中国内部审计杂志

：全面实施促进经济平稳较快发展的一揽子计划

关键词: 全国人民代表大会  平稳  经济  政府工作报告  国务院  会议  

3月5日～13日，第十一届全国人民代表大会第二次会议在京召开。5日，总代表国务院向大会作了政府工作报告。

以金融危机为契机 深化改革——在新中国内部审计制度实施25周年研讨会上的讲话（摘登）

关键词: 内部审计人员  制度实施  新中国  金融危机  改革  审计干部  经验  会议  

大家下午好! 今天，有机会参加新中国内部审计制度实施25周年大会，我感到很高兴。25年来，内部审计从无到有、从小到大，取得了可喜可贺的成绩，这是广大内部审计人员和广大审计干部共同努力的结果，有很多好的经验需要认真总结，希望通过这次会议推动内部审计向一个更高、更新的阶段发展。下面针对最近遇到的几个问题，谈谈看法。

牢固树立科学审计理念 发挥审计免疫系统功能——在新中国内部审计制度实施25周年研讨会上的讲话

关键词: 内部审计制度  审计理念  免疫系统  制度实施  科学  新中国  审计工作者  审计长  

我受刘家义审计长的委托来参加今天的会议。首先，我对我国实行内部审计制度25周年表示祝贺!向出席今天会议的各位领导、理事、代表以及全国的广大内部审计工作者表示敬意!家义同志交代给我的任务，是在这个会上就牢固树立科学审计理念，充分发挥审计免疫系统功能这样一个命题做一个发言。有关审计免疫系统的理论是家义审计长去年首先提出的。一...

新疆维吾尔自治区内部审计协会2008年工作情况

关键词: 中国内部审计协会  新疆维吾尔自治区  邓小平理论  科学发展观  会员单位  业务指导  审计厅  

2008年，新疆内部审计协会在审计厅党组的正确领导，在中国内部审计协会的业务指导和全区各会员单位的大力支持配合下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，充分发挥协会“服务、管理、宣传、交流”的职能，继续推进内部审计全面转型与创新发展，积极开展各项工作。

易仁萍到深圳和广州调研内部审计情况

关键词: 广州市  审计情况  中国内部审计协会  华为技术有限公司  深圳  三九医药股份有限公司  调研  仁  

[本刊讯]为了总结推进内部审计全面转型与发展中的典型经验，推动和促进内部审计战略转型，探索建立符合中国国情，具有内部审计特色的审计模式。3月23日至26日，中国内部审计协会易仁萍副会长兼秘书长到广东省深圳和广州市，对中广核工程有限公司，华为技术有限公司，华侨城集团，招商银行，三九医药股份有限公司，

山东省内部审计师协会2008年工作情况

关键词: 内部审计师协会  山东省  理事会议  科学发展观  共同参与  会员单位  审计工作  履行职责  

2008年，山东省内部审计师协会在审计厅党组、分管厅长和理事会的正确领导，厅机关各部门的大力支持，会员单位和理事的共同参与和积极配合下，秘书处认真贯彻全省审计工作会议和协会二届二次理事会议精神，深入贯彻落实科学发展观，以奋发进取的精神，团结一心，开拓创新，扎实工作，认真履行职责，较好地完成了全年各项工作任务。

中国内部审计协会5、6月培训计划

G20：采取一切必要措施恢复经济增长

关键词: 全球经济增长  国际金融体系改革  财政部长  银行行长  十国集团  联合公报  联合采访  保护主义  

二十国集团（G20）财政部长与中央银行行长会议于3月14日在英国霍合姆闭幕。会议发表的联合公报称，将进一步行动恢复全球经济增长，推进国际金融体系改革。中国财政部长谢旭人在会议闭幕后接受媒体联合采访时指出，中国呼吁各国加强宏观政策协调和反对保护主义。

