中国内部审计杂志

正确定位 创一流的内部审计——访中国核工业集团公司副总经理孙又奇

关键词: 中国核工业集团公司  内部审计部门  副总经理  中国核工业总公司  内部控制制度审计  企事业单位  财务收支审计  经济责任审计  建设项目审计  放射性废物  

中国核工业集团公司是国资委管理的特大型国有独资军工企业，1999年7月在原中国核工业总公司的基础上改组成立。主要承担军用核动力、军用核材料，核电，核燃料、乏燃料和放射性废物的处理与处置、铀矿勘查采冶、核仪器设备、同位素、核技术应用等核能及相关领域的科研开发，建设与生产经营：全系统有100多个企事业单位，从业人员约10万人．6年...

刍议企业内部经济效益审计

关键词: 经济效益审计  企业内部  经济活动分析  客观依据  经济性  效果性  涵义  

本文以双层委托关系为客观依据。阐述了开展企业内部经济效益审计的必要性；以经济性，效率性和效果性的相互关系阐释，讨论了内部经济效益审计的涵义；以内部经济效益审计的涵义；以内部经济效益审计与其它审计和经济活动分析的关系出发阐明了内部经济效益审计的定位。

企业经济效益审计模式

关键词: 企业经济效益  审计模式  内部审计  企业发展目标  机遇和挑战  高科技化  外部环境  传统审计  经济增长  全球化  

经济的全球化、信息化和高科技化，促使企业所处的内部和外部环境发生了巨大的变化，也给内部审计带来了机遇和挑战，内部审计不应当将其功能仅仅限制在传统审计的查错、防弊方面，而应当更多地与企业发展目标和发展战略相结合，在企业的经济增长中发挥更大的作用。本文试图从内部审计的视角构建一套新的企业经济效益审计模式。

效益审计增值的重要工具——平衡计分卡

关键词: 平衡计分卡  管理工具  效益审计  无形资产  公司  

Robert.Kpian和David．Norton两位大师在1992年首创平衡计分卡以来，全球已有数千家公司采用了平衡计分卡并获得骄人的业绩。有调查显示，在《财富》杂志公布的世界前1000家公司中，有70%的公司采用了平衡计分卡系统。平衡计分卡也因此被《哈佛商业评论》誉为“75年来最伟大的管理工具”。继《平衡计分卡——化战略为行动》和《战略中心型组织》...

高校内部效益审计初探

关键词: 效益审计  高校内部  审计评价体系  竣工结算审计  审计理论体系  修缮工程  建立健全  高等院校  组成部分  投资项目  

我国高等院校素有“小社会”之称，其规模之大，结构之复杂、全面，就像是社会的一个缩小版。特别是近几年来高校持续扩招，国家拨款和学校自筹经费均大幅度增加但是目前高校作为公共投资项目的重要组成部分，其在效益审计方面存在一些普遍的问题，主要有：其一，效益审计理念陈旧，仍然困守于“审会计”而不是“审效益”，其二，效益审计领域单...

卓越绩效管理审计——企业内部效益审计的新思路

关键词: 企业内部  国家标准化管理委员会  效益审计  管理审计  绩效  全国质量管理奖  评价准则  参照标准  质量监督局  

2004年国家标准化管理委员会和国家质量监督局参照国际标准研究制定了GB/T19580《卓越绩效评价准则》和GB/Z19579《卓越绩效评价准则实施指南》，用于对企业的经营管理的成熟度进行评价的参照标准，也是全国质量管理奖评奖惟一参照标准和依据。

企业效益审计评价指标

关键词: 企业效益  审计评价指标  企业内部审计  效益性审计  合法性审计  审计类型  效益审计  审计发展  审计工作  

效益审计作为一种新的审计类型，是审计发展的必然方向。作为企业内部审计应该积极顺应这一发展要求，结合企业实际情况，调整审计工作思路，推进内部审计由真实性、合法性审计向效益性审计转变。

中央银行内部控制机制建设构想

关键词: 银行内部控制  机制建设  中央银行  中国人民银行  金融体系  必然要求  金融发展  银行业  经济  

中国人民银行一直非常重视银行业内部控制，但自身内部控制机制建设相对滞后。中国人民银行作为我国的中央银行，国家金融体系的核心，加强内部控制机制建设，不仅是其自身稳健运行的需要，也是经济金融发展的必然要求。

发挥审计监督作用 落实科学发展观

关键词: 审计监督作用  科学发展观  内部审计理念  内部审计工作  内部审计监督  监督服务  更新观念  大局意识  改革与发展  监督与服务  

一、更新观念，牢固树立与科学发展观相适应的内部审计理念 按照科学发展观的要求，要做好内部审计工作首先应该胸怀全局、立足发展，不断更新审计理念。一是增强大局意识、发展意识。立足促进发展，搞好内部审计监督，寓服务于监督之中。内部审计监督服务于全行改革与发展的大局，要把促进全行依法合规稳健经营作为审计工作的出发点。内部审计...

