中国内部审计杂志

IIA提出国际内部审计三大发展趋势

关键词: 国际内部审计师协会  内部审计  审计人员  企业风险管理  

2003年9月，国际内部审计师协会(IIA)总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生(Richard F．Chambers)访华。他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一——《国际内部审计的发展趋势》中揭示的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；二是推动更有效的公司治理；三是对内部审计师的期望在改变。

开创网通内审工作新局面——在中国网通审计工作会议上的讲话（摘登）

关键词: 中国网通集团公司  审计工作  内部审计  审计监督  审计人员  

2004年，我们中国网通集团公司在集团范围内全面推行了审计派驻制改革工作，实现了对审计工作的垂直管理，增强了审计工作的独立性；集团公司审计部统一组织开展了“物资采购与配送管理”、“收入流程管理”两个业务循环的内部控制审计，开展了“公用电话管理与效益”的效益审计，实现了中国网通内控审计和效益审计的突破；在集团干部交流力度大...

不断提升内审工作功能

关键词: 内部审计  中国  上海汽车集团股份有限公司  审计监督  审计工作  企业管理  

2004年是上汽集团发展中具有重要历史意义的一年，我们首次跻身世界500强企业，签署了韩国双龙股权的买卖合同，完成了对中汽总公司的资产重组，组建了上海汽车集团股份有限公司。这一切说明上汽正朝着“做大、做强、做响”的战略目标稳步迈进。作为一个国际化、公众化公司的内审工作的分管领导，我想提以下几点要求：

推进内审事业 再创辉煌——在湖南省内审工作会议上的讲话（摘登）

关键词: 湖南  内部审计  审计工作  审计项目  经济效益审计  审计质量  

结合“双先”评选中的先进事迹和经验，谈谈近年来我省内部审计工作发展态势和今年内审工作的具体安排。

在公司治理结构中内审定位模式探讨

关键词: 公司治理结构  内部审计  内审机构  审计项目  审计委员会  

在现代企业制度中，内部审计的定位是一个比较特殊的问题。过去企业的内审都是在总经理领导下开展工作。如今法人治理结构逐渐形成，内部审计机构如何定位成为建立现代企业制度中遇到的一个新问题，它关系到企业内审的发展方向。

论内审在健全公司治理中的作用

关键词: 公司治理结构  内部审计  风险管理  审计质量  审计人员  审计资源  审计机构  

按照现代企业制度要求，企业实行规范的公司制改革，建立起有效制衡的公司法人治理结构。那么，在新的经济环境中，内部审计该发挥哪些职能作用?本文仅就这一问题作一粗浅探讨。

浅析内审质量控制的程序和方法

关键词: 内部审计  内审质量控制  审计机构  审计人员  审计报告  

内部审计质量控制是内部审计机构和人员运用科学的程序、组织手段和方法，对整个审计过程进行监控，确保审计质量的机制。内部审计质量控制是一个完整的过程，该过程是由诸多具体步骤组成的，一般来讲，包括计划——实施——报告——后续审计等环节。本文拟从内部审计质量控制的行为主体及其过程角度分别就内部审计质量控制的程序和方法作一探讨...

实行“五会四制”强化审计质量控制

关键词: 审计质量控制  行黑龙江  审计机构  审计项目  审计监督  审计联系制度  

我们建行黑龙江省分行佳木斯审计办事处不断探索，逐步建立了一套以审计程序中的关键环节为重点，强化审核把关、组织督导、总结考评等工作的“五会”、“四制”制度，尝试对审计项目进行全程质量控制。审计质量控制的科学化、制度化和规范化进程，为全面提升审计项目质量奠定良好的制度基础。

商业银行审计问题有效整改的制约因素

关键词: 商业银行  审计工作  中国  审计职能  内部审计  追踪审计  

随着国有商业银行股份制改革的进一步深入，银行分支机构接受内外部审计的几率日渐增多，审计发现的问题整改结果越来越引起人们的关注。影响审计问题整改的因素，特别是体制和制度因素，是国有商业银行深化内部审计改革必须研究的重要课题之一。

商业银行非现场审计的难点与对策

关键词: 商业银行  非现场审计  审计工作  审计业务  审计监督  

非现场审计就是以计算机技术为手段，以数据库技术为依托，通过计算机网络实时、批量地处理被审计对象的有关业务信息，经质询、筛选，对查找出的异常或值得关注的数据进行记录和分析检查的过程。开展非现场审计业务是完善商业银行监督体系的客观要求，是审计监督体系的重要构成部分，也是审计监督的重要手段。