东欧金融和经济局势引起普遍忧虑

关键词: 国家金融  经济局势  东欧  普遍  忧虑  全球经济增长  发达经济体  经济领域  

在全球经济增长放缓、发达经济体纷纷陷于衰退之际，东欧国家金融和经济局势近期也普遍急转直下。鉴于东欧与西欧在金融和经济领域的紧密联系，一些权威机构担忧东欧风险会向西欧传导，并给当前不利的国际金融和经济形势带来新的威胁。

上海户籍新政追踪：目前能拿到户口的人只是少数

关键词: 户籍制度改革  户口迁移政策  上海市  新政  追踪  专业技术职务  改革开放  居住证  

2月23日，上海户籍新政出台，广受关注。新政规定，“居住证转户籍”应当同时符合五个条件：持上海市居住证满7年、参加上海市城镇社会保险满7年、持证期间依法在上海缴纳所得税、在上海被聘任为中级以上专业技术职务或具有技师以上职业资格且专业及工种对应、无违法犯罪及其他不良记录。政策试行期为3年。上海现有常住人口约1900万，其中约600...

时评：今年“3·15”分量格外重

关键词: 国际消费者权益日  时评  政府工作报告  人民群众  产品质量  消费环境  企业  

3月15日是国际消费者权益日。总理在政府工作报告中强调“要让人民群众买得放心、吃得安心、用得舒心”。这对企业提高产品质量提出了要求，给今年的“3·15”增加了分量，也让人们对“3·15”之后的消费环境寄予更多期待。

两巨头调高部分地区成品油价格

关键词: 成品油价格  分地  柴油价格  批发价格  中石油  中石化  零售价  省市  

日前，中石油、中石化两巨头在全国多个地区同时上调了柴油批发价格，目前多个省市。号柴油价格都在4300元／吨左右，上调幅度在每吨200至400元不等。而上海、广西等不少地方汽柴油零售价也在上调。

银行业有颗“好心脏”为经济复苏提速

关键词: 银行业  经济复苏  心脏  银行亏损  提速  美国银行  中国经济  国民经济  

如果将银行等金融机构比作国民经济的心脏，那么在全球金融危机中，中国与世界主要发达国家最大的不同就在于中国经济还有一颗健康的心脏。在美国，为避免破产，花旗银行、美国银行正在走向国有化；AIG这家世界上最庞大的保险业集团在2008年第四季单季亏损就达617亿美元；从去年至今，美国已经有39家银行倒闭。在欧洲，苏格兰银行亏损超过240亿...

中国内部审计准则在2006-2008（二）

关键词: 内部审计准则  中国内部审计协会  效率性审计  内部控制  经营活动  经济性  效果性  工作者  

（三） 2007年中国内部审计协会了第五批内部审计具体准则，包括第25号至第27号的经济性审计准则、效果性审计准则和效率性审计准则，统称“三性审计准则”。对组织经营活动和内部控制的经济性审计、效果性审计和效率性审计（简称“三性审计”）作出规范，这是我国内部审计准则建设的一大创新。本批准则的研究制定历时五年，期间各方面专家和实...

践行审计免疫系统功能 续写职业发展新篇章——访中国内部审计协会会长王道成

关键词: 中国内部审计协会  免疫系统  职业发展  会长  王道成  篇章  续写  制度实施  

记者：王会长，您好。前不久，召开的新中国内部审计制度实施25周年研讨会，对25年来内部审计制度实施情况进行了总结。您如何评价25年来内部审计的发展？

舞弊风险管理实务指南（七）

关键词: 舞弊风险  管理实务  指南  风险事件  不利影响  预防  技术  

第三部分：舞弊预防 原则3：避免潜在关键风险事件的预防技术应当建立在可行的情况下，以减少可能对组织产生不利影响的风险事件。

优化内部控制评价方法 提升内部控制评价质量——基于COSO内部控制理论的评价方法研究

关键词: 内部控制评价  coso委员会  内部控制理论  评价质量  优化  整合框架  整体框架  控制环境  

一、问题的提出 人们对内部控制的认识经历了从含义模糊到内涵清晰的过程。目前，内部控制已经发展到整合框架阶段，而这一阶段最具代表性的就是COSO委员会于1992年的《内部控制——整体框架》研究报告，该报告将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个基本要素（见图1）。

