中国内部审计杂志是由中国内部审计协会主管，中国内部审计协会主办的一本部级期刊。
中国内部审计杂志创刊于1997，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 中国内部审计协会 经验交流会 内部控制体系 审计实践 服务 内部审计理论 内部审计人员 内部审计理念
理论研讨是内部审计的一项重要工作，也是中国内部审计协会非常重视的一项工作。我们一直致力于通过理论研究更多地指导内部审计的实践工作，分享内部审计的先进经验和实务，推动内部审计理论与实务的结合，为内部审计提供思想指引和智力支持。经过多年努力，中国内部审计协会理论研讨工作取得了丰硕的成果，越来越多的内部审计人员在做好工作的...
关键词: 中国内部审计协会 内部控制体系 经验交流会 烟台市 山东省审计厅 内部审计师协会 学术委员会 审计工作者
为了推动内部审计与内部控制体系建设，10月15～16日，中国内部审计协会在审计署烟台培训基地召开了全国内部审计与内部控制体系建设理论研讨暨经验交流会。中国内部审计协会会长王道成、副会长兼秘书长易仁萍，山东省审计厅副厅长黄利明，山东省内部审计师协会会长张兆喜，烟台市副市长杨秀庆、审计局局长宋振国，中国内部审计协会学术委员会委...
关键词: 浙江省内部审计协会 经济社会发展 中国内部审计协会 内部审计人员 组织需求 防范风险 社会健康 党中央
一，2008年主要工作情况 2008年，在党中央、国务院的领导下，各级政府沉着应对一系列难以预料的严重风险和困难，经受了挑战和考验，全力保持经济平稳较快发展的良好局面，浙江省经济社会发展也取得了显著成就，站在了新的历史起点。浙江省内部审计人员着眼组织需求，积极拓展服务领域，切实加快自身转型与发展，为组织防范风险、应对危机、促...
关键词: 中国内部审计协会 吉隆坡 亚洲 马来西亚 副秘书长 副会长 余人 刘志
10月19～21日，中国内部审计协会副会长刘志远、副秘书长曹志勇一行七人，赴马来西亚吉隆坡参加2009年亚洲内部审计大会。大会主题为“先进经验：向可持续的成功发展”。与会代表800余人，其中594人来自马来西亚、200余人来自其他十多个国家和地区。
关键词: 经济责任审计工作 水利工作 中国内部审计协会 可持续发展 水利审计 免疫系统 联席会议 审计署
为全面贯彻落实全国水利工作会议精神，充分发挥水利审计保障水利健康运行、可持续发展的“免疫系统”功能，结合审计署、中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室、中国内部审计协会的要求，中国内部审计协会水利分会明确提出2009年水利审计工作思路、目标和要点。
关键词: 中国经济 五年规划 内外部环境 转型问题 新中国
据《上海证券报》报道，五年一规划，是新中国特有的经济安排与时间节律。当60年的风雨刚刚飘过，中国经济也将步入第十二个“五年规划”时期。这是一个新甲子的起点，所处的内外部环境都在发生重大变化，面临的挑战不仅有深化改革问题、急迫的经济转型问题，更大更复杂的挑战，也许来自人文层面的要求。
关键词: 人民币升值预期 国家外汇管理局 经常项目顺差 国际收支数据 资本项目 数据显示 外汇储备
近日，国家外汇管理局公布了上半年国际收支数据。数据显示，我国上半年依然保持经常项目和资本项目的“双顺差”格局，但较去年同期，差已大幅收窄。9月份，外汇占款和外汇储备明显增长，表明外汇正在加速流人中国。上半年，我国经常项目顺差为1300亿美元，同比大幅下降32％；资本和金融项目顺差331亿美元，同比下降54％，受此影响，
关键词: 产能过剩 部分行业 国家发改委 治理 产业协调 重复建设 管理部门 项目审核
近日，国家发改委产业协调司司长陈斌表示，我国信贷、土地、环保、证券、监察、项目审核等管理部门将密切配合，坚决抑制产能过剩和重复建设的势头。此前，国务院批转了国家发改委等部门关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展若干意见的通知，这份由国家发改委等十部门联合制定的《关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健...
关键词: 投资额 最大规模 中央直属企业 新中国成立 签约仪式 大型项目 合同项目 投资合作
近日，在某签约仪式上，来自国务院国资委监管的26户中央直属企业与成都、德阳、绵阳、乐山、阿坝等18个市州共签约大型项目46个，项目总投资额1090亿元，涉及能源、化工、航空、电子、生物、材料、纺织、农业等领域。这次是央企第三次大规模进川，同时也是新中国成立60年来规模最大最集中的一次央企进川活动。据统计，此次签订正式合同项目30个...