谈谈高校投资审计的内容与方法

关键词: 高校  投资审计  审计内容  审计方法  投资效益  

如何使高校与企业联合投资并获得合理的效益，这成为高校管理工作中的一个重点。本文从内部审计的角度，谈谈如何开展高校投资审计，以便为高校在产、学、研方面与外部企业联合投资获得合理效益提供科学的决策依据。

工程审计全过程监督的重点内容

关键词: 工程审计  审计监督  审计质量  投资决策  审计工作  结算审计  

工程审计的最终目标是确保工程质量、控制工程进度、降低工程成本、提高投资效益。近年来，为适应市场经济的发展，通过内部投资扩大生产规模、调整产业结构、寻求新的经济增长点，已成为企业发展的主要手段。作为企业的内审部门，如何确定工程建设不同阶段的审计重点，强化工程管理，确保工程建设的整体效果，笔者结合实践谈些看法：

事业单位经济责任审计重点和评价指标的选择

关键词: 事业单位  经济责任审计  经济评价指标  资产结构指标  资产质量指标评价  国有资产  

随着事业单位改革的不断深入和经营活动的多样化，事业单位主要负责人的经济责任范围不断扩大、经济责任内容不断细化，因此，事业单位主要负责人的经济责任审计工作亟须加强。

加强经济责任稽核提升银行核心竞争力

关键词: 银行核心竞争力  经济责任稽核  信贷资产  金融业务  领导干部  

为了规范金融秩序，加强内部控制，必须对领导干部的经营管理实施有效的监管，以增强其在任职期间的经济责任意识。实施领导干部任期经济责任稽核制度，对保证商业银行规范运作，提高经营管理水平，防范与化解金融风险能起到重要作用，有利于正确评价行长任期间的职责履行情况，为客观公正地考核和任用干部提供有力依据。

浅谈企业材料采购的内部控制

关键词: 企业材料采购  内部控制  企业生产成本  内部审计  

企业生产成本主要由以下部分构成，包括材料成本、加工成本、销售成本以及管理成本。据资料统计，生产型企业材料成本通常占产品总成本的60％-70％。材料采购环节是产品成本产生的源头。如何有效控制和管理材料采购业务，这对生产型企业开流节源，降低材料采购成本，提高企业盈利水平显得尤为重要。

我院是如何进行招标采购的

关键词: 招标采购  兰州医院第二附属医院  审计监督  

我们兰州医院第二附属医院是一所三级甲等医院。在《政府采购法》颁布实施后不久，我院于2003年4月决定由审计科负责招标采购工作，对医院以前各自为政、分散采购的工作模式进行转换整合，彻底改变过去陈旧的采购方式，对5万元以上的项目组织招标采购，对5万元以下的项目直接审计。几年来，通过规范采购行为，强化预算执行的严肃性、提高资源的...

可扩展企业报告语言的应用对审计的影响

关键词: 可扩展企业报告语言  审计工作  审计程序  内部审计  审计人员  

可扩展企业报告语言(The eXtensible Business Reporting Language，简称XBRL)是20世纪90年代末在美国发展起来的一种网络企业报告语言，它以可扩展标记语言[The eXtensible Markup Language，简称XML，是一种对数据本身的信息进行编码的标记(Markup)语言，它是HTML的下一代标记语言]为基础，定义了统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表...

审计软件发展趋势及其影响

关键词: 审计软件  内部审计  审计人员  审计目标  审计工作  

计算机审计在内部审计应用以来，审计软件也有很大的发展。在采集财务数据生成账簿后，可以应用审计软件的各种综合查询、统计抽样、指标分析、异常项目警示等功能进行审计，极大提高了审计工作效率，也从技术手段上促进了审计程序和日常管理的规范。然而内部审计有自身的特点，审计软件能不能解决日益增多的具体审计需求并与审计人员紧密结合，...

会计电算化系统审计的基本步骤

关键词: 会计电算化系统  审计工作  审计程序  审计结论  审计报告  

电算化会计系统审计可分为审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。这三个阶段可以细分为以下8个基本步骤：

关于乡镇审计模式的思考

关键词: 审计机关  审计模式  乡镇机关  乡镇审计  审计工作  

20世纪80年代中期，随着农村经济体制改革的不断深入，上海市金山县乡镇企业异军突起，乡镇经济快速发展。为了确保乡镇经济的健康发展，1985年，干巷、亭林、朱行等乡镇的经管站，根据乡镇领导的指示，在国家审计机关的帮助下，对有关企业进行了财务收支审计，取得了较好的效果，也引起了县政府领导的重视，于1987年10月出台了金山县56号文件《...