更新观念 创新方法 完善机制 不断提升内部审计价值

关键词: 审计价值  更新观念  创新方法  上海浦东发展银行  内部审计模式  体制机制改革  审计组织体系  审计规范体系  

2004年下半年，上海浦东发展银行（以下简称浦发银行）实施了内部审计体制机制改革，一是打破了原有总、分行二级管理的内部审计模式，建立了由总行统一领导、垂直管理的审计组织体系；二是建立了以审计基本准则、具体准则、职业道德和审计纪律、审计规章等为主体的审计规范体系；三是通过竞聘，优化内部审计队伍。目前，总行审计部在25家分行设...

如何应用内部审计管理工具

关键词: 内部审计人员  管理工具  应用  专业胜任能力  利益相关者  风险管理  公司治理  监管机构  

近年来，内部审计作为公司治理和风险管理的重要手段，其地位和作用日益受到投资者、管理层和监管机构的认可，各界对内部审计的期望不断提高。“工欲善其事，必先利其器”，内部审计人员只有不断学习和借鉴先进的技术手段，才能保持和提升专业胜任能力，为利益相关者增加价值。

武钢集团公司风险导向审计初探

关键词: 武钢集团公司  风险导向审计  企业组织  审计实践  企业联合  组织结构  跨国经营  相对独立  

一、武钢集团公司内部风险导向审计实践 集团公司不同于一般的单个企业，它是通过持股、控股等方式把许多单个企业联合起来而建成的企业组织，具有多法人、多层级的组织结构和多功能、多元化、跨国经营等特点，其组成者虽然在法律、生产经营等方面相对独立，但在资本上却构成了母公司、子公司及关联公司的关系。集团公司通过层层控股，控制着整...

风险导向审计在油田企业风险管理中的应用及对策

关键词: 企业风险管理  风险导向审计  应用  油田  风险评估  自下而上  企业战略  

一、风险导向审计在油田企业风险管理中的应用 （一）实施风险评估程序 风险导向审计遵循“自上而下”和“自下而上”相结合的方式，从企业战略分析入手，运用“战略系统”的视角对企业面临的风险进行分析，将审计视野扩大到企业面临的国际环境、国内环境和企业环境等经营环境，并捕捉其中潜在的风险因素，将风险评估程序贯穿于审计工作全过程（...

企业风险审计模型研究

关键词: 模型研究  风险审计  企业  风险评估方法  风险评估模型  风险分析  定性方法  国内外  

一、问题的揭密 不同的风险分析环境有不同的风险评估方法可供选择。关于风险评估模型的选择，国内外文献中可以看到的定量和定性方法很多，大致归纳如表1所示。

浅析公安现役部队审计转型策略

关键词: 审计工作  转型策略  现役部队  公安  审计职责  

公安现役部队审计转型的推动力来自两方面：一是外部形势和环境的变化客观上要求审计工作不断提高，更好地履行审计职责；二是随着审计工作的发展和进步，要求审计工作进一步发挥作用、提高影响，向更高层次迈进。当前，公安现役部队审计工作处于亟待转型的关键期。

企业能源审计浅探

关键词: 企业能源审计  节约能源  科学管理  审计实施  

能源审计是加强企业科学管理和节约能源的有效方法，具有很强的现实意义。本文对内部审计实施企业能源审计进行探讨。

舞弊与内部审计

关键词: 舞弊  非法行为  信任特征  商业优势  iia  服务  

一舞弊的叙述 根据IIA的《内部审计实务标准》，舞弊是指所有具有欺骗、隐瞒或破坏信任特征的非法行为，这些行为不依靠暴力或武力威胁。个人和机构为获取金钱、财产或服务，避免付费或提供服务以及获取个人或商业优势都会犯下舞弊罪。

为铁路系统内部审计工作发展服务——记南昌铁路局审计处处长廖玉文

关键词: 南昌铁路局  内部审计工作  审计处  铁路系统  管理现代化  处长  服务  独立核算单位  

铁道部南昌铁路局管理江西、福建两省的全部国有铁路、合资铁路以及湖南省边境数百公里和湖北省边境数十公里国有铁路,总营业里程超过四千公里。其中,管内的京九、沪昆两大铁路干线纵贯南北、连接东西,在全国铁路“八纵八横”的路网骨架中处于重要位置。由于南昌铁路局所属独立核算单位多、管辖线路长、人员分布广,管理复杂且难度大,在审计人员...

