审协会会长王兴如作总结讲话。省审计厅副厅长黄庆禄、戴克柱，纪检组长李长柱，助理巡视员王祝山及经济责任局局长姜爱民出席了会

黄委党组强力推进内审工作

关键词: 黄河水利委员会  内部审计工作  黄河治理资金  中国  

4月5日黄河水利委员会党组召开专门会议，研究加强内审工作的措施，决定在黄委审计局的主要职责中增加“负责审计决定的监督落实”职能，并成立审计三处，同时审计局的人员编制由原来的12人增加到18人。这充分体现了黄委会党组对内审工作的高度重视。

浅议企业最佳资本结构的确定

关键词: 企业  最佳资本结构  现金流量  债务资本  债务筹资  比较资本成本法  

一、企业资本结构及其影响因素 资本结构(Capital Structure)是指企业各种资本的构成及其比例关系。在实务中，资本结构有广义和狭义之分。广义的资本结构是指企业全部资本的构成，它不仅包括长期资本．还包括短期资本，其中主要是短期债务资本。狭义的资本结构是指长期资本结构，在这种情况下，短期债务资本一般列入运营资

审计访谈的艺术

关键词: 审计访谈工作  审计师  审计人员  身体语言  沟通渠道  

有效的访谈是审计师工作能力的重要组成部分。无论内部审计部门的规模、结构、与客户的关系或整体业务水平如何，提高访谈的技巧都将使所有的审计人员受益。虽然访谈最简单的形式只是由一系列的问答组成的对话，但掌握每一特定情况之间的细微差别仍需要审计师具有较高的技能。

海尔与TCL：中国企业的战略思维比较

关键词: 海尔集团  tcl集团  家电企业  战略思维  多元化经营  中国  

无论从知名度、规模，还是制度建设方面，海尔与TCL都堪称中国家电业最成功的企业。通过海尔和TCL几种主要战略选择的比较说明，具体在何时、何地采取什么样的发展战略，不但取决于企业的自身状况，更取决于企业在历史中所处的特定环境，即经济学家常说的“路径依赖”，同时还部分地取决于企业家的战略远见……

审计机关审计事项评价准则

关键词: 审计机关  审计事项评价准则  效益性评价  真实性评价  合法性评价  中国  

第四轮国有资产重组显现出两大明显特征

关键词: 国有资产重组  股份化  非国有化  国有存量资产  中国  

中共中央将提升执政水平作为近期党务工作重点

关键词: 中国共产党  执政能力  执政水平  党务工作  

国内市场上半年70％以上主要商品供过于求

关键词: 中国  商品市场  商品供应  市场需求