村集体合同管理中的问题及对策

关键词: 村集体合同  合同管理  审计工作  合同档案管理  合同效力  

近期我们对部分村集体合同管理情况进行了审计调查，共计调查集体发包合同89份，其中：企业承包合同51份；水库、大池、荒滩、涝坡、大井等承包合同5份；村集体房屋租赁或买卖合同等21份：口头合同7份；合同未签(承包方未签字)但已成事实的合同5份。通过归类分析，发现存在以下问题：

内部审计在企业改制后面临的挑战

关键词: 内部审计  企业改制  审计工作  审计人员  审计质量  审计技术  

随着美国安然事件引发的震动，美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯法案》。该法案的实施，不仅对美国上市公司的报表披露质量做了重要的规定，2005年7月15日以后，对在美国上市的外国公司也同样具有约束作用，从管理层到CFO(财务主管)再到CAE(审计主管)对上市公司披露的财务报表都负有重要的责任。因此，对在美国上市的我国企业来讲，内部审计面临着...

加强内部审计 强化公司治理

关键词: 内部审计  公司治理结构  审计监督  审计工作  审计人员  

一、内部审计在公司治理中的作用 1、健全自我约束机制．完善公司治理结构，加强内部控制，完善公司治理，首先必须建立、健全自我约束机制。由于内部审计部门不直接参与经营管理、经营业务，地位相对比较超脱，能够通过对经营活动和内部控制的审查与评价，对公司各个部门履行经营责任的情况进行监督、检查，揭露公司经营管理中存在的问题和管理...

公开企业内审结果之我见

关键词: 内部审计  企业审计  国有烟草企业  内审公开制度  审计人员  

近期河南烟草行业选取了10家内审机构健全的国有烟草企业，对其内审结果公开的情况进行了专项调查。现就调查的情况，谈谈自己的看法。

改制企业审计应该重点关注的问题

关键词: 改制企业  审计工作  审计监督  产权制度  不良资产  

1、重点审查改制企业有无进行资产评估和评估过程的合法性 凡改制企业必须按照《国有资产评估管理办法》规定，委托有资格的资产评估机构进行评估。审计时，首先审查资产评估的立项报告是否经企业主管部门审查同意，并报同级财政、国有资产管理部门批准立项。其次，查看评估机构的评估报告是否经企业主管部门审查同意，并报同级财政、国有资产管...

债权债务审定的一般程序

关键词: 离任经济责任审计  债权  债务  审计程序  审计方法  审计报告  

离任经济责任审计中审定债权债务，一般应按照以下几个程序来操作：

内审在开发区建设中发挥重要作用

关键词: 审计工作  中国  内部审计  开发区建设  审计监督  

李金华审计长荣获CCTV2004年度中国经济人物大奖，使得审计再度成为国人关注的焦点。这是我国审计人员的骄傲和自豪，也使审计工作得到国人前所未有的信任和认可。作为审计人的一分子，结合在西安高新区十余年的审计工作经历，对内审在开发区的作用谈些看法。

情系内审忠无悔 航空卫士献赤诚——记中航第二集团公司审计处处长袁哲

关键词: 中航第二集团公司  审计处  袁哲  审计工作  内部审计  审计人员  

袁哲在航空工业部门的领导机关从事审计工作十几年。特别是中航第二集团公司成立以来的几年，作为审计处处长，对审计工作更是认真履行职责，恪尽职守，不敢稍有懈怠，为集团公司内部审计做出了突出奉献。

审计是我的职业更是我的生命——记中国广电集团审计处处长王高峰

关键词: 中国广电集团  审计处  王高峰  审计人员  审计工作  工作作风  内部审计  

“审计工作是一项财务监督工作，审计人员犹如经济领域内的‘警察’。”王高峰说。自打接触实际工作那天起，他就从“老审计”那里得到了“真传”：审计工作首先需要的是勇气。

高校物资采购与招投标管理工作初探

关键词: 高校  物资采购  招投标管理  潍坊学院  

我们潍坊学院是由两所专科学校合并组建的本科学院，建院4年来，学院先后投资近2亿元的资金，建筑11个重点工程达20万平方米。为防止以权谋私问题的发生，学院所有基建项目、学院小型工程、物资采购等项目均进行招投标。2002年12月以来完成招标(议标)107项，中标总金额7927万元。通过招标采购工程材料、设备物资，取得了较好的经济效益，为学院...

