中国内部审计杂志是由中国内部审计协会主管,中国内部审计协会主办的一本部级期刊。
中国内部审计杂志创刊于1997,发行周期为月刊,杂志类别为经济类。
关键词: 企业内部控制系统 内部审计 评估法 coso委员会 sox法案 解析 企业风险 世界知名企业
内部控制是组织经营活动中必不可少的政策和程序。自从人类有了群体活动,各种形态的内部控制就已存在,并逐渐发展成熟。从内部牵制这一最原始的内部控制形态到内部控制的五要素架构再到COSO委员会新近提出的企业风险管理框架,内部控制的范围及功能日益扩大,同时各类组织的管理层对内部控制的认识也在逐步加深。内部控制是管理层确保风险规避...
关键词: 神华集团 防范经营风险 企业管理水平 内控建设 董事长 大型煤炭企业 有限责任公司
神华集团有限责任公司(简称神华集团)是于1995年10月经国务院批准按《公司法》组建的国有狡公司,是中央直管的53户国有重点骨干企业之一,在国家计划和中央财政实行单列,享有对外融资权,外贸经营权,煤炭出口权。神华集团以能源为主业、集煤矿、电厂、铁路、港口、航运为一体,实话跨地区、跨行业、多元化经营,是我国大型煤炭企业,在国民...
关键词: 王道成 中国内部审计协会 国际内部审计师协会 内部审计职能
受中国内部审计协会(以下简称CⅡA)的委派,2006年6月17日至6月50日,以CⅡA王道成会长为团长的中国内部审计代表团赴美国休斯顿出席国际内部审计师协会(以下简称ⅡA)第65届国际大会,并与ⅡA高层就CⅡA工作情况、CIA考试情况、CⅡA和ⅡA会员发展情况和ⅡA质量评价协议问题进行了会谈。会后访问了美国劳工部和ORACLE计算机软件公司,对美国...
关键词: 国际大会 职业前景 服务人员 审计职业 内部审计 主题思想 休斯顿
2006年6月18日至21日,ⅡA第65届国际大会在美国休斯顿召开,与会代表2462人来自89个国家和地区。这是ⅡA历史上参会人数、参展人数、赞助商和自愿服务人员最多的一次盛会,这是全球内部审计职业界的代表聚集在一起交流经验,广交朋友,谋求更快发展和提升全球影响力的一次大会。拥有12.2万个会员的ⅡA正面临着快速发展的历史机遇和拓展职业前...
关键词: oracle公司 美国公司 审计情况 中国内部审计协会 法律顾问 审计制度 操作程序
2006年6月26日,中国内部审计协会代表团在美国洛杉矶访问了Oracle公司的审计副总裁scott Rae和高级法律顾问Michael Clancy。在愉快的气氛中,双方交流了在法律和内部审计方面的制度、流程和做法,此次访问对我们开阔眼界、了解美国公司的审计制度、操作程序,起到了很好的作用。
关键词: 美国联邦政府 政府部门审计 内部审计 首席财务官 美国农业部 劳工部 代表团
2006年6月23日,中国内部审计代表团访问了美国联邦政府劳工部。劳工部首席财务官(副部级)莫天成先生、副监察长伊利尔特’列维斯先生和美国农业部首席财务官(副部级)切克·克里斯托芬森先生介绍了美国政府部门审计的情况。
关键词: 主题演讲 理事会 国际内部审计师协会 中国内部审计协会 内部审计人员 审计职业
应中国内部审计协会王道成会长邀请,国际内部审计师协会新任理事会主席史蒂芬。歌菲特先生于2006年7月24日至29日来华访问。24日下午,史蒂芬、歌菲特主席在北京友谊宾馆会议楼作了题为“告诉全世界”的演讲,介绍了内部审计职业的发展历程以及ⅡA开展的工作,约600名内部审计人员参加了报告会。史蒂芬、歌菲特主席在今年6月的ⅡA第65届国际大...
关键词: emba课程 厦门大学 内部审计 王光远 讲演 专题 教授 控制
在厦门大学EMBA课程上,王光远教授由引用19世纪美国伟大作家、思想家拉尔夫·沃尔多·爱默生的“没有思想,繁荣、贸易、艺术、城市以及任何种类的巨大财富都不会存在。如果你能将一个事物追根溯源,你会发现他源于一个人的思想”这一名言,开始了他生动而富有哲理的专题讲演——
关键词: 内部审计人员 审计程序 内部审计部门 审计项目 审计软件 审计方法
内部审计人员越来越多地在审计项目中对分析性技术加以应用,内部审计部门开发的专用审计软件中,分析模块也成为不可缺少的一部分。分析性审计程序作为一种已日趋成熟的审计方法,内部审计人员已在审计的不同阶段加以应用,但是,当前部分内部审计人员对分析性程序还存在概念的模糊和具体应用不深入的现象。为此,本文将对分析性审计程序作进一...
