中国内部审计杂志

商贸行业协作组召开第五次研讨交流会

关键词: 北京  商贸行业  交流会  中国内部审计协会  副总经理  集团公司  协作  组长  承办  研讨  

商贸协作组第五次研讨交流会于11月2-3日在北京中化国际会议中心召开，11个单位的14位同志参加了会议。会议由中化集团公司承办，协作组组长单位全国供销总社杨玉华同志主持，中国内部审计协会副秘书长樊廉忠出席了会议。中化集团审计部副总经理宋玉增作了主题发言，

发挥内审作用 服务企业改制——在全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流会上的讲话（摘要）

关键词: 内部审计职能  企业改制  服务企业  国企  内审  战略目标  改制过程  论文  创造性  中国  

研讨企业改制中的内部审计，就是要探讨清楚．在企业改制进程中，如何根据客观形势发展的需要，把内部审计职能发挥得更好，更有效地支持企业改制和服务企业改制，为实现企业改制的战略目标发挥护航和促进的作用。本次研讨会的上百篇论文对此作了探讨，创造性地提出了不少关于内部审计在改制之初、改制过程中、改制完成后应该如何发挥内部审计作...

全国企业改制中的内部审计作用学术研讨综述

关键词: 中国内部审计协会  企业改制  国企  内审机构  中国  内审人员  审核  论文  经验介绍  课题组  

今年以来，中国内部审计协会组织全国各级内审协会、内审机构和广大内审人员，对企业改制中的内部审计作用进行了广泛深入的讨论。截止9月26日课题组共收到学术研讨论文和经验介绍材料129篇，其中：论文121篇，经验介绍材料8篇。经课题组组织有关专家对提交的论文进行初评，并报经中国内部审计协会学术委员会审核，获一等奖的3篇，二等奖的10篇...

内部审计在企业改制中所发挥的作用

关键词: 企业改制  内部审计  国有经济布局  战略性调整  科技开发能力  改组  经济增长方式  主导作用  目标  主要途径  

企业改制是深化国有企业改革的主要途径之一。其目标是适应经济体制与经济增长方式两个根本性转变和扩大对外开放的要求，基本完成战略性调整和改组，形成比较合理的国有经济布局和结构，建立比较完善的现代企业制度，使经济效益明显提高，科技开发能力、市场竞争能力和抗御风险能力明显增强，使国有经济在国民经济中更好地发挥主导作用。要达到...

深化稽核体制改革 强化风险控制 保障银行合规稳健发展

关键词: 稽核体制改革  银行  信贷  分行  基础管理工作  风险监控  稽核工作  垂直领导  撤销  首先  

(一)对照国际一流银行的标准，强化稽核独立性，建立完全垂直领导的稽核体制，大大加强了风险监控效果，使稽核工作成为开发性金融核心竞争力的重要组成部分2003年国家开发银行建立了完全垂直的稽核管理体制。首先撤销了原来分行的稽核处，除将其部分人员充实到分行的信贷、评审等一线部门，以加强信贷基础管理工作外，对稽核业务骨干人员由总行...

论企业内部审计质量控制

关键词: 审计项目  企业内部审计  评价选择  优质高效  规避风险  内部审计机构  国内  择优  首先  制约  

1、审计项目的选择是审计项目质量控制的前提条件：审计项目质量好坏与否、首先版决于审计项目选择的质量，通过事前的了解和评价选择优质高效项目在很大程度上上就能规避风险。目前我国内部审计机构在审计项目选取上存在以下缺点：(1）缺乏主动性，受内部高管层的制约；

推进风险管理审计的思路

关键词: 风险管理审计  推进  审计评价  思路  审计重点  审计内容  深化  工作实践  基础  

如何在深化管理审计的基础上，不断推进风险管理审计，本人结合工作实践，仅就审计内容、审计重点、审计评价等方面，提出推进风险管理审计的思路，以求教于大家。

开展省局一把手经济责任审计的思考

关键词: 经济责任审计工作  管理单位  经济活动  事项  管理责任  事业单位  国务院  一把手  垂直领导  管辖  

我国气象部门现行垂直领导管理体制，省气象局工作的明显特点是管辖地域广泛，下辖管理单位众多，经济活动事项频繁，管理责任宏观全面。这也是中国气象局开展地厅级领导干部经济责任审计工作与其他国务院直属事业单位不同之处。针对以上隋况，我们在不断学习和研究如何做好气象部门省局一把手经济责任审计。本文对省局一把手实施经济责任审计，...

