中国内部审计杂志

2009年亚洲首席审计执行官论坛在京举行

关键词: 中国内部审计协会  执行官  论坛  亚洲  内部审计师协会  金融危机  副会长  联合会  

7月13日、14日，由中国内部审计协会承办的2009年亚洲首席审计执行官论坛在北京举行。论坛以“内部审计如何应对全球金融危机”为主题，邀请来自美国和亚太有关国家、地区的内部审计专家就这一主题进行探讨和交流。论坛分别由亚洲内部审计师协会联合会（ACIIA）主席陈华、荣誉秘书长郑桓圭和中国内部审计协会副会长刘志远主持，中国内部审计协会...

李金华会见国际内部审计师协会执行主席理查德·钱伯斯

关键词: 国际内部审计师协会  钱伯斯  理查德  李金华  会见  中国内部审计协会  全国政协副主席  全球经济危机  

7月14日，全国政协副主席、中国内部审计协会名誉会长李金华会见了来华参加2009年亚洲首席审计执行官论坛的国际内部审计师协会执行主席理查德·钱伯斯先生，双方就内部审计近年来的发展以及在当前全球经济危机情况下如何发挥作用交换了意见。

董大胜会见国际内部审计师协会执行主席理查德·钱伯斯

关键词: 国际内部审计师协会  钱伯斯  理查德  会见  副审计长  发展情况  执行官  审计署  

7月14日，审计署副审计长董大胜会见了来华参加2009年亚洲首席审计执行官论坛的国际内部审计师协会执行主席理查德．钱伯斯先生，双方就内部审计在中国的发展情况交换了意见。

通过分享而进步——应邀参加2009年亚洲首席审计执行官论坛有感

关键词: 内部审计  执行官  论坛  亚洲  中国北京  政府官员  同行  

接下来的一周定会令人难以忘怀。我应邀请，将荣幸地在中国北京，会见内部审计同行，拜访政府官员和业界领袖，这将多么激动人心!

加快发展步伐 努力把协会工作推向更高水平——云南省内部审计协会会长苏黎在三届一次理事会会议上的讲话（摘登）

关键词: 第三届理事会  内部审计协会  协会工作  云南省  会长  会员代表大会  领导班子  团队成员  

云南省内部审计协会（以下简称协会）第三次会员代表大会，选举产生了第三届理事会，组成了新一届领导班子。我作为新一届会长，深感肩上担子沉重，挑好这副担子要靠上级组织的支持和帮助、要靠团队成员的密切合作、要靠会员单位的大力支持、要靠以勤补拙。我相信，在前两届理事会的良好基础上，本届理事会一定能够“精诚团结，开拓进取，努力工...

中国内部审计协会广播影视分会2008年工作情况

关键词: 中国内部审计协会  广播影视  主流业务  实践特点  经济活动  风险管理  座谈会  

一，推动内部审计转型与发展 1、在南昌召开广播影视内部审计转型与发展座谈会，总结广播影视多年来内部审计转型的实践特点：一是关注行业主流业务，体现围绕中心、服务大局的方针，使审计更具有全面性；二是关注经济活动的过程，使审计更具有建设性；三是关注风险管理，使审计更具有前瞻性。

湖北省内部审计师协会2008年工作情况及2009年工作安排

关键词: 农业银行湖北省分行  内部审计师协会  武汉钢铁集团公司  风险导向审计  中国葛洲坝集团公司  国有大型企业  中国移动  宣传力度  

一，2008年工作情况 1、大力开展“抓典型、树先进、促转型”活动。2008年是加快内部审计转型与发展的关键一年，湖北省内部审计师协会（以下简称协会）加大宣传力度，在全省范围内开展“抓典型、树先进、促转型”活动，充分发挥国有大型企业和骨干企业的龙头作用。一方面继续宣传武汉钢铁集团公司、中铁大桥局、中国移动湖北分公司等一批在转型...

