购物车(0)
中国内部审计杂志是由中国内部审计协会主管，中国内部审计协会主办的一本部级期刊。
中国内部审计杂志创刊于1997，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 中国海洋石油总公司 纪检组长 审计工作 企业风险 组成 跟踪 国际 中国海油
记者：作为中国海油党组成员，纪检组长，请从您的视角，谈谈对公司审计工作的总体印象。
关键词: 内部审计工作 使命感 责任感 中央经济工作会议精神 十六届五中全会精神 内部审计人员
今年是实施“十一五”规划的开局之年，也是《审计法》重新修订颁布井贯彻落实的第一年。全国审计工作会议要求各级审计机关认真学习党的十六届五中全会精神和中央经济工作会议精神，深入学习《审计法》，切实把广大审计人员的思想认识统一到贯彻落实科学发展观上来。全省内部审计机构及广大的内部审计人员要进一步认清形势，把握发展机遇，创新...
关键词: 工程项目审计 高校建设 新校区建设 建设工程项目 高等院校 扩大招生 合并升格 办学规模
近年来，随着我国高等院校办学规模的不断扩大以及院校不断合并升格和扩大招生，各地大学城，新校区不断涌现，一批批建筑群拔地而起。然而，高校建筑工程却存在令人堪忧的种种问题，一些地方新校区建设中因前期论证不足盲目上项目，引来土地、资源、资金等方面的巨大浪费，不少建设工程项目是瞀超概算，决算超预算的“干并算”工程。……
关键词: 建设工程 目标管理 跟踪审计 高校 控制 工程质量管理 造价管理 工程进度管理
作为高校建设工程三大控制目标的工程造价管理、工程质量管理和工程进度管理．三者相辅相成，缺一不可。不能为追求速度而忽视质量、造价，也不能因为重视质量、造价而放一陧速度。因此，如何从建设工程的各个方而、各个阶段加强跟踪审计，实现预期目标管理，是高校内部审计人员必须思考解决的课题。
关键词: 高校基建工程 审计方式 转型 基建工程审计 审计工作 科技大学 同行
对高校基建工程审计，本文结合河南科技大学审计工作的实践，提出审计方式的三个转型，以供同行参考。
关键词: 工程造价 高校基建 修缮工程 审计 施工单位 高估
目前，高校基建修缮工程普遍存在着施工单位高估冒算的问题，本文就这一问题形成的原因进行探究，以寻求克服和消除工程造价虚高问题的途径。
关键词: 建设工程 监督控制 过程跟踪 高校 内部审计机构 跟踪监督 职能部门 知识面
高校建设工程全过程跟踪监督是一项知识面广、综合性强的工作。仅靠内部审计机构一家是不够的，必须与学校基建处、纪委、监察、财务等职能部门共同联手，各负其职抓住关键环节工作的重点，实施全方位的跟踪监督。
关键词: 企业内部 延伸审计 内部审计 管理活动 企业利益 风险防范 操作特点 财务
当前的内部审计更多的是关注本企业内部的财务、经营以及管理活动，较少涉及与本企业利益攸关的上下游关系企业。本文就开展对上下游关系企业延伸审计的必要性，操作特点以及风险防范作初步探讨。
关键词: 内部控制制度 审查 工艺流程 控制与管理 形式表现 制度化 惯例
一、内部控制的内容和特征 作为实现组织目标的维护手段，内部控制与管理相伴生，相依存，内部控制以不同的形式表现，有的控制被制度化，我们称之为内部控制制度；有的则加以工艺规范，我们称之为工艺流程；有的则表现为工作过程，我们称之为惯例。
关键词: 舞弊行为 内部审计 国有商业银行 依法合规经营 重大损失 改革时期 股份制 要案
近年来，我国国有商业银行接连发生金融大要案，给国家造成重大损失，究其原因多数是营私舞弊造成的。在国有商业银行股份制改革时期，加强内部审计，发现和遏制舞弊行为的发生，确保国有商业银行依法合规经营已成为一项重要的工作。
关键词: 内部审计职能 企业 公司法人治理结构 内部审计机构 上市公司 总经理 董事会 监事
当前．许多上市公司虽然设立了董事会、监事套．聘任了总经理班子，但企业的内部审计机构在实际工作中依然受经理机构及其他部门的严重制约和影响。同时，由于公司法人治理结构的不完善．内部审计往往缺乏有效的控制措施，难以发挥其应有的作用。表文根据内部审计的工作实践．对提升企业内部审计职能谈几点建议．
关键词: 效益审计 内部审计 职能 国家审计机关 天津市审计局 天津铁厂 决策科学性 经济活动
效益审计是评价和考核经济活动效益性和决策科学性最直接、最有效的一个工具和手段。我国对效益审计的实践与理论探讨，从1985年国家审计机关设立时就开始了。最早的效益审计案例，当属1984年审计署与天津市审计局联合对天津铁厂的审计。这次审计促使天津铁厂摆脱了自1969年建厂以来一直亏损的窘境，实现了由亏变盈，进而发展成为年利税10多亿元...