关键词: 财务风险 高校 财务管理者 审计 办学规模 办学经费 办学资金 持续增长
一、高校财务风险的表现及分析 1、高校办学规模的不断扩大和办学资金的日益增长,加大了财务管理的难度。近年来,高校不断扩大办学规模,办学经费持续增长,如何管好用好巨额的办学经费,对各高校财务管理者的观念、能力和素质都提出了新的挑战。有些学校多校区的办学环境以及二级单位众多、财权分散,更加大了财务管理的难度和风险。
关键词: 企业内部控制 会计信息质量 内部控制制度 财务报告目标 会计信息失真 虚假财务报告 财务报告舞弊 舞弊现象
一、内部控制与会计信息质量的关系 (一)建立和完善内部控制制度是提高会计信息质量的内在要求内部控制的基本目标包括三个方面,财务报告目标、营运性目标和遵循性目标。防止会计信息失真是内部控制的一项基本目标。实际上,最初建立内部控制制度的初衷就是为了防止舞弊现象的发生。通过内部控制,各部门和人员之间相互审查、核对和制衡,避...
关键词: 内控制度 环境要素 大中型企业 内部控制 制度经济学 管理理念 coso 制度变迁
随着资本的全球化、国外先进管理理念的流入,国内许多大中型企业纷纷按照COSO内部控制的框架建立起了内近代制度,但施行内部控制所取得的效果却不尽如人意。本文度根据制度经济学制度变迁的理论,分析控制环境对我国企业施行内控制度的影响并提出一些看法。
关键词: 内部控制审计 coso 优化 内部控制整体框架 创新特点
本文从COSO《内部控制整体框架》的创新特点和对内部控制审计的影响,提出优化内部控制审计的几点认识。
关键词: 经济效益审计 企业 客观必然性 经济监督
一、开展企业经济效益审计的必要性 审计作为经济监督的一种工具,其最终目的就是为了提高企业的经济效益。开展企业经济效益审计的客观必然性主要表现在两个方面:
关键词: 资源消耗 节约型企业 效益审计 全面建设小康社会 发展中国家 节约型社会 人口众多 资源储备
我国是一个人口众多、资源相对不足的发展中国家。2003年我国GDP占世界4%,而资源消耗占世界资源消耗:石油为7.4%,原煤为31%,铁矿石为30%,钢材为21%,水泥为40%。我国的自然资源储备面对目前高资源耗费将日益困乏。因此,加快建设节约型社会,缓解资源供需矛盾,才能保持经济平稳可持续地发展,实现全面建设小康社会的目标。
关键词: 内部控制制度审计 专项审计 国家审计基本准则 中华人民共和国 国家法律法规 现代企业 经营目标 组织内部
内部控制是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营效率及效果而采取的各种政策和程序。现代企业制度审计要求首先对企业的内部控制制度进行审查、分析和评价,在此基础上决定下一步审计工作的重点,确定合理的审计方式、方法,以提高审计工作的效率和质量。对此,《中华人民共和国国家审计基本准则》...
关键词: 管理效益审计 物资采购 成都飞机工业集团公司 采购供应系统 公司领导 审计项目 经济总量
1、以公司领导关注的问题为重点,确立审计项目。近年来,我们成都飞机工业集团公司的经济总量在大幅度增长,而反映出来的效益增长却不快,体现出内部管理还有较大差距,成本控制的问题突出。为此,我们确立了开展公司物资采购供应系统管理效益审计项目。
关键词: 投资管理 工程建设 审计过程 现代企业制度 项目管理制度 内部审计人员 机制运行 管理子系统
一蝗企业经过长期探索,形成了一整套比较完善的投资项目管理制度,并按照现代企业制度的要求,通过流程再造,细化管理,建立了较为合理的管理子系统。但是,在实际运行中,建设单位各专业部门同企业的相关部门之间不能有效地协调运作,使整个工程建设投资管理机制运行不顺畅。因此,在工程建设投资管理审计过程中,内部审计人员应对此予以高度...
关键词: 全过程跟踪审计 医院 基建项目 基建投资项目 天津医科大学 事后审计 改扩建项目 关注对象
医院内部的基建投资项目对一个医院来说事关兴衰,因此,它是内部审计的重点关注对象。但是单纯的事后审计往往达不到科学、及时、准确的审计目标,而将事前、事中、事后审计相结合进行全过程跟踪审计,及时发现项目建设过程中各个环节可能出现的问题,才能及时采取切实有效的措施,确保投资项目的成功。本文就天津医科大学总医院审计科对医院改...