制定培训方案 狠抓后续教育

关键词: 后续教育  培训方案  合肥市  内部审计  审计人员  培训质量  

通过资格认证和培训考试，合肥市现有709名内审人员获得了中国内审协会颁发的资格证书，尚有550多名内审人员没有经过后续教育。合肥市内审协会根据《审计署内部审计人员岗位资格证书实施办法》、《安徽省内部审计人员岗位资格后续教育管理办法》(试行)的有关规定，结合合肥市实际，制定了2005年内审人员继续教育工作实施方案。

实施审计档案计算机管理

关键词: 审计档案  计算机管理  秦皇岛渤海物流控股股份有限公司  内部审计  审计项目  审计报告  

秦皇岛渤海物流控股股份有限公司是河北省首家商业企业上市公司，也是秦皇岛市目前最大的商贸流通企业。公司占据着秦皇岛市商品零售业的主导地位。由于公司下属分公司比较多，因此，对各分公司的内部审计任务非常繁重。

安徽、宁夏、新疆、黑龙江、甘肃、陕西等六省（区）内审协会召开会议

中国内审协会培训基地主任会议在昆明召开

关键词: 中国内部审计协会培训基地  内部审计  审计人员  培训工作  

日前，中国内部审计协会培训基地主任会议在昆明召开。黄山、桂林、青岛等13个培训基地主任和部门负责人参加了会议。协会分管培训工作的崔洪涛副秘书长到会传达了马怀平秘书长关于进一步加强培训教学、后勤管理，提高培训质量，保证培训安全的要求；会议总结了2004年培训工作情况，部署了2005培训计划。于明顺处长对各培训基地落实协会制订的《...

中国内审协会电力分会工作初见成效

关键词: 中国内部审计协会电力分会  内部审计  电力行业  审计工作  培训工作  

中国内部审计协会电力分会自2004年5月27日成立以来，工作逐步走上轨道，初见成效。一年来．分会重点做了如下几项工作：

新一年培训开了个好头

关键词: 中国内部审计协会  内部审计  审计人员  培训工作  

3月15日，中国内审协会2005年第一期培训班(经济责任审计)如期在厦门开班。来自北京首创集团、海南省农业银行等20多个单位，近80名内审人员参加了培训。

把握内审机遇更好发挥作用

关键词: 中国  内部审计  审计工作  审计人员  

3月24日，宁波市审计局局长郑建飞在市内审协会一届二次理事会暨内审“双先”表彰大会上，要求内审人员认清形势，抓住机遇，开创内审工作新局面。他肯定了近年来宁波市内审工作取得的成绩，分析了内审工作面临的发展机遇，强调内审工作要在构建社会主义和谐社会中发挥作用。他认为，内部审计工作在各级审计机关、内部审计协会和各部门、单位领...

如何开展不良资产审计

关键词: 不良资产审计  中国  审计工作  审计方法  货币资金  应收账款  固定资产  

1、对于货币资金中的不良资产。首先，应核查银行存款明细账、银行对账单、银行存款余额调节表，查清长期未达账项的形成原因，分析未达账项的可收回性，查出其中的不良资产数额；其次，应核查其他货币资金明细账，检查外埠存款、汇票存款等其他货币资金银行对账单，确认其它货币资金的真实性。若发现已被挪用仍长期挂账的其它货币资金，应查清...

完善教育系统会计集中核算模式的探讨

关键词: 教育系统  会计集中核算模式  湛江市  财务管理  学校管理体制  

近几年，为了顺应财政支出管理体制改革，我们湛江市各级教育部门实行了会计集中核算，也因此产生了两种不同的管理模式，即部门集中会计核算模式和财政部门“零户统管”模式。虽然这两种模式都是在财政部门的支持下建立的，但是“零户统管”直接由财政部门管理，而教育财务管理中心则由教育主管部门直接管理，接受财政部门的监督和指导。这两种...

企业应强化应收账款的风险评价与管理

关键词: 应收账款  风险评价机制  企业财务  财务管理  资产管理  

在企业的资产管理中，应收账款的管理是一大难题。因为它是“应收”而“未收”的款项，虽然所有权属于你，可相当长的时间里，资金的使用权却掌握在他人手中，如果企业不采取措施加强对应收账款的控制，轻则引起资金周转不畅，重则企业面临破产的境地。