中国内部审计杂志

2004CCTV中国经济年度人物评选活动揭晓——众望所归李金华获年度大奖

关键词: 中国经济年度人物  李金华  审计长  审计干部  评选活动  审计署  cctv  总数  互动  悬念  

在2004CCTV中国经济年度人物评选活动中，审计署审计长李金华从互动投票启动第一天开始至投票结束，得票总数就一直雄居榜首。经2500余万人次近一个月的评选，李金华不仅毫无悬念地荣获2004CCTV中国经济年度人物奖，并一举夺得年度大奖。这是他的荣誉，也是全国8万审计干部的骄傲。

全国审计工作会议在厦门召开

关键词: 年审  中央经济工作会议  审计工作质量  十六  审计工作会议  审计任务  中国  指导  能力  主要任务  

这次会议的主要任务是：认真贯彻党的十六届四中全会和中央经济工作会议精神，总结去年审计工作情况，部署今年审计任务，研究以科学发展观为指导，进一步提高依法审计能力和审计工作质量的措施

全面落实科学发展观 进一步提高依法审计能力——李金华审计长在全国审计工作会议上的报告（摘登）

关键词: 中国  审计长  审计工作会议  李金华  科学发展观  国务院  领导  党中央  全面落实  群众利益  

一、2004年，在党中央、国务院的正确领导下，审计工作取得了明显成效。2004年，在党中央、国务院的正确领导下，全国各级审计机关以邓平理论、“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，认真履行审计职责，在促进加强宏观调控、推进依法行政、维护群众利益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用，审计工作取得了明显成效。1到11月，全国共审...

要进一步加强供销社的内部审计工作—在全国供销合作社系统审计处长会上的讲话

关键词: 供销合作社  企业  供销社  内部审计工作  内审工作  经济实体  经济组织  办法  许行  中国  

(一)供销合作社是一个经济组织，内审工作是不可缺少的经济方法和手段。在市场经济体制下，实现了政企分开、所有权与经营权分离，企业成为自主经营、自负盈亏的经济实体，是不允许行政干预的。与市场经济相适应的办法是法律的办法、经济的办法。

努力实现企业内部审计工作的创新

关键词: 企业内部审计  国企  国有企业  创新  深化改革  企业改制  中国  题目  交流  现实意义  

全国企业改制中的内部审计作用，这个题目对于促进广大国有企业深化改革、规范改制、努力实现企业内部审计工作的创新具有重要的现实意义。借此，就以下问题与大家做个交流。

做好内审工作 为集团公司发展保驾护航——在集团公司2004年审计工作会暨“双先”表彰会上的讲话

关键词: 集团公司  国资委  内部审计工作  审计署  内审工作  计提  出台  标的  确立  要求  

这次审计工作会召开的时机很好，一是审计署、国资委陆续出台了一系列关于内部审计工作的规定、办法，对内部审计提出了许多新的要求；二是集团公司确立了本世纪头20年的发展战略，明确了各项工作的方向。审计工作会议的召开，有利于更好地贯彻落实审计署和国资委的要求，有利于内部审计部门明确发展方向，为集团公司战略目标的实现做出更大的贡...

民营经济实现新的突破和跨越

关键词: 民营经济  内部审计工作  经营风险  高新技术企业  

前不久，山东省内审协会在济南召开了全省民营企业内审经验交流会。山东省民营企业内审很有些特色，本刊选择刊登几篇文章，以飨读者。

完善自身管理 促民营企业发展

关键词: 内部审计  民营企业发展  内部控制  民营经济  经营管理  快速发展  经济效益  自身管理  机遇和挑战  成绩  

伴随着民营企业的发展，民营企业内部审计应运而生，已成为企业加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益的重要组成部分。面对新的机遇和挑战，我省民营企业内部审计已经作了许多探讨和尝试，取得了不少成绩，但仍然面临着如何进一步发展的问题，为此，我们必须研究新的对策，促进内部审计在我省民营经济快速发展中发挥作用。