对项目经理经济责任审计的探讨

关键词: 经济责任审计  企业  项目经理  成本管理  项目部  经济效益  问题  

项目部的成本管理工作及经济效益的好坏，对企业起着举足轻重的作用，而项目经理对企业承担的经济责任更不可低估。因此，对项目经理实施经济责任审计，应该引起重视。本文就这个问题与大家一起探讨。

书法

关键词: 书法作品  中国  当代  张义炎  

金融控股公司内控框架的主要内容

关键词: 金融控股公司  防范金融风险  金融服务机构  内控  战略管理  内部控制制度  协同化  内容  建设  强化  

要防范金融风险，金融控股公司必须要强化内部各金融服务机构之间的内部控制制度建设，以实现战略管理协同化。

局域网内合同管理内控制度探讨

关键词: 内控制度  合同管理  内部控制制度  调整  环境  局域网  

基于局域网环境，合同管理内部控制制度应做出一些调整，以下方面应予重点考虑：

企业会计报表粉饰的识别

关键词: 企业会计报表  粉饰  税务成本  市场形象  避税  经营管理者  财务风险  债权人  股东  负担  

一般而言，企业会计报表是按经营管理者的旨意进行粉饰的，其目的在于：逃避税务负担，减少税务成本；树立良好的市场形象，讨好股东；掩盖财务风险，讨好债权人。企业会计报表粉饰常用的方法有：

企业并购中的审计风险与防范

关键词: 企业并购  目标企业  审计风险  决策  试探  防范  内容  准备阶段  形成  

企业并购准备阶段，即并购试探，这一阶段的主要内容是形成并购意向、寻找目标企业、进行初步调查、商讨并购决策等。

对内部审计处罚权的探讨

关键词: 内部审计  再监督  企业  经营管理  处罚权  后续审计  内审  监督保障  体现  查验  

内部审计是独立于经营管理外的一个独立、客观的组织，对企业的经营管理起到监督保障的作用。其中后续审计是内审的一个重要组成部分，对存在问题的查验、处理和跟踪，深化了审计的目标含义。因而，为了体现内部审计的再监督职能，尤其是对内控制度执行情况的再监督，处罚的问题就逐渐成为了横亘在内审人员面前的一道难题。内部审计是否应该具有...

美国通用电气公司（GE）的内部审计值得借鉴

关键词: 美国通用电气公司  内部审计  最大  销售服务  ge公司  产业  产品  广播设备  服务项目  借鉴  

GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。

内部审计外部化的几点思考

关键词: 企业  内部审计工作  内部审计外部化  外包  外部审计  业务  民间审计  问题提出  力量  学术界  

内部审计在企业的经营管理中处于极其重要而又特殊的地位，内部审计外部化是近年来学术界讨论的热门话题之一。它是指内部审计业务由企业外部的民间审计组织全部或大部分承担。主要有外包与合作两种形式。前者指企业将其内部审计工作全部或大部分外包给外部审计组织，后者指企业在开展内部审计工作时。根据需要借助外部审计力量，共同完成内部审...

小荷也撑一片天——山东省平邑县保太镇审计站工作纪实

关键词: 经济发展  平邑县  自然优势  乡镇企业  矿业  农民收入  山东省  成绩  关心  支持  

坐落在蒙山脚下的山东省平邑县保太镇。近年来，积极发挥当地自然优势，大力发展石膏矿业和黄烟支柱产业，乡镇企业突飞猛进，农村经济健康稳定发展，农民收入不断增加，农村形势稳定。这些成绩的取得与各级领导的关心支持和当地党委政府的领导分不开，更因为他们有一个为经济发展保驾护航的审计站。

围绕服务“三农”创新审计思路

关键词: 乡镇审计工作  审计思路  账外资产  金额  创新工作  收缴  证明  上半年  指导  

今年上半年，我们江苏海安县乡镇审计共完成49个项目，收缴财政金额47-3万元，查出账外资产256万元，查出违法违纪案件线索5个，移送纪检司法机关处理，取得了较好的社会和经济效益，受到县乡党政领导的好评，得到了群众的普遍赞誉。实践证明，要使乡镇审计真正服务于“三农”，县级审计机关还需要进一步创新工作思路，科学地指导和管理乡镇审计...