关键词: 稽核工作 电子数据 贷款数量 农信社 信贷业务 涉及面 金额
农信社信贷业务贷款数量大、笔数多，金额小、涉及面广，这任客观上增加了信贷稽核工作叠和难度。因此，要做好农信社的信贷稽核工作，首先要抓住信贷电子数据这个关键点。笔者结合稽核工作实践对如何做好信贷业务电子数据分析，与同仁探讨。
关键词: 内部审计工作 西方发达国家 审计机构 单位内部 审计机关 主管部门 职能作用 问题提出
自我国1984年开始在单位内部成立审计机构，并于1985年10月《审计署关于内部审计工作的若干规定》以来，在各级政府审计机关、各级主管部门的积极推动下，我国内部审计工作得到了蓬勃发展，其重要性也逐渐被人们所认识。但与西方发达国家相比较，我国内部审计各项基础工作还较薄弱，其职能作用还没有得到充分发挥。本文针对我国内部审计存在的主...
关键词: 合同审计 工程量 潜在风险 承包单位 设计图纸 计价形式 付款方式 承包商
固定总价合同是指在合同中确定一个完成项目的总价，承包单位据此完成项目全部内容，合同在约定的风险范围内价款不再调整。总价合同能够使业主在评标时易于确定报价最低承包商，易于支付计算。但这类合同的使用必须具备一定条件，要求业主必须准备详细而全面的设计图纸（一般要求是施工详图）和各项说明，使承包商能准确计算工程量。本文就工程...
关键词: 监督管理 物资采购 交互作用 经济因素 制度建设 事后监督 采购监督 责任
由于物资采购牵涉面广、权利与责任高度交织、多种技术经济因素交互作用，对物资采购的监督难度很大。尤其是对国企物资采购的监督管理，必须立足于制度建设，必须对每个环节进行控制和监督，不仅要进行事后监督，更要在事前、事中进行监督，使物资采购监督从他律走向自律。
关键词: 全过程跟踪审计 高速公路 项目管理方法 国家政策 设计过程 跟踪控制 施工过程 技术
一、开展高速公路全过程跟踪审计的意义 全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
关键词: 舞弊手法 会计 项目可行性研究报告 申报单位 财政资金 贷款贴息 银行贷款 支出预算
一、常见的会计舞弊手法 1、集体作弊，骗取资金。主要是钻政策和改革的空子，集体编造虚假凭证和报表，套取国家和财政资金的行为。如各类贷款贴息，一般情况上级部门只要求申报单位提供银行贷款的复印件，这就使单位有弄虚作假的可乘之机。有的单位突击编造虚假单位，虚拟项目可行性研究报告和资金支出预算，个别单位甚至连续作假，以达到套取...
关键词: 工程项目审计 审计程序 企业管理模式 内部审计部门 审计形式 竣工审计 过程审计 考核
在企业确定了对某个工程项目审计以后，内部审计部门应根据本企业管理模式及考核的要求，对工程项目审计进行总体规划，并以过程审计与竣工审计相结合的审计形式，明确审计程序。
关键词: 内部控制 调查表 设计 应用 内部审计工作 被审计单位 组织控制 生产经营特点
内部审计在评价组织控制、揭露组织潜在风险、帮助组织实现目标等方面已发挥了越来越大的作用。通常情况下，审计人员是通过了解被审计单位的内部控制、判断组织风险程度等来分析重点审计领域，所以了解内部控制成为内部审计工作过程中的重要环节。在实践中，科连据破审计单位的生产经营特点和运行方式，设计内部控制调查表．是一种比较可行的方...
关键词: 风险管理审计 海尔集团 企业经济活动 大型企业 与国际接轨 应用 信息反馈机制 现代企业管理
随着经济全球化和市场竞争的日益激烈，企业所处的经济环境日益复杂，其经营活动亦面临着更多的不确定性。对于企业（尤其是其运营模式已开始与国际接轨的大型企业）来说，如何提前预知风险并采取措施，以最低的成本使风险所造成的损失控制在最低程度，是其面临的一项重大课题。目前已经有越来越多的大型企业开始借鉴国际母本“风险管理”理念，...