内部审计工作中的博弈论

关键词: 博弈论  内部审计工作  经济学家  经济社会生活  政治学  生物学  工程学  军事学  

博弈论是20世纪40年代由计算机之父冯·诺伊曼和经济学家摩根斯坦创立的。此后被广泛地应用于经济学、政治学、军事学甚至工程学和生物学等领域。2005年以色列经济学家罗伯特·奥曼和美国经济学家托马斯·谢林又因对博弈论的研究作出贡献，获得了诺贝尔经济学奖，用博弈论的观点来阐释经济社会生活中的诸多问题，已经成为研究和解析许多问题的重要...

浅谈军队信息化审计

关键词: 信息化审计  军队  现代信息技术  审计信息化  计算机技术  审计模式  信息化系统  动态发展  手工操作  审计工作  

一，军队信息化审计的涵义 （一）信息化审计的含义 要正确理解“审计信息化”这一概念，就必须明确与“信息化审计”概念的区别。“审计信息化”并不考虑审计的原理、程序、方法的变革，其内容没有变化，仅仅是处理手段的转换，是一个动态发展的演变过程，是审计工作从手工操作到电算化、信息化的一个过程。而“信息化审计”它是将计算机技术与...

内部审计在合规风险管理中的作用

关键词: 风险管理  内部审计  外部监管  流程管理  内部控制  系统工程  稳健经营  银行  银监会  主席  

银监会主席助理王华庆博士近期指出：“加强银行合规风险管理，是有效推动银行形成良好合规文化、实现银行内部合规与外部监管的有效互致力，并以此促进银行从整体上优化流程管理、强化内部控制、实现稳健经营的一项系统工程。”

内部审计的新理念——增值型内部审计

关键词: 内部审计理念  审计形式  企业价值  管理  

增值型内鄯审计并非一种新的审计形式，而是一种内部审计理念。所谓增值型内鄯审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错纠弊到加强管理、创造效益的一个转变。

行长任期经济责任后续审计的思考

关键词: 任期经济责任审计  后续审计  可持续发展能力  被审计对象  行长  实事求是原则  任职期间  审计机构  经营决策  被审计人  

任期后续审计是指补审计对象在任期届满离任或任职期间调任、免职等情况下，审计机构在对其完成任期经济责任审计后的适当时间内，为持续，客观地评价被审计对象在任期内所做出的重要经营决策、未完结事项以及上述行为对被审计行可持续发展能力的影响，根据事件的相关性、实事求是原则，全面、客观地对被审计人任期应承担的经济责任，再次实施有...

确保内部审计在治理会计信息失真中的作用

关键词: 会计信息失真  内部审计  治理  会计信息质量  国家政府  检查结果  理论界  真问题  出台  

关于会计信息失真的治理在我国理论界和职业界进行了广泛的讨论，由此国家政府也出台了一系列措施。然而，从近几年我国会计信息质量检查结果来看，会计信息失真问题仍然普遍存在。针对这一问题，本文从内部审计角度对会计信息失真的治理进行了探索。

农发行审计中发现的问题与对策

关键词: 审计工作  农发行  中国农业发展银行  

近年来，中国农业发展银行在开展全面审计工作的过程中，发现了一些不容忽视并亟待解决的问题。

建立高效的内部审计机制

关键词: 内部审计机制  国有企业改制  公司法人治理结构  现代产权制度  现代企业制度  市场机制  社会稳定  组成部分  自我监督  业务活动  

国有企业改制的目标是适应市场机制的内在要求，建立现代企业制度和现代产权制度，完善公司法人治理结构，促进社会稳定和发展。内部审计是企业自我监督与约束机制的重要组成部分，主要通过确认与咨询业务活动影响企业改制活动的全过程，保障企业改制目标顺利实现和改制后企业成功运作。如何在国有企业改制中建立高效的内部审计机制，笔者尝试就...