创造良好环境 建设过硬的民企内审队伍

关键词: 内审工作  民营企业  内审人员  环境  创造  积极性  地位  队伍  建设  权威  

一、为内审工作创造一个良好的环境，是做好民企内审工作的根本保证，在各民营企业的经验中，都深有感触地谈到了这一条。正是有了这一条，才保证了内审工作的顺利开展，充分调动了内审人员的积极性，树立了内审工作的地位、权威，发挥了内审的作用。

使内审成为企业管理的“杀手锏”

关键词: 集团公司  企业管理  中国  有限公司  内审  鞋业  资产  杀手  字号  实力  

金猴集团公司始建于1951年，是中国“老”字号制鞋企业之一。目前，集团公司下辖金猴集团鞋业有限公司、金猴集团服装有限公司、金猴集团皮具有限公司等11个子公司，拥有资产8亿多元。今天，金猴集团发展成为具有强大实力的集团公司，我们的诸多经验之中，对内部审计的重视和合理运用是一条重要经验，它对集团公司的发展功不可没。

企业改制中内审应关注的几个问题

关键词: 清产核资  中介机构  改制企业  资质  舞弊  串通  改制方案  防止  转移  批准  

企业内审人员要密切关注改制企业的清产核资业务审计，防止在清产核资过程中出现舞弊，在审计时应关注以下问题：(1)改制方案是否经过批准；(2)审查清产核资中介机构的资质，视其有无合法资质；(3)关注中介机构出具审计报告的合法性及公允性，(4)通过审计，防止改制企业突击采购、乱投资、乱发钱物、私分转移国有资产，维护改制企业资产的真实、...

发挥内审监督作用 促进企业改制健康发展

关键词: 改制工作  国有企业  改制企业  内审监督  生产经营活动  出台  权责  保障  合法权益  范围  

为了尽快建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度，我国从1997年起在全国范围内开始了国有企业的改制工作，并陆续出台了与之配套的法规和政策，国有企业的改制工作有序推进，国有资产得到了有效的保护，改制企业职工的合法权益得到了保障，大部分改制企业的生产经营活动步入了良性发展的轨道。

书法

提高工程审计质量控制水平的实践与探索

关键词: 工程审计  全面质量控制  全过程质量控制  内部审计  事前审计  实行  出路  实践与探索  定位  西安交通大学  

一、正确定位，实施工程审计全面质量控制，思路决定出路，定位才能有为。我们在充分调研和实践的基础上，制定了《西安交通大学内部审计质量控制暂行规定》，加强了对工程审计的全面质量控制。我们要求工程审计人员对工程审计的各种活动或行为进行有效合规的执业操作，有计划地监督和协调，要把工程审计质量体现在审计的全过程，实行全过程质量...

提高内部审计质量的方法

关键词: 企业管理  内部审计部门  项目  企业内部管理  业务  事项  审计工作  热点问题  关心  中心任务  

一、合理确定内部审计项目，内部审计是为企业管理服务的。内部审计部门在确定内部审计项目时要考虑企业内部管理需要，要把企业的中心任务当成审计工作的中心任务。内部审计应围绕企业的中心工作、领导职工关心的难点热点问题及影响企业管理和经济效益的主要问题来确定审计项目，做到突出重点业务、突出重点环节、突出重点事项。

加强作业标准化提升内审质量效能

关键词: 内审质量  审计人员  审计事务所  作业标准化  提升  操作程序  问题  中外  专业能力  途径  

面对蜚声中外的英国德勤审计事务所，有人提出了这样一个问题：“审计人员的业务水平和专业能力是有差异的，那么如何保证每个审计人员所进行的测试及报告都是高质量的呢?”德勤人一语道破真谛，明确指出：“最根本同时也是最有效的途径在于科学化、规范化、标准化的审计操作程序。”

如何做好人行内审综合分析工作

关键词: 内审  审计分析  部门  离任审计  内控制度  货币政策  人民银行  分析问题  倾向性  动机  

内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计...