关键词: 审计方法 农行 政策性住房金融业务 经营管理审计 湖南分行 工作人员 建章建制 专项审计
湖南农行审计特派办成立于2004年11月，现有工作人员8人。一年多来，不仅顺利完成了特派办的初期筹建及建章建制工作，而且有效地开展了对湖南分行的政策性住房金融业务并账前的专项审计，还进行了派驻行经营管理审计及一级分行内控试评价的大型审计活动。截至目前已向总行及派驻行报送各类审计材料122次，经审计移交总行和省分行监察部门已处理...
关键词: 经济责任审计工作 事业单位 构建社会主义和谐社会 领导干部任期 审计部门 审计重要性 主力军作用 制度创新
1、进一步提高对经济责任审计重要性的认识。经济责任审计是党和政府加强对权力制约和监督的一项重大制度创新。我们应从坚持依法治国，构建社会主义和谐社会的高度，进一步增强做好经济责任审计工作的使命感和自觉性。各级领导要重视和支持经济责任审计工作，把经济责任审计工作作为新时期加强党的建设的一项重要任务，切实加强领导，保证这项...
关键词: 审计人员 增值税 企业 销项税额 进项税额 法定义务 自身利益 缴纳
及时足额缴纳增值税是企业的法定义务，然而也有部分企业从自身利益出发，采用少计销项税额、多计进项税额以及销项税额滞后、进项税额提前入账的手法，偷逃、漏缴增值税。因此，审计人员在对企业缴纳增值税情况进行审计时，必须把握好以下四个切入点：
关键词: 审计工作效率 往来账项 审计技巧 违法违纪问题 会计舞弊 审计质量
通过往来账项进行会计舞弊是许多违法违纪单位常用的手法。采用一定的审计技巧对往来账项进行审计，既有助于将往来账项中的违法违纪问题查深查透，也有助于提高审计工作效率和效果，保证审计质量。
关键词: 审计结果 组织方法 审计对象 审计能力 审计人员 审计质量 舞弊
在实际工作中审计的组织方法非常重要，对审计结果的影响也是巨大的。选择恰当的审计组织方法对于揭示审计对象的舞弊信息是十分有利的，同时对于提高审计人员的审计能力，提高审计质量发挥着积极的作用。
关键词: 风险管理策略 发电集团 风险管理信息系统 全面风险管理体系 风险管理文化 内部控制系统 企业管理 经营目标
风险管理指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化．建立健垒全面风险管理体系．包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。风险管理基本流程包括收集风险管理初...
关键词: 商业银行经营管理 实证分析 财务业绩 绩效评价指标体系 绩效评价体系 银行财务 银行战略 框架构建
一、商业银行财务绩效评价体系的框架构建 绩效评价体系是为商业银行经营战略服务的，是实现商业银行战略目标的动力和保证。我国商业银行财务绩效评价指标体系的设计，主要是针对商业银行战略规划和当前的工作重点，分为流动性、安全性、盈利性、效率性、成长性五大类指标，基本概括了商业银行经营管理的主要方面，具有较强的综合性与代表性。...
关键词: 政府采购工作 控制 预算执行 政府采购预算 政府采购活动 政府采购效率 执行过程 财政资金
政府采购预算是开展政府采购工作的基础和依据，是政府采购活动的第一个环节。在政府采购执行过程中缺少有效的控制，将使政府采购效率低，甚至造成财政资金的浪费。本文试就政府采购预算执行过程中控制的有关问题进行探讨。
关键词: 校园一卡通系统 财务安全 安全性 信息化建设 大学城 运行过程 盲点
随着大学城的建设和发展，在各大学城实现城级校园一卡通系统已成为大学城信息化建设的重点。但校园一卡通系统运行过程中也存在着一些财务安全盲点和隐患问题，本文对这一问题进行一些探讨。
关键词: 专项资金管理 违纪现象 群众生产生活 劳动力转移培训 透析 基础教育设施 审计部门 计划生育药具
专项资金是各级财政及有关部门安排的用于扶持农业发展、救助人民群众生产生活、改善生存环境、医疗条件及基础教育设施的专项拨款。专项资金的合理使用，对于促进科教文卫各项事业的发展和保障人民群众的生产生活及生命安全发挥着非常重要的作用，各级政府和专项资金管理和使用部门为确保专项资金的合理使用，都制定了相关的制度加以约束。近两...