乡镇审计有了“信息高速”

关键词: 乡镇审计工作  减轻农民负担  整顿  市场经济发展  财经秩序  兼职人员  组织网络  完善  经济犯罪  打击  

南通是江苏乡镇审计工作的发源地。乡镇审计在市场经济发展过程中，逐步发展和完善起来，全市148个乡镇都设立了审计办公室，配备了200多名专兼职人员，形成了一个完善的组织网络，在整顿财经秩序，减轻农民负担，打击经济犯罪，维护社会稳定等方面发挥了积极的作用。

事业单位货币资金控制的要点

关键词: 货币资金控制  业务处理  出纳人员  会计人员  事业单位  实行  职业道德水平  处理结果  配备  合理  

1、配备人员，控制货币资金业务。有关货币资金业务处理要做到事事有专人管理，资金的来龙去脉清楚合理，处理结果准确落实。在人员使用上实行回避制度，配备好合理的会计人员、出纳人员办理货币资金业务，不断提高其业务素质和职业道德水平，并将其列入年度考核范围。

内审是企业投资审计的“巡逻队”

关键词: 企业内部  投资审计  企业投资  计提  事中审计  内审  投资额度  实际  增值效应  情况  

作为企业内部的投资审计，应在适应市场经济一体化、追求投资审计增值效应最大化的同时，起到审计监督、促进投资管理的作用，这是投资审计的立足之本。根据几年来的审计工作实践，结合企业的实际情况，我认为应该对某些投资项目较多、投资额度较大的单位予以特别的关注，把企业内部投资的事前、事中审计提到议事日程上来，确保企业的投资利益。

隐蔽工程审核的重点

关键词: 施工过程  隐蔽工程  建筑构造  图纸  工地  审核  勘察  工时  全过程  地点  

1、事前准备。首先在隐蔽工程施工前，有条件，应到实地进行勘察，有些施工地点可能会有特殊的建筑构造，而这些构造在图纸和施工说明中并不能直观地表现和陈述；或者在施工时有些地方需要大幅度更改．与原貌几乎完全不同，对于类似情况应进行记录，必要时可进行拍摄记录。其次，了解施工全过程。梳理出施工过程畔，的重要环节，进行特别关注。

企业不应承担个人所得税

关键词: 企业  个人所得税  职工  缴纳  年终奖  行业  工资  固定工  承担  发放  

最近，我们在行业内部交叉审计时发现，一些企业和单位在发放职工非固定工资及奖金(如年终奖、安全奖等)时，承担了应由职工缴纳的个人所得税。

提高无形资产管理水平的思路

关键词: 企业无形资产  无形资产管理  投资  宏观政策  宏观决策  优惠  增加  鼓励  水平  思路  

1、宏观决策上的倾斜。要提高企业无形资产管理水平，除要加强宣传，唤起人们的无形资产意识外，国家在宏观政策上也应有一定的倾斜，在诸如资金、投资等方面给予一定的优惠，鼓励企业增加对无形资产的投资。

构筑三个体系 发挥内审作用

关键词: 企业  公司审计  内审  中国石化集团公司  内部审计  经营管理  效益  效方  作用  医生  

巴陵石化有限责任公司是中国石化集团公司的一家特大型企业。公司董事会高度重视内部审计在经营管理中的作用，要求紧紧抓住管理和效益这两个核心，为公司在强化管理和减亏增效方面做出新的贡献。公司审计部以管理和效益为核心，发挥了“护航”的作用，充当了“眼睛”的功能，扮演了“医生”的角色。

六年耕耘 签证审计结硕果

关键词: 企业  资金  内审工作  国有资产  金额  支出  审计质量  签证  最大  节省  

广东湛江发电厂是个大型火力发电厂，近年来，该厂不断加强和改进内审工作，减少了审计风险，提高了审计质量。六年来，除了最大的燃煤支出以外，签证合同1844项，总金额为34228万元，共计核减1447．8万元，为企业节省了资金，避免国有资产的流失，使有限的资金发挥了更大的经济效益。

内蒙古自治区组织内审理论研讨

关键词: 内审部门  协会  负责人  内蒙古自治区  内部审计  审计业务  企事业单位  论文作者  课题  骨干  

最近，内蒙古自治区内审协会在呼和浩特举办了“内部审计质量控制”和“转制中的内部审计”两个课题的理论研讨班。来自各盟市企事业单位内审部门负责人、审计业务骨干，各盟市内审协会负责人以及论文作者，共65人参加了研讨，共收到论文64篇。

南通大学实施基建全过程跟踪审计

关键词: 跟踪审计  全过程  工程建设投资  内部审计工作  基建工程  总投资  项目  南通大学  严格  新校区  

南通大学作为省市共建项目，自2003年8月5日以来，已完成首批工程建设项目以及道路和其他基础设施14万平方米，总投资约4亿元。工程建设指挥部组建之初，十分重视内部审计工作，设立监察审计办公室，要求在新校区的建设过程中严格规范办事程序，明确审计人员要严格按照基建工程全过程跟踪审计，参与全过程的跟踪和监督，确保工程项目招投标公开...