高校教材图书管理审计的实践

关键词: 图书管理  高校教材  实践  同行  交流  希望  层面  计提  审计问题  

本文就高校开展教材图书管理审计问题与同行交流，希望有助于高校教材图书管理审计的全面开展，并通过不断实践将教材图书管理审计提高到一个新的层面。

谈内部审计风险及其控制

关键词: 内部审计机构  内部审计风险  监察部  财会工作  部门  单位负责人  经营目标  利益限制  财物  单位领导  

(一)内部审计机构的相对独立性，内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。内部审计的组织形式也反映出其独立性的弱化：有的单位把审计机构设在财会部门中；有的把审计机构和监察部门合并在一起；有的单位由...

实行会计集中核算 对审计的影响及对策

关键词: 会计集中核算  企业内部审计  实行  行会  会计核算模式  国际财务管理  现代企业  影响及对策  重大  会计核算方式  

实行会计集中核算是现代企业财务管理的一项重要内容，是会计核算方式的一次重大变革，符合国际财务管理发展的趋势。这一全新的会计核算模式在给企业内部审计带来挑战的同时，也为审计工作的发展和深化带来了新的机遇。这一制度的实行将对企业内部审计工作的开展产生怎样的影响，审计人员如何适应这一新的变化，以更好的履行审计职能，笔者就此...

警惕国有资产流失的新形式

关键词: 国有资产流失  企业审计  新形式  合法  倾向  隐蔽  发现  高度  

近几年，我们在企业审计中发现，国有资产流失的形式多种多样，且有更加隐蔽和貌似“合法”的倾向，应引起高度重视。

做有心人 查账外账

关键词: 账外账  查账  财经纪律  内审人员  负责人  资金  被审计单位  腐败  违反  

账外账是某些被审计单位负责人为了能够随意使用资金所制作的“黑匣子”，是其违反财经纪律和滋生腐败的温床；但在有心的内审人员面前，“黑匣子”终究会被解读。

办理免担保信用卡应因人而异

关键词: 牡丹卡  企业  员工  担保  保单  呆坏账  电力工业  毕业  学校  因人而异  

近日，我们在审查牡丹卡呆坏账核销材料时，发现这样一个事例：我行辖内某大型优质信贷企业是我行牡丹卡工资免担保单位。2003年1月5日我行牡丹卡管理中心为该单位员工批量办理了免担保牡丹卡，其中有一员工林某于2000年7月毕业于江西省电力工业学校，同年考入电力职工大学成人专科班学习，在校期间享受每月320元生活费等待遇。此人办卡后，即在...

改制剥离的债权不能轻易放弃

关键词: 预付货款  厂家  改制  债权  股东代表大会  部门  原始凭证  核实  上级  剥离  

2003年底某企业改制时，经股东代表大会讨论通过报上级有关部门批准后，暂时剥离了一批债权。改制后，对剥离的债权审查过程中，我们发现一笔购买除尘设备的预付货款有问题，到档案室翻出原始凭证一看，是1996年2月上新项目时汇往某除尘设备厂的预付货款。该项工程早已竣工投产。为了查个明白，我们深入生产车间核实。发现使用中的除尘设备购于A...

“破窗”应及时修复

关键词: 银行  稽核工作  整改工作  

如果有人打坏了一栋建筑上的一块玻璃，又没有及时修复，别人就可能受到某些暗示性的纵容，去打碎更多的玻璃，这就是“破窗理论”。它给我们这样的启示：必须及时修好“第一扇被打碎玻璃的窗户”，否则，久而久之，破碎的窗户会给人造成一种无序的感觉，在这种麻木不仁的氛围中，一些不好的思想甚至行为就会滋生、蔓延。

越是负重越向前——记鄂州市公安局审计科科长唐焱生

关键词: 中国  鄂州市  内审工作  国有资产流失  内部审计  业务  财经  公安局  公安事业  公安机关  

湖北省鄂州市公安局审计科科长唐焱生，自1990年从事公安内审工作以来，凭着对鄂州公安事业的高度责任感和无限热爱，刻苦钻研业务，兢兢业业工作，把整个身心溶人他所钟爱的公安内审事业，为防止国有资产流失，确保全市公安财经领域“零发案”做出了突出贡献，得到了上级公安机关和审计部门的肯定，受到了全局民警的广泛好评。鄂州市公安局审计...