内部审计有效履行职责的必要条件

关键词: 内部审计  必要条件  履行职责  风险管理  审计查证  高效率  规范化  系统化  现代  

现代内部审计要充分发挥作用，对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，完成各项审计查证任务，达到增加价值和提高效率的目的，必须采取一系列规范化、系统化的方法和手段。而这些方法和手段的采取，必须具备一定的必要条件。笔者认为，现代内部审计要有效履行职责，必须具备如下条件。

内部审计面对建行改制的定位

关键词: 内部审计  建行  现代企业制度  改制  转换经营机制  企业管理工作  组成部分  内部控制  上市  

建行的上市是建立现代企业制度、转换经营机制、推进企业管理工作的重要一步。内部审计作为建行内部控制的重要组成部分，在现代企业制度中如何定位，是一个值得研究的课题。

扩大审计档案利用范围

关键词: 审计档案  利用范围  审计工作质量  国家审计机关  社会审计组织  内部审计机构  历史记录  审计活动  保存价值  审计监督  

审计档案是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织在审计活动中直接形成的、具有保存价值的各种形式的历史记录，是审计监督活动的真实记载，直接记载和反映了审计工作的全过程，包括审计过程中形成的正式文件、说明上列文件的资料、审计证据等。审计档案既具有重要的签证作用，又是衡量审计工作质量的重要依据，同时也是研究审计历史的依据...

工程项目的动态评审

关键词: 工程项目  评审  审计报表  财务状况  经营成果  基本情况  管理情况  审计人员  报表内容  经营管理  

工程项目动态评审是通过工程项目动态评审表来实现的，工程项目动态评审表相当于工程项目季度审计报表，它综括了工程项目基本情况、经营管理情况、财务状况、经营成果等内容。之所以称之为动态评审，一是由于“审计报表”是按季度填报的，期内有变化的内容都要填列，突出了动态的特点二是审计人员通过汇总整理、审查报表内容的真实性和准确性、...

发挥内部审计在机关后勤工作中的作用

关键词: 内部审计工作  机关后勤工作  履行职责  审计质量  审计领域  工作环境  

内部审计要在机关后勤工作中充分发挥作用，履行职责，就必须根据机关后勤的特点，结合内部审计工作的规律，重在提高审计质量、拓宽审计领域、加强自身建设、营造良好的审计工作环境。

内部审计要适应公司治理结构

关键词: 公司治理结构  内部审计  现代企业  组成部分  委托人  经营权  所有权  所有者  

在现代企业里，由于所有权和经营权的分离，所有者成为委托人，管理者成为人，这就出现了委托关系。协调委托关系，确保委托人的利益不受侵害，完善的公司治理结构是必不可少的重要前提，而内部审计是公司治理结构的重要组成部分。

加强企业应收账款的管理

关键词: 企业应收账款  赊销方式  管理  销售产品  促销作用  市场占有率  竞争对手  客户流失  银根紧缩  市场疲软  

一、应收账款形成的原因 （一）客观原因 1、为扩大市场占有率。赊销作为促销产品的重要手段之一，已越来越被广大企业所采用。同样的产品，竞争对手采取赊销方式销售产品或劳务，而自己却实行现款交易，往往发生客户流失的情况。在银根紧缩、市场疲软的情况下，赊销的促销作用也是十分明显的。在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销更具有重要...

行政事业单位内部审计的定位

关键词: 企业内部审计  行政事业单位  现代企业制度  内部审计工作  内部审计职能  职能定位  制度建设  组织建设  组成部分  企业管理  

随着现代企业制度的逐步建立，我国企业内部审计的目标、职能定位日益明确，企业内部审计在理论研究上、制度建设上、组织建设上都取得了长足进步，内部审计已成为企业管理和治理不可缺少的重要组成部分。相对于企业内部审计，行政事业单位的内部审计工作就显得比较薄弱，内部审计职能未得到有效发挥。对行政事业单位内部审计的定位，笔者谈一点...

东西方文化差异对管理理念的影响

关键词: 文化差异  管理理念  东西方  事前控制  内控机制  我国企业  制衡机制  制度制约  思想觉悟  规章制度  

从我国企业内控机制看，比较普遍存在着轻事前控制、轻防范措施、轻刚性制度制约及制衡机制的建设，而重视人的思想觉悟、自身伦理道德来维护规章制度和规范自己的行为。从控制论角度讲，这是一种软约束，因为它看不见、摸不着，常变量的因素太多，这也是中国企业管理薄弱的病灶所在。尤其我们的金融企业，出现这样或那样的问题，以及大量的不良...