人行聊城中支注重加强信息交流研讨

关键词: 内审  支行  中国人民银行  信息交流  聊城市  中心任务  方式  注重  研讨  探索  

中国人民银行聊城市中心支行内审科紧紧围绕支行的中心任务，探索运用多种方式，加强内审信息的交流与研讨，取得了良好的效果。

河北召开内审理论研讨会

关键词: 内审工作  企业  副厅长  内部审计师协会  召开  审计厅  分行  审理  行政机关  代表  

近日，河北省内部审计师协会在省会石家庄组织召开了全省内审理论暨经验交流会。参加会议的有省、市国家审计机关和部分行政机关及企业内审组织代表共70人。会上，省审计厅焦士谦副厅长做了题为《加强理性思维，认真总结经验，争取我省内审工作上一个新台阶》的讲话：省内审协会陈金如会长讲话，并对会议情况做了总结。

鄂州供电公司创立“内审顾问联系制度”

关键词: 供电公司  内审工作  顾问  制度  同期增长  违规资金  行业  联系  实际  管理效益  

近年来，湖北省鄂州供电公司结合行业实际，在内审工作中大力推进制度创新和手段更新，创立“内审顾问联系制度”，取得了管理效益和经济效益的“双赢”。2002年至2003年该公司内审部门提出建议60多条，完成各类审计项目37项，纠正违规资金239万元；促进增收节支379万元，节支率较同期增长30％。

仙桃工商局完善“三审制”效果显著

关键词: 工商局  仙桃市  出台  开支  财务管理制度  工商系统  湖北省  票据管理制度  

湖北省仙桃市工商局认真执行“收支两条线”，杜绝了坐支各种规费现象，并先后出台了《仙桃市工商系统票据管理制度》、《仙桃市工商局基层单位开支权限规定》等一系列财务管理制度。

关于固定资产减值的涉税处理

关键词: 固定资产减值  可收回金额  企业  涉税处理  预计  市价  账面价值  正常  近期  检查  

固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值准备。企业应当在期末或者至少在每年年度终了，对固定资产进行详细检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值。(1)固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下...

谈会计控制的原则及目标

关键词: 企业管理  内部会计控制  内控  内部会计制度  企业经营效率  评审  企业经营管理  基本职能  基本环节  原则  

内部会计控制通过审计监督评价的基本职能来实现为企业经营管理服务，因此对内部会计制度的评审，从企业的角度来说具有双重意义。一方面是作为“制度基础法”这一方法模式的基本环节，通过对内控的评审来确定财务会计的重点与范围；另一方面它直接表现为内部控制的基本职责和基本工作范围，通过对内控的评审来改善企业管理促进企业经营效率的提...

现阶段人民币汇率稳定的基础

关键词: 人民币汇率稳定  汇率水平  经济学家  调整  上半年  中国  时机  下半年  阶段  基础  

眼下，部分经济学家认为，人民币汇率调整的时机已成熟。他们认为，2004年下半年和2005年上半年这一年之内，是我国调整汇率水平的最佳时机。理由有四：

中央企业财务决算审计工作规则

关键词: 财务决算审计  中央企业  企业会计信息  工作规则  财务会计制度  财务监督  依据  促进  制定  

第一条 为加强中央企业(以下简称企业)财务监督，规范企业年度财务决算审计工作，促进提高企业会计信息质量．依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本规则。

关于印发《中央企业财务决算审计工作规则》的通知

做好内审工作 促进教育事业发展

关键词: 内审工作  经济责任审计  财务决算审计  干部任期  违规金额  工程款  教育事业发展  教育局  学校工作  

合肥市教育局多年来一直重视内审工作，2002年以来，完成干部任期经济责任审计15项，财务收支审计5项，工程财务决算审计22项，追回学校工作人员挪用公款2．62万元，追回多付工程款64．8万元，查缴“小金库”违规金额19．97万元，纠正其他违纪金额2．68万元。

博览

关键词: 电力投资  国资委  政治风险  资产管理公司  财政部  制造商  国有企业  博览  调研  中国  

总理担心产权改革会产生政治风险，东北不良资产正酝酿逆转性的变化，国资委全国调研将让国有企业“如坐针毡”，财政部拟对资产管理公司“四合二”应属预料之中，“竞争性规划”助长西部电力投资无序增长，国内制造商要注意规避TFT产业的风险……