创建学习型内审协会的思考

关键词: 内审人员  协会活动  学习型社会  创建  协会会员  知识经济  人才  习作  全民学习  培养  

党的十六大强调要“形成全民学习，人人学习的学习型社会”。创建学习型内审协会，培养学习型内审人才是我们主动适应知识经济的挑战，顺应社会发展的必然。因此，常德内审协会把学习作为协会活动的主题，形成协会会员重视学习，内审人员人人讲学习的良好氛围。

求实创新 拓宽审计新思路

关键词: 审计活动  企业经营管理  内部审计  审计工作  拓宽  新思路  求实创新  宗旨  促进  

我们7414厂历来重视审计工作，两年来，我们把“完善管理、增进效益”作为内部审计的宗旨，积极开展各项审计活动，有力地促进企业经营管理和经济效益的提高。

中国内部审计协会省级秘书长工作会议在津召开

关键词: 中国内部审计协会  秘书长工作会议  省级  天津市审计局  自治区  年度  先进单位  王志  总结报告  评选  

2005年1月11日至12日，中国内部审计协会省级秘书长工作会议在天津经济技术开发区泰达国际酒店召开，来自32个省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计协会的秘书长以及中内协领导近70人参加了会议。会议总结了2004年度工作，提出了2005年度工作建议，评选表彰了全国内部审计协会先进单位。会上，郑力会长作了重要讲话，马怀平秘书长作总结报告...

五部委表彰经济责任审计先进地区和单位

关键词: 经济责任审计工作  联席会议  先进单位  中共中央办公厅  决定  国务院办公厅  政府  党中央  党委  暂行规定  

前不久，中央五部委经济责任审计工作联席会议作出“关于表彰经济责任审计工作先进地区和先进单位的决定”。决定中指出：中共中央办公厅、国务院办公厅关于经济责任审计的两个暂行规定颁布实施以来，在党中央、国务院的领导下，各级党委、政府高度重视经济责任审计工作，纪检、组织、监察、

内审协会交通分会召开第一次会员代表大会

关键词: 中国内部审计协会  交通  内审  审计理论研究  审计学会  召开  审计工作会议  通分  会员代表大会  论文  

为贯彻落实全国交通审计工作会议精神，中国内审协会交通分会于1月6日至7日在海口市召开了第一次会员代表大会。会议的主要内容为听取并审议原中国交通审计学会第三届常务理事会的工作报告。表彰第四次交通审计获奖论文，交流审计理论研究成果；选举产生中国内部审计协会交通分会第一届理事会理事、常务理事及其领导机构；研究中国内部审计协会...

广西内审理论研讨见成效

关键词: 内审  内部审计师协会  理论研讨  广西  审计理论  服务  中国  审理  加强领导  宗旨  

近两年，广西内部审计师协会坚持“管理、服务、宣传、交流”的宗旨，在全区内审倡导审计理论创新，加大了内审理论研讨的力度，加强领导，精心组织，措施得力，促使内审理论研讨取得了较大的突破。选送了12篇论文参加全国内审理论研讨评比，全部获奖，其中4篇获二等奖、8篇获三等奖。

中电投集团召开审计电话会强化审计监督

关键词: 中国  电力集团  审计监督工作  违纪违规  集团公司  召开  联合审计  处理  决定  表彰  

为进一步强化集团公司审计监督，前不久，中国电力集团投资公司召开了全系统加强审计监督工作电话会议。会议表彰了2003年度联合审计优秀项目和优秀审计人员；公布了合格专职审计员、特聘审计员，并向在京专职审计员、特聘审计员颁发资格证书；宣读了关于对被审计单位领导干部违纪违规问题的处理决定。