关键词: 规范操作 审计执行 企业内部审计 内部审计工作 职业道德规范 职业道德教育 思想道德修养 管理制度
科学合理的管理制度、规范高效的审计流程、严密有效的检查方法是构建内部审计工作规程的三大支点。从规范审计行为和操作流程分析,应遵循以下六种规范:一是职业道德规范——树立正确的审计观。企业内部审计是为促进加强经济管理和实现经济目标而设立的,应围绕企业提高经济效益而提供服务。因此应该进一步加强职业道德教育,提高内审人员思想...
关键词: 内部审计风险 农村信用社 内控制度建设 业务经营管理 非现场检查 违规行为 检查风险 内部控制
一、农村信用社内部审计风险的构成要素与特征农村信用社内部审计风险由信用社内部固定风险、内控风险、内部审计检查风险等三个要素构成。固定风险是指假定农村信用社不存在相关内部控制,某一笔业务办理存在重大违规行为的可能性。固定风险的高低主要取决于信用社员工的职业道德水准和管理人员的品行。控制风险是指农村信用社的内控制度不能有...
关键词: 任期经济责任审计 医院管理 法人 内部审计人员 社会背景 商业贿赂 管理情况 医疗系统
随着医院管理年及治理商业贿赂工作的开展,社会对于医院的管理情况给予了较多的关注,在这个社会背景下,医疗系统的内部审计人员需要认真思考一个课题:医院法人的任期经济责任审计应如何开展?对于医院的法人应从哪些方面评价才能帮助改进医院的管理,推动医院的良性发展?
关键词: 审计形式 领导干部 人民银行 履行职责 审计工作 离任审计 内部审计 规章制度
领导干部履行职责审计(以下简称“履职审计”)是人民银行总行2005年推出的一项新的审计形式,通过对领导干部在任期内的履职情况进行监督、检查和评价,克服了离任审计的滞后性问题,有利于全面、及时地发挥内部审计的职责和效能,促进各级人民银行完善规章制度、改进领导作风、提高行政能力,并依法、公正、高效履行央行职责。为更好地完成履...
关键词: 增值型审计 咨询活动 应用系统 风险管理 审计定义 规范化
“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范化的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”《内部审计实务标准》中内部审计定义的变化,表明当代内部审计从传统的财务型审计向增值型审计的发展,从而明确了内部审计在企业中的地位。
关键词: 电子邮件 内部审计 风险 企业运作 企业信息安全 经济信息化 通讯工具 信息共享
随着经济信息化的发展,电子邮件就像传统办公室必备的电话、传真机一样,成为企业运作中重要的通讯工具。它使用方便,沟通快速,信息共享,给企业带来了很大的便利。但在使用过程中,它非常容易被滥用,容易成为企业信息安全的隐患,给企业的经营管理带来很大的风险。
关键词: 舞弊手法 会计活动 侦破 会计舞弊 非诚信行为 管理舞弊 舞弊审计 审计人员
会计舞弊泛指会计活动中的一切非诚信行为,可以细分为员工舞弊与管理舞弊。会计舞弊与舞弊审计是一个永恒的话题,反会计舞弊是审计人员的天职。
关键词: 采购招标 审计 供应商数据库 市场竞争激励 质量安全管理 安全生产事故 资格预审 销售产品
一.潜在投标人的资格预审 由于我国供应市场存在法规体系不够健全、市场竞争激励和不诚信的成本不够高等问题,投标人为了销售产品或得到工程,伪造资质、产品质检和用户等手段来满足采购招标人的要求,以图蒙混过关,进入竞标范围。这就需要审计帮助招标人在投标人资格预审时,能“去伪存真”地把好“门槛”关。一般除了常用的调查、验证等方...
关键词: 内部审计 控股集团公司 天津港保税区 公司价值最大化 企业规模 经营情况 对外投资 财务监督
天津天保控股有限公司是天津港保税区管委会授权组建的国有大型控股集团公司,其下属控股及参股企业达60余户。 随着企业规模的不断扩大,对外投资的不断增加,为了全面了解所属公司真正的经营情况,实现对所属公司的财务监督,确保公司价值最大化,天保控股公司不断加强内部审计实践,最大限度地减少企业的经营风险和管理漏洞,以保证各项经营...