基金公司风险控制审计的内容和对策

关键词: 基金公司  风险控制  审计  内幕交易  交易风险  基金经理  公司破产  舞弊风险  

基金公司内部的重要风险主要包括三个方面：一是内幕交易风险。内幕交易，俗称“老鼠仓”，是指基金经理在使用公有资金买入、拉升某只股票之前，用个人资金低位买入该股票，待股价拉升到高位后，先将个人持股部分卖出获利。内幕交易给基金公司和投资者带来的风险是巨大的，短期风险在于基金公司的资金有可能因为购买了被高估的股票而被套牢；长...

社会保险经办机构风险管理审计内容

关键词: 社会保险经办机构  风险管理  审计内容  业务流程  政府委托  政策  服务业  法规  

一、对经办业务流程风险管理的审计 经办业务流程风险主要包括两个方面：一是经办规定。社会保险经办是受政府委托、依据政策进行经办的政策性服务业，社会保险各项政策法规是业务经办的基础，社会保险经办规定必须将政府下达的政策法规进行调整并细化，队保证规定的完善。但是，如果相关经办规定模糊，存在导致基层经办部门在执行规定时出现标...

实时审计在保险公司风险防范中的应用

关键词: 保险公司  风险防范  实时审计  数据处理能力  应用  风险因素  内部审计  审计目标  

保险公司开展以风险为导向的计算机实时审计目标是使公司内部审计重心由事后向事前、事中倾斜，实现对公司承保、理赔、收付费、资金运营、单证管理等关键环节的实时监控，扩大内部审计监管的范围、提高时效性，做到增值、兴利、防弊。对风险因素评估以确定审计重点，主要应考虑的风险因素有：保费收入规模的大小、管理层的能力、内部控制质量、...

商业银行内部审计在风险管理中的作用及实施途径

关键词: 商业银行  风险管理  内部审计  内部控制整体框架  内部控制体系  内部控制活动  风险评估  coso  

一、作用 1、完善商业银行内部控制体系。根据COSO内部控制整体框架要求,内部控制活动始于风险评估。风险评估过程包括确立商业银行的目标,识别目标相关的风险,评估风险的后果和可能性,并针对风险评估结果考虑适当的控制活动。可见,只有确定了风险点才能设计出有针对性的控制程序。如今,现代内部审计已经从一般的查错防弊发展到对内部控制和经营...

内部审计在证券公司治理和风险控制中的作用

关键词: 证券公司  风险控制  公司治理  内部审计  业务资格  违规事件  监管要求  营业许可  

由于对证券公司治理标准和风险指标的监管要求非常严格，一项风险指标的不达标或出现一个违规事项，证券公司的某项业务就会被停止，或某项业务资格被取消，甚至取销营业许可。因此，在证券公司的治理、风险控制方面，内部审计可以充分发挥其职业优势，运用专业知识和技能及时提出有价值的管理建议，规避和防止违规事件的发生，保证证券公司各项...

三泰集团AN／AF建设项目后评价审计

关键词: 建设项目后评价  审计实施方案  集团  内部审计实务  初步设计概算  建设项目审计  重点工程项目  案例介绍  

【案例介绍】 2009年1月10～18日，三泰集团审计部依据《内部审计实务指南第1号——建设项目审计》（以下简称第1号内部审计实务指南）和《三泰集团AN／AF建设项目后评价审计实施方案》，对三泰集同AN／AF建设项目后评价情况进行审计。AN／AF项目是三泰集团重点工程项目，初步设计概算228715万元（其中含12000万美元，汇率5．38元人民币／美元）...