八国集团同发展中国家领导人对话会议在意大利举行

关键词: 国家领导人  八国集团  意大利  对话  世界经济复苏  国际金融危机  气候变化  能源安全  

八国集团同发展中国家领导人对话会议于7月9日在意大利拉奎拉举行。会议重点讨论应对国际金融危机与推动世界经济复苏、气候变化、能源安全、粮食安全、国际贸易、发展等当前国际社会最为关心的问题。国务委员戴秉国代表国家主席出席对话会议并就上述议题阐述了中方原则立场。

天量信贷怎么看

关键词: 信贷  国际金融危机  通货膨胀预期  经济复苏  高速增长  风景线  银行业  扩内需  

信贷井喷，是银行业上半年最壮观的一道风景线。非常时期，非常手段。在国际金融危机肆虐之时，7．37万亿元贷款有利于提振经济复苏信心，为扩内需、保增长添柴加薪。伴随着信贷高速增长，社会上已产生通货膨胀预期。但专家认为信贷激增不一定会形成现实中的通胀。

洪涝冲击中国经济“屋漏又遭连夜雨”

关键词: 中国经济  洪涝灾害  南方地区  直接经济损失  受灾地区  数据显示  不利影响  民政部  

6月底以来，中国南方地区持续强降雨，广西、江西、湖南、湖北、贵州、重庆等12省区市发生严重洪涝灾害。民政部日前有数据显示，截至7月5日16时，上述省区市受灾人口3937．2万人，因灾死亡75人，失踪13人，紧急转移安置93．8万人，倒塌房屋10．1万间，因灾直接经济损失130．2亿元。分析认为，南方洪水对经济的影响总的来说是负面的。对于受灾地...

沪用公积金付房租乃“一箭双雕”之策

关键词: 住房公积金  房租  公积金管理中心  廉租住房政策  经济适用住房  账户余额  租赁费用  公积金贷款  

日前，上海公布的（《上海市职工提取住房公积金支付房屋租赁费用实施办法（试行）》规定，今年10月1日起，凡符合“享受本市廉租住房政策；承租经济适用住房；月房屋租赁费用超出家庭月工资收入20％”三个条件之一的职工，可用个人公积金账户余额支付房租。同时还强调，符合三个条件之一的职工，个人公积金账户余额不足时，可提取其配偶或同户...

银监会对商业银行理财业务“立规矩”

关键词: 个人理财业务  商业银行  银监会  客户细分  投资经验  投资管理  中低收入  投资者  

近日，银监会了《关于进一步加强商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》（以下简称Ⅸ通知》），加大客户细分力度，在引导高端投资者审慎投资的同时，尤其要求银行对中低收入投资者进行更有效的保护；强调商业银行“卖者有责”，加强对银行理财业务的监督管理。《通知》要求商业银行将理财客户分为有投资经验客户和无投资经验客户，并要...

国家投资农产品流通业以确保粮食安全

关键词: 农产品流通业  粮食安全  国家投资  农产品批发市场  投资补助  项目储备工作  流通领域  申报项目  

国家发改委经贸司近日以“特急”的形式向各地下发《关于做好2010年流通领域中央投资项目储备工作的通知》，要求各省申报流通领域的国债项目，并特别指出申报项目应当集中在农产品的流通领域。据悉，国家将对申报的粮食流通项目予以补贴：一是农产品批发市场专项，国家将支持骨干农产品批发市场信息系统和检测系统建设，补助方式为投资补助；二...

舞弊风险管理实务指南（十一）

关键词: 管理实务  舞弊风险  美国注册会计师协会  指南  aicpa  舞弊防范  内部控制  执行官  

致执行官 美国注册会计师协会，《管理层超越内部控制：舞弊防范的致命弱点》，2005年，www．aicpa．org

IIA立场公告：内部审计内部资源与外部资源配置的考量

关键词: 审计资源配置  内部审计  内部资源  公告  iia  考量  组织内部  最佳配置  

在考虑内部审计资源配置时，通常会产生这样的疑问：可以利用哪些人或资源来实施内部审计？实际上，可以有一些不同的选择，全部资源来自组织内部或者外部，或者两者结合。这种多样性选择引发了另一个问题内部资源和外部资源的最佳配置。本立场公告旨在为此提供指引，并明确董事会、管理层和首席审计执行官在内部审计资源配置及各种相关事宜中的...