银行内审风险评估中的两个数学模型

关键词: 商业银行  风险导向审计  风险评估  经营风险  风险计量  巴塞尔资本协议  内审  个数  成败  尝试  

目前，风险导向审计作为现代审计方法越来越多地被运用到商业银行的内部审计工作中。风险评估作为风险导向审计的核心，其方法和手段的科学性、合理性决定了审计的质量、效率，甚至于直接决定审计的成败。为了尝试在商业银行的内部审计领域开展风险导向审计，笔者在风险评估中采用了巴塞尔资本协议中相关的风险计量技术，实施经营风险评估，然后...

陕西省交通厅召开审计工作会议

关键词: 交通厅  副厅长  审计工作会议  审计会议  召开  审计厅  交通系统  陕西  中国  安排  

前不久，陕西省交通系统审计工作会议在西安召开。会议传达了交通部审计20周年暨2004年全国交通审计会议精神，省交通厅副厅长曹森总结回顾了近年来省交通系统审计工作的主要情况，安排部署了今后一个时期省交通审计工作任务，洪峰副省长、省审计厅徐宗一副厅长等出席会议并讲话。会议由省交通厅副厅长曹军念主持。

信息系统内部控制检查要点

关键词: 风险  内控制度  管理部门  信息系统  内部控制  增加  审计人员  书面形式  保证  变更  

信息系统风险总是客观存在的，审计人员要检查管理部门如何保证信息系统风险是明确的、可评价的、被严格管理的；内控制度是否以书面形式存在并且与相关风险紧密联系；管理部门如何认证对某些风险不进行管理的决定是恰当的；管理部门如何认证系统变更既不会使现行内控制度失效，也不会增加现行内控制度的不可控风险。

离任审计中确认任期经营成果的方法探析

关键词: 经营成果  确认  财务状况  任期  变动情况  离任审计  离职  公正  领导  工作业绩  

企业领导人员任职期间经营成果和财务状况变动情况的确认，是任期经济责任审计中非常重要的一项，确认的正确与否直接影响对离职领导任期内工作业绩的正确评价。审计必须公正客观地确认任期内的经营成果，同时向接任领导真实反映财务状况。现以某公司为例，就离任审计时，如何确认离职领导任期内经营成果和财务状况变动情况作如下探讨：

财务分析中的收益质量评价

关键词: 经理层  董事会  收益质量  经营  损益  业绩考核指标  营业  正常  年末  评价  

某公司经理层通常在年末进行一些资产处置。通过置换公司原有的资产，形成了营业外收益，最终会计报表的损益非常好地完成了董事会下达的业绩考核指标。其正常经营业绩很少，甚至几乎为零，但在董事会对经营班子的年度考核中却从容过关。通过对其报表分析，我们可以很容易地发现：其实经理层实现的利润，与经理层的日常经营没有多大关系。在经理...

企业集团预算激励机制及其改进思路

关键词: 企业集团  激励机制  激励方案  预算  改进思路  发展  课题  实践  设计方案  

企业集团激励机制是关系到企业集团发展壮大的重要课题。但在实践中较难有一种简便、肴效的激励方案。本文提出几种设计方案，供探讨。

台湾光宝集团内审在公司治理、风险管理中的经验

关键词: 公司治理  集团  风险管理  内部稽核工作  内审  内部审计  上市公司  中国  台湾省  海峡两岸  成果  

在第四届海峡两岸内部审计研讨会上，台湾光宝集团介绍了他们的内部稽核工作。作为台湾第一家生产电子产品的上市公司，该公司内部稽核在公司治理中加强风险管理及内部控制的经验使我们受益匪浅，其成果主要体现在以下方面：