中国工商银行IT审计和审计信息化建设

关键词: 中国工商银行  it审计  审计信息化建设  审计规范体系  审计工作规范  审计风险评估  审计活动  风险领域  

一、IT审计 1、建立IT审计规范体系。为了使IT审计活动更加科学、．规范，有效覆盖主要IT风险领域，并且能够及时、准确地发现重大科技风险，中国工商银行（以下简称工行）在参考一系列国际标准的基础上，结合自身实际，建立了一套较为科学、完整的IT审计规范。《IT审计指引》确立了IT审计的总体目标、原则、职能以及工作方式和范围，《IT审计工...

创新审计模式 为企业健康发展服务

关键词: 审计模式  服务型  浙江新和成股份有限公司  企业健康  防范经营风险  财务收支审计  内部审计工作  

浙江新和成股份有限公司审计部秉承“风险为导向、控制为主线、治理为核心、发展为目标”的指导思想，积极探索“以事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计模式，将审计职能从监督检查型向监督服务型转变，大大加强了防范经营风险、规范经济行为的能力，审计内容也从单一的财务收支审计转向管理审计、效益审计，并将重要的对外...

大额物资采购审计的做法和体会

关键词: 物资采购审计  做法  内部控制制度  采购项目  环节控制  采购物资  金额  健全性  

一、做法 1、抓住一个重点，以大额物资采购内部控制为重点。首先，对大额物资采购内部控制制度进行评审，主要审查大额物资采购内部控制制度的健全性、合法性和请购、询价、谈判、采购、验收、付款等关键环节控制措施的严密性、操作性。如：评审发现，制度规定的大额物资采购项目起点金额为3万元，金额低于3万元的采购项目未能得到控制，大额物...

优化后SOX时代通信企业内部控制及内部审计

关键词: 企业内部控制  内部审计  内部控制管理体系  内部控制测试  上市公司  通信  优化  改革法案  

自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案——《萨班斯奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称“SOX”）颁布后，其影响已波及全球。国内所有在美国上市包括中国移动、中国联通、中国电信等公司均启动SOX404条款所要求的内部控制测试和评估工作。几年来，在美国上市的中国公司（以下简称“在美上市公司”），通过建立健全...

澳大利亚计算机审计培训与考察体会

关键词: 计算机审计  澳大利亚  考察体会  审计培训  信息技术应用  职业技术学校  中国内部审计协会  学习培训  

3月6～26日，中国内部审计协会澳大利亚计算机审计业务培训团，一行19人，赴澳大利亚进行了为期21天的学习培训与考察。通过在澳大利亚职业技术学校（TAFE）、悉尼大学的集中学习培训和对悉尼、墨尔本等地的实地考察访问，了解了澳大利亚政府审计、内部审计情况；学习了计算机审计、绩效审计方面比较先进的技术、方法和经验，特别是关于信息及相...

中央电视台任中经济责任审计五要点

关键词: 任中经济责任审计  中央电视台  企业管理水平  任期经济责任  内部控制制度  审计监督  经济实体  经营管理  

近年来，中央电视台为进一步加强对台属经济实体负责人任期经济责任落实情况的审计监督，提高审计监督的时效性和科学性，促进企业加强经营管理，完善内部控制制度，提升企业管理水平和经济效益，在开展离任审计的同时，加强了任中经济责任审计。

我国网络银行发展现状及对策

关键词: 网络银行业务  银行发展  现状  银行业发展  经营模式  营销观念  管理方式  信息时代  

网络银行业务改变了银行传统的经营模式，使银行业在管理方式和营销观念上发生了重大的变化。网络银行是银行业发展的方向，是信息时展的必然结果。

我国私人银行业务的现状及对策

关键词: 私人银行业务  现状  金融服务  财富管理  商业银行  净资产  专业化  日内瓦  

一、私人银行概述 私人银行是指商业银行以财富管理为核心，面向高净资产客户提供的、顶级专业化的一揽子金融服务。私人银行起源于瑞士日内瓦，开始是专门服务于200万美元以上的超级富翁家族，后来逐步演变为面向众多的高净资产客户，为其提供更多产品和内容的金融服务。