河北省人民政府令

关键词: 河北省  政府令  人民  审计规定  会议通  省政府  

《河北省内部审计规定》已经2008年12月29日省政府第25次常务会议通过，现予公布，自2009年3月1日起施行。

有为有位谋发展 共建和谐渡难关--访上峰集团有限公司董事长俞建虎

关键词: 公司  有限  股份制企业集团  董事长  有为  和谐  瓦楞纸板  主导产品  

【编者按】上峰集团有限公司（以下简称上峰集团）创办于1994年，是一家以生产瓦楞纸板、纸箱及印刷为主导产品，集工业、贸易、科研、实业投资于一体的跨地区、跨行业的民营股份制企业集团，是全国最大的纸包装生产基地之一。上峰集团下辖浙江上峰包装有限公司等控股企业6家，总资产10亿元，员工1000余人。

从内部审计角度谈管理层舞弊的防范

关键词: 管理层  舞弊  内部审计  欺骗行为  个人利益  组织利益  管理人员  定义  

一，管理层舞弊的特殊性 由美国注册舞弊核查师协会（Association of Certified Fraud Examiners，简称ACFE）的Albrecht、Williams和Wrens所著的《舞弊：对企业黑暗面的分析》舞弊的定义：“欺骗别人，并从别人那里获得利益的行为”，可将管理层舞弊定义为由管理人员为获利而实施的欺骗行为。同时，可根据目的不同将管理层舞弊分为为获取组织利...

以内部控制为切入点推动工程审计转型

关键词: 工程审计  内部控制  工程建设管理  有效管理  评审体系  建设周期  工程质量  管理行为  

工程建设周期长、耗用资金多、涉及部门广，有效管理是建设效率和工程质量的保障，而有效管理必须以健全的内部控制为支撑，用制度规范管理行为，实现管理的优化和高效性。对工程建设内部控制适当性、有效性评审是工程建设管理的内在需要。因此，工程审计转型应以内部控制为切入点，结合实际情况构建工程建设内部控制评审体系，以持续评审不断完...

高校内部审计转型与发展的思考

关键词: 高校内部审计  体制改革  高校管理  高等教育  转型时期  

随着我国高等教育的发展和高校管理体制改革的不断深入，高校内部审计开始步入转型时期，呈现出新的发展空间。明确转什么、把握如何转是现阶段推动高校内部审计转型与发展的关键。

电网经营企业内部审计转型需要的人才知识体系

关键词: 企业内部审计  知识体系  电网经营  人才  风险管理审计  财务收支审计  内部控制建设  风险管理能力  

在新形势下、在自身不断发展完善的动力下，内部审计面临着由传统财务收支审计向效益审计和风险管理审计全面转型的调整和挑战，必须在完善公司治理、推动内部控制建设、提高风险管理能力方面发挥作用，要通过转型使内部审计在企业管理的舞台上散发独特的光芒。在电网经营企业内部审计转型与发展中，内部审计人员应储备什么样的知识和专业胜任能...

人民银行运用风险导向审计的研究

关键词: 中国人民银行分支机构  风险导向审计  内部控制体系  内部控制建设  责任追究机制  人民银行系统  风险管理  识别机制  

一、现实基础 1、不断完善的风险管理和内部控制体系，为运用风险导向审计打下了基础。2006年人民银行总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》，对各级行的内部控制建设提出了具体的指导意见。在此基础上，各级行都加快了内部控制建设的步伐，建立了科学、有效、可行的风险排查和识别机制，制定了风险评价量化指标和评价标准，健全了风...

内部审计职能效益评价研究

关键词: 内部审计职能  效益评价  评价体系  评价模型  

通过对内部审计职能效益定义、内涵、特征、实现途径、影响因素的研究，阐述内部审计职能效益与其影响因素的关系，建立内部审计职能效益的评价模型和评价体系。

控制的控制——用平衡记分卡衡量及控制内部审计

关键词: 内部审计部门  平衡记分卡  审计过程  员工能力  工作绩效  内部控制  再控制  财务  

从介绍内部审计和平衡记分卡两个概念入手，把平衡记分卡用于内部审计的自我衡量和控制之中。通过衡量并控制内部审计部门的员工能力．审计过程、财务和结果以及客户方面，以达到提高并改善内部审计工作绩效，起到对企业的内部控制部门之一——内部审计——进行再控制的目的。