如何写好专项审计分析报告

关键词: 审计分析  专项审计分析报告  审计人员  分析能力  业务素质  技术性  政策  

撰写专项审计分析报告是一项政策性、技术性很强的工作，需要审计人员具备较强的政策水平、较好的业务素质和较高的分析能力。要提高专项审计分析报告水平．笔者认为应从以下几方面入手：

构建和谐的内部审计环境

关键词: 内部审计环境  和谐  经营管理服务  

在内部审计当中，如何构建和谐的内部审计环境，为单位的经营管理服务，笔者谈些粗浅看法。

2006年CIA资格考试网上辅导8月开通

关键词: 网上辅导  资格考试  cia  国际注册内部审计师  中国内部审计协会  考试题库  学习辅导  

2006年，中国内部审计协会在原CIA模拟考场的基础上，充实、更新国际注册内部审计师（CIA）考试学习辅导和CIA考试题库，网上辅导8月起开通使用。

中航油新加坡事件的启示

关键词: 新加坡  航油  事件  股份有限公司  期权交易  会计师事务所  风险分析  巨额亏损  普华永道  

2005年6月《中华工商时报》报道：中国航油（新加坡）股份有限公司日前正式对外公布了著名会计师事务所普华永道针对该公司2004年底石油期权交易巨额亏损事件的最终调查报告。该报告认为，中航油忽视了对期权卖方进行风险分析，而期权卖方的风险是潜在无限的，期权买方的风险则仅限于权利金成本。

非流通股股东向流通股股东支付对价的会计处理

关键词: 非流通股股东  对价  会计处理  支付  合同法  承诺  益处  责任  

最近对价两个字出现的频率非常高，到底什么是对价呢？对价（considcration）最早是英美合同法中的概念，指一方得到权利、权益、益处或是另一方换取对方承诺，所做的或所承诺的损失、所担负的责任或是牺牲。

CIA带我走进新思维

关键词: cia考试  国际注册内部审计师  中国内部审计协会  国际内部审计师协会  思维  内部审计报告  资格考试  职业资格  审计领域  管理领域  

CIA是国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域的专家标志，也是目前国际管理领域共同认可的职业资格。CIA签署的内部审计报告得到世界上40多个国家的认可。中国内部审计协会于1998年6月与国际内部审计师协会签署了在中国（不包括港、澳、台地区）开展CIA资格考试的协议。同年11月，首次在广东举...

考CIA要做到“五要”

关键词: cia  资格证书  工作能力  知识  审计  

考CIA要做到“五要”。 ——要有目标。考CIA资格证书，是为了学习更多的知识，提高审计工作能力。

在学习中提升自己

关键词: 学习  专业人才  全球信息化  经济全球化  国内市场  管理控制  经济管理  经济实体  资格考试  cia  

在经济全球化和全球信息化日趋明显的今天,在国内市场日益开放,竞争更加激烈的今天，掌握并应用国际上先进的管理控制方法，为各类经济实体提供高效服务的高级经济管理专业人才是时代的需要。通过CIA资格考试正是成为这方面人才的重要途径。

感恩CIA

关键词: cia  国际注册内部审计师  感恩  南京审计学院  资格考试  江苏省  

我是参加2000年江苏省首次在南京审计学院举办的国际注册内部审计师（CIA）资格考试，并一次通过取得CIA证书的。

职业生涯的通行证——CIA

关键词: 职业生涯  cia  企业风险管理  会计师事务所  监管环境  高管人员  相关知识  合伙人  服务  

作为德勤华永会计师事务所企业风险管理服务部的合伙人，在面对科技的日益创新、高管人员的职责深化以及不断变化的监管环境，风险管理这一课题变得越来越复杂；若要为客户持续提供高质量的风险管理服务，必须不断加强和更新自身的相关知识。

CIA提升内部审计师的地位

关键词: cia考试  内部审计师  内部审计工作  质量管理  财务工作  高级管理者  专业人员  内部控制  高等数学  信息技术  

凡是参加过CIA考试的专业人员都知道，考试的学科涵盖了财务、审计、税收、投资、内部控制、战略、管理技巧、高等数学、信息技术、质量管理、营销管理、人事管理等等。可以毫不夸张地说，真正掌握了这些知识，也就具备了一名企业高级管理者所应该具备的知识。这一点我深有体会，我当初从事的是财务工作，后来从事内部审计工作，并参加了内部审...

CIA考试感想

2004年，我在济南顺利通过了CIA考试，回首紧张备考的日日夜夜，虽没有惊天动地的波澜牡阔，但却时有领悟精髓后的点点喜悦。在付出得到肯定的那一刻，激动兴奋的心情无法形容。

卫生队伍里的“铁面人”——记昆明市卫生局审计处副处长安彬

关键词: 昆明市  卫生局  审计处  长安  卫生系统  铁  

在昆明市卫生系统内，提起安彬的名字，没有人不知道。

中央企业应当设立独立的内部审计机构

关键词: 中央企业  内部审计机构  国务院国有资产监督管理委员会  内部审计工作  应当  管理暂行办法  企业内部审计  企业财务管理  审计工作质量  风险控制  

国务院国有资产监督管理委员会近日并施行了第8号令《中央企业内部审计管理暂行办法》。8号令对加强企业的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规的要求，对集团及所属单位开展内部审计工作、提升审计工作质量和水平都具有现实的指导意义。