关键词: 高校 勾稽关系 会计资料 会计核算 会计记录 核对法
(一)用余额核对法,查出虚支“回扣”款转账外 任何会计资料之间都有相互的勾稽关系,按照其内在联系进行对照检查,可以证实会计记录是否符合会计核算的准则并抓住疑点进行分析,往往能发现“小金库”的线索。
关键词: 审计档案管理 内部审计工作 归档工作 审计领域 资料整理 企业
随着内部审计领域的不断拓展,内部审计的地位和作用日益提升。但是,多数企业在加强内部审计工作的同时,却对审计资料整理归档工作重视不够,存在着“重审计、轻归档”的观念,内部审计档案管理相对薄弱,管理x水平不高。
关键词: 管理审计 经营管理体系 审计工作 利用程度 挖掘潜力 经营风险 管理环境 优化组合
管理审计的主要内容 管理审计是审计工作中的高层次审计,是围绕企业增加价值的目标,评价生产力各要素的利用程度,挖掘潜力,化解经营风险,改善管理环境,建立完善的经营管理体系,实现各种资源的优化组合,以最小的代价取得最大的经济效益。
关键词: 内部审计 机构建设 企业高层管理者 经济活动 经营管理 经济效益 技术 职能
内部审计以其特有的系统、专业的技术方法按照企业高层管理者的要求对经济活动进行评价和监督,改善和帮助企业实现自身目标——改善经营管理,提高经济效益。使内部审计工作有效、科学地发挥职能,需要着重解决以下几个问题。
关键词: 销售管理 眼镜生产企业 审计监督 材料采购 基建工程 绩效审计 经济效益 公司
江苏丹阳最大的眼镜生产企业——镇江万新光学眼镜有限公司,加强审计监督,立足对材料采购、基建工程、销售管理等环节绩效审计,为企业创造经济效益300多万元,取得了良好的成绩。
关键词: 经济效益评价指标 企业信息系统 量化评价模型 90年代以来 信息系统建设 评价指标体系 信息化浪潮 投资建设
自上世纪90年代以来,信息系统在各个领域的信息化浪潮中大量涌现,随着企业在信息系统建设方面趋于理性,信息系统的应用得到了更多的重视。企业投资建设信息系统,目的是为了获取更多的经济效益,要判断这些消耗了大量资金、人力和物力的信息系统在其投入运行后是否取得了预期的经济效果,就需要对其经济效益方面的应用效果进行评价。对信息系...
关键词: 成本管理会计 管理会计信息系统 会计发展 沟通系统
一、管理会计发展简述 近代大工业的发展,出现了一些等级制的组织形式,在这些组织中产生了对会计信息的新需求,从而产生了近代管理会计。管理会计信息系统不仅可以提供有关成本管理会计的及时、真实的信息,还逐步发展成为一种双向沟通系统,在企业内部的规划、控制、交流、激励、评价等方面发挥作用。
关键词: 财务风险 并购业务 控制 识别 企业并购 负债成本 重组行为 产权交易
一.企业并购财务风险的涵义 企业并购指各种兼并、收购及接管等产权交易与重组行为的总称。企业并购属于价值判断过程,一旦失策,其最大的风险是财务风险。从财务学的角度来理解,财务风险指由于筹资决策行为而引发的偿债风险。当负债资本比率较高时,投资者将负担更大的负债成本,并经受较大的负债效应所引发的业绩变动的冲击,从而增加出现...
关键词: 安全 数据库文件 份数 数据备份 操作程序 技术突破 数据丢失 原始信息
由于持续的技术突破,数据备份早就有规范的操作程序,并且易于掌握,数据库文件可定期被复制到包括磁盘、CD系统等离线媒介上安全储存,以预防在灾难发生时的数据丢失,这些备份文件可以很容易脱离原始信息被储存。这样,如果原始程序毁坏,备份不会受影响。尽管这是明智、简单的道理,但不少组织还是忽视这样的做法。
关键词: 企业生产 经营资金 税收筹划 融资方式 企业筹资 流转过程 原料供应 产品生产
企业生产、经营的过程,实际上就是资金的投资、筹资、运动及分配的流转过程。企业从不同渠道取得资金以后,一般要经过组织原料供应、产品生产、商品销售直至收回货款,进行再生产活动,不断发生物流、资金等往复循环来实现价值创造和增值。企业筹资是经营活动的起点,进行企业筹资管理可以达到既减抑企业自身税负,又符合国家法律规范和政策导...
关键词: 营运资金管理 应收账款 销售商品 赊销方式 经济效益 资金周转 债权问题 经营管理
应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向客户收取的款项,是企业营运资金管理的一项重要内容,直接影响企业的营运资金周转和经济效益。如何监控应收账款发生以及如何处理不良债权问题,已经成为经营管理不容回避的一个课题。
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