明确审计目标 为企业持续健康发展服务

关键词: 高科技企业集团  审计目标  天津天士力集团有限公司  持续健康发展  服务  化学制药公司  生物制药公司  药材种植  

天津天士力集团有限公司（以下简称天士力）成立于1994年5月，现已发展成为以大健康产业为主线，以制药业为中心，涵盖科研、种植、生产、营销等领域的高科技企业集团，旗下拥有30多家国内外子公司，包括中药行业上市公司、化学制药公司、生物制药公司、药材种植和专业提取公司等，资产规模超过70亿元。在天士力快速发展过程中，日益感受到风险...

爱岗敬业 创新务实——记浙江省杭州市公安局审计处审计科科长文阳

关键词: 杭州市公安局  审计处  浙江省  爱岗敬业  务实  先锋模范作用  审计事业  业务知识  

浙江省杭州市公安局审计处审计科科长文阳，怀着对审计事业的一份执著、一份热爱，刻苦钻研审计业务知识，认真履行审计职责，依法实施审计监督，在公安审计岗位上发挥了先锋模范作用。

山东审计宣传工作经验五则

关键词: 审计宣传工作  工作经验  领导工作机制  山东  审计事业发展  审计成果  舆论导向  智力保障  

一、做法 1、建立领导工作机制。审计局领导充分认识到审计宣传不仅是反映、利用审计成果的重要渠道，也是为审计事业发展提供舆论导向、智力保障、精神激励、环境优化的重要手段。因此，审计局领导始终关心支持内部审计宣传工作，建立了审计宣传工作领导小组，实行领导推动机制。

三泰集团《内部控制管理手册》编制案例及分析

关键词: 企业内部控制  管理手册  集团  编制  管理咨询公司  案例  内部审计部门  内部控制设计  

2009年1月9日至6月27日，三泰集团内部审计部门委托管理咨询公司，依据五部委的《企业内部控制基本规范》等有关规定，对三泰集团所属的三泰环保公司进行了内部控制设计，并编制了《内部控制管理手册》。

企业内部审计信息化平台的内容

关键词: 企业内部审计  信息化平台  经营管理方式  应用信息技术  企业信息化  审计工作  作业方式  审计对象  

企业信息化势必对企业传统的经营管理方式产生冲击。对企业内部审计而言，一方面，信息化使得审计工作的可视线索消失，审计工作将面临“打不开账，进不了门”的尴尬局面；另一方面，审计对象的信息化客观上要求审计作业方式、审计管理方式必须及时作出相应的调整。如何应用信息技术构建内部审计信息化平台、提升审计作业和审计管理的技术手段，...

上峰集团开展内部审计的做法与体会

关键词: 内部审计制度  做法  基建项目审计  集团  审计制度文化  审计工作规范  内部控制审计  企业管理审计  

一、做法 1、建立审计制度文化。制定部门文化，包括目标、功能、口号和内训；结合公司实际情况，制订了内部审计制度、内部审计工作规范、内部控制审计办法、基建项目审计办法、财务审计办法、合同审计办法等制度和财务审计细则、基建项目审计细则、物资采购审计实施细则和人力资源审计实施细则等实务操作指南以及审计公示、年度审计会议、审计...

建立审计问题纠错机制的做法

关键词: 纠错机制  审计问题  做法  农村合作金融系统  农村合作金融机构  农村信用联社  审计检查  实践操作  

2007年初，浙江省农村信用联社嘉兴办事处（以下简称我办）在全市农村合作金融系统推出审计问题纠错机制，经过两年多的实践操作，取得了较好的成效。目前，全市农村合作金融机构对照审计检查发现的问题自查出同类问题1827条，已得到有效整改的问题1711条，审计检查的问题明显减少。具体做法如下：

科学发展观指导高校内部审计工作的新思路

关键词: 内部审计工作  高校内部审计  科学发展观  社会可持续发展  可持续性发展  人的全面发展  高等教育  教育结构  

高等教育要获得可持续性发展，必须贯彻和落实科学发展观，从人的全面发展和实现整个社会可持续发展的全局出发，进一步推进教育创新，优化教育结构，提高教育质量，率先实现规模、结构、质量、效益相协调的可持续发展。为此，高校内部审计要自觉地把科学发展观贯彻到审计工作的各环节和全过程，要适应高校发展模式由规模扩张向内涵发展的转变，...