关键词: 股票期权 账务处理 高级管理人员 公司业绩 经济利益 理论界 价格 认股
股票期权属于酬劳性的“职工认股计划”（SOPE），是指公司赋予其高级管理人员在某一特定期限内，按约定的价格嗡买率公司一定数量股票的权利。获得授权的员工能以较优惠的价格购买公司股票．或者分红，或者出售股票赚取差价，即可能在般薪金之外获取收益。股票期权将公司高级管理人员的个人经济利益与公司业绩联系在一起，意在激励他们为公司的...
关键词: 内部审计理念 大型公司 欧洲 安永会计师事务所 高层论坛 audit 审计委员会 伦敦
2005年10月7日在英国伦敦，安永会计师事务所（Ernsl＆Young）召集了欧洲内部审计高层论坛（The European Audit Committee Leadership Network），参加论坛的主要是欧洲在美上市的大型公司审计委员会主席．像Valvo Alcatel BT Allianz等大型公司。本文主要介绍这公司就论坛的主要议题所表达帕内部审计理念。
关键词: 国有资产产权 监督管理 行业主管部门 国有产权 国有企业 国有净资产 国有股权 改制后
一．当前国有资产产权的现状 1、国有产权分布比较广，涉及行业较多。目前我国许多公司性的国确资产的主管部门，多数由以前国有企业的行业主管部门转变而来的，同时其负责监管的国有产权也是一些国有企业改制后的剩余国有净资产重新入股后的国有股权。困此，产权分布相对比较广泛，涉及的行业也较多。
关键词: 内审工作 人生价值 中心医院 事业 滨海新区 医院管理 经济活动 内部审计
天津市第五中心医院是滨海新区唯一一所三级医院。随着医院规模的不断扩大，内审工作在规范医院的经济活动和强化医院管理中起到了不可替代的作用。我作为一名内审人员与内部审计这项平凡的工作结下了深厚的感情，我的人生价值也因这项火热的工作绽放出新的光彩。
关键词: 嵊州市审计局 内审工作 内部审计工作 征订发行工作 先进单位 优化环境
浙江省嵊州市审计局内审指导工作取得了可喜成绩．连续6年被绍兴市审计局评为内审指导工作先进单位。2006年该局结合全市内审工作实际，围绕”务实、创新、发展、提高”的工作目标，提出”五措”并举，扎实推进内审指导工作的总体思路。一是以优化环境为目标，加强内审宣传。进一步加强《嵊州市内部审计工作规定》和《内部审计准则》等审计法规...
关键词: 任期经济责任审计工作 区教委 校长 内部控制制度 审计实施方案 内审工作 执行情况 管理情况
北京市大兴区教委十分重视内审工作，由区教委审计科牵头组织内审人员20余人，于2006年3月29日至5月24日，对所属103所学校103位校长进行了任期经济责任审计。重点审计2003年1月至2006年4月各单位预算、决算的执行情况．预算外资金、各项收费的收入、支出和管理情况，各项债权、债务及资产的管理使用情况．财政收支、财务收支的内部控制制度及其...
关键词: 内审工作 机制改革 监督机制 盐城市 中心支行 内审监督 集中管理 监督职能
为进一步加强系统管理，防范内部风险，人民银行江苏省盐城市中心支行近日改革内审监督机制，对内审工作实施集中管理。一是强化市中心支行内审监督职能。二是取消县（市）支行内审监督职能。三是健全内审监督信息交流机制。四是优化内审监督资源配置．加强内审队伍建设，增强内审监督能力。内审监督机制改革后，盐城市中心支行出现四个提高一是...
关键词: 湖南农业大学 内部控制审计 湖南省教育厅 内控 教育审计工作 评审工作 关键控制点 审计方法
湖南农业大学审计处在湖南省教育厅的指导下．率先开展了对单位的内部控制审计。该校从工作步骤、评价指标、审计方法、报告结果等方面创造性地开展了这项工作。在确定调查指标体系时．坚持理论与实际相结合，将学校工作和经济业务划分为9大类，分类设定关键控制点和控制环节83个。通过自评、抽查、综合评审、意见反馈、沟通汇报五个步骤，圆满...
关键词: 内控制度建设 中国人民银行分支机构 征集 娄底 业务操作流程 风险隐患 文件精神 内部控制
为全面贯彻落实《中国人民银行分支机构内部控制指引》文件精神．人民银行湖南娄底中支将2006年7月定为“内控制度建设建议征集月”。要求广大干部职工就目前业务操作流程中的风险隐患、内控制度中的薄弱环节、本单位本部门存在的有章不循违规操作问题向中支内审科进行书面反映。对那些切实可行的对策建议．内审科将协同相关科室在制度修订、补...
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：北京市海淀区中关村南大街1号，邮编：100873。