基层央行践行《指引》的切入点

关键词: 基层央行  中国人民银行分支机构  内部审计工作  职能转换  中央银行  内部控制  审计思路  审计发展  

中央银行职能转换后，迫切要求内部审计适应新形势，迎接新挑战，实现内部审计转型与发展。《中国人民银行分支机构内部控制指引》（以下简称Ⅸ指引》）明确提出，新形势下必须加快内部审计职能转换、调整内部审计思路，找准内部审计工作切入点，实现由账项审计为主向账项、风险、履职、绩效相互交叉和并存的审计发展模式。

建设项目跟踪审计应坚持五项原则

关键词: 建设项目  跟踪审计  五项原则  项目投资效益  工程成本  财务收支  竣工验收  审计部门  

建设项目跟踪审计，是指审计部门依法对建设项目从立项至竣工验收有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行监督、检查和评价，并针对工程建设过程中存在的问题及时提出审计意见和建议，促进建设、施工、监理部门强化管理，有效地控制工程成本和投资规模，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。建设项目跟踪审计是建设项目审计模式...

湖北移动加强内部控制风险审计工作质量管理的经验

关键词: 内部控制风险  质量管理  审计工作  湖北  中国移动通信集团  经验  制度建设  审计计划  

中国移动通信集团湖北有限公司（以下简称湖北移动）内部审计部从制度建设、审计计划、审计方式、审计方法、审计结论、跟踪和整改等环节入手，全面加强对内部控制风险审计工作的质量管理，保证了审计效果，得到了管理层的充分肯定。

烟叶生产基础设施建设项目审计的做法

关键词: 基础设施建设项目  建设项目审计  烟叶生产  社会主义新农村建设  做法  基础设施投入  

烟叶生产基础设施建设，既是烟草行业促进社会主义新农村建设，服务“三农”的“民心工程”、“德政工程”，又是落实科学发展观，改善烟叶生产条件，促进烟草行业可持续发展的基础工程，意义重大，影响深远。为扎实开展烟叶生产基础设施建设项目审计监督，2005年以来，重庆市烟草公司紧扣“何时审、审什么、如何审”三个环节，强化流程，大胆实...

中国内部审计协会9、10月培训计划

国家审计免疫系统论的哲学基础与现实选择

关键词: 国家审计  免疫系统  系统论  哲学基础  经济社会  社会运行  不利因素  审计监督职能  

国家审计免疫系统论认为，国家审计的本质是经济社会运行的免疫系统，对经济社会运行发挥三种功能作用：一是预防功能，即通过提前识别影响经济社会健康运行的风险，发出预警信号，及早采取措施，促使相关机构、部门将不利因素消除在其对经济社会运行产生破坏作用之前；二是揭示与制约功能，即通过履行审计监督职能，依法揭示和处理财经领域存在...

“免疫系统”功能论的实践思考

关键词: 免疫系统  功能论  经济社会发展  科学发展观  中国特色社会主义  审计监督制度  国家审计  实践  

科学发展观是我国经济社会发展的重要指导方针，是发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想。国家审计在贯彻落实科学发展观过程中，肩负着监督经济社会科学发展各项政策落实和自身科学发展的双重责任，唯有以科学发展观为指导，树立科学的审计理念，才能适应审计环境和审计需求的巨大变化。刘家义审计长提出国家审计要发挥保障经济社...

上市公司利润操纵动机与手段

关键词: 利润操纵  上市公司  会计方法选择  会计准则  公司管理者  盈余管理  局部利益  资本市场  

利润操纵又称盈余管理，是公司管理者在不违反公允会计准则的情况下，采取会计方法选择等途径为个人获取私利或者为企业获取局部利益的一种活动。随着我国资本市场的发展，各种监管制度不断完善，证券市场的监管政策很大程度上依赖于会计盈余数据，因此，企业为了获得上市资格或上市公司为了避免遭到特别处理、暂停上市甚至退市，都会采取相应手...