关键词: 铁矿石进口量 铁矿石市场 谈判 贸易企业 进口铁矿石 市场混乱 无序状态 财政年度
今年我国铁矿石进口量将超过世界海外贸易量的60％，这些铁矿石从多达40个国家进口，而国内需要铁矿石进1：1的企业有800多家，进口贸易企业超百家。中钢协表示，目前进口铁矿石市场混乱，处于无序状态，迫切需要全面整顿，我国必须构建铁矿石进口新模式。据悉，这种新模式内容包括，由于矿价波动对钢材成本影响较大，结算周期定为自1月1日至12...
关键词: 资金集中 运营管理 外汇局 经常项目外汇账户 外汇资本金 资本金结汇 准入
外汇局了《境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定》（以下简称《规定》），对境内企业外汇资金集中运营管理做新规定。由于境内企业内部成员用于相互拆放外汇资金、开展外币资金池业务的资金来源于其资本金外汇账户、经常项目外汇账户内可自由支配的外汇资金，外汇局表示，由此可能会出现外汇资本金借外汇资金集中运营渠道进行结汇，规避现...
关键词: 金融稳定 金融控股公司 集团公司 公司财务管理 财务管理制度 可持续发展 文件要求
财政部财金[2009]89号文件要求中国中信集团公司、中国光大（集团）总公司、中国光大集团有限公司按照《金融控股公司财务管理若干规定》（以下简称《规定》）的要求，在6个月内予以调整。《规定》要求，金融控股公司应当按照“依法合规、审慎稳健、尽职高效”的原则，健全财务管理制度，明确职责，科学决策，规范操作，实现可持续发展。
关键词: 基金管理人 投机行为 短期 开放式证券投资基金 机构投资人 投资者行为 销售费用管理 征求意见稿
证监会的《开放式证券投资基金销售费用管理规定（征求意见稿）》将改革基金销售收费模式，降低投资者投资基金的综合费率。新规加强了对投资者行为的管理，特别规定，对基金短期持有者将收取一定的赎回费，限制短期投机行为。此前，部分投资人将基金作为投机品种进行频繁申购赎回，一些机构投资人运用资金优势进行短期套利，影响了基金管理人的...
关键词: 信息公开 中国石油化工股份有限公司 企业 通报 和平 中国铝业股份有限公司 跨国公司 排污
“绿色和平”通报称，自2008年5月1日起，《环境信息公开办法（试行）》实施已一年有余，在此期间，世界500强和中国100强中，有18家企业下属的25家工厂因为存在向水体中排放污染物超标的情况而被环保部门在网上公开。其中，8家跨国公司分别是壳牌、三星电子、雀巢、乐金、卡夫、摩托罗拉、电装、普利司通；10家中国公司则有中国石油化工股份有...
关键词: 物价上涨 cpi 老百姓 压力 感受 负值 生活成本 ppi
上海市出租车运价已开始调整，调价后平均每车次提价幅度在10％左右。虽然，近几个月来CPI和PPI连续为负值，但大多数老百姓仍切身感受到由物价结构性上涨引起日常生活成本上升的烦恼与压力，特别是担忧潜在的通胀是否还会“卷土重来”。分析认为，导致潜在通胀风险的真正危险在于：一些研究者对CPI、PPI的数据存在着“误解”，
关键词: 销售电价 上网电价 输配电价 发电企业 国家电监会 政府性基金 执行情况 电网企业
国家电监会的《2008年度电价执行情况监管报告》显示，2008年全国电价水平与上年度相比略有上升，且上网电价增幅高于销售电价增幅。我国的到户销售电价主要由上网电价、政府性基金、输配电损耗及输配电价四部分构成。其中，上网电价是指发电企业与电网企业进行上网电能结算的价格。报告显示，去年发电企业平均上网电价为360．34元／千千瓦时，...
关键词: 权益 国有 政府机构改革 市场中介组织 监管企业 政企分开 上海市
上海市国资委持续收编非出资监管企业以期“全覆盖”的步伐已经启程，上海政府机构改革第一批明确“三定”方案的16家委办局和市外办所属企业已被划归上海国资委，共涉及8家企业，104亿元国有权益。这与上海市市长此前“政企分开、政资分开、政事分开、政府与市场中介组织分开”的指示相承接，并将持续推进政企分开，实现国资监管全覆盖。未来上...
关键词: 社会信用体系 征信管理 道德重建 国务院法制办 社会诚信体系 信用中介服务 交易成本 征求意见稿
日前，国务院法制办公布了《征信管理条例（征求意见稿）》，意味着社会信用体系的法制化建设又向前迈出了一步。当今社会诚信体系还不完善，究其原因无非是传统农耕时代的“熟人社会”已发生巨大变化。工业、科技、交通的迅猛发展令社会成员的流动性增强，同时也给债务人逃脱债权人追索提供了便利条件。彼此不信任的情况下，社会的交易成本就会...
关键词: 中央企业 内部审计管理 国务院国有资产监督管理委员会 法律法规要求 内部审计工作 企业财务管理 出资人职责
第一章总则 第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。
关键词: 全面风险管理 内部审计 iia 企业 公告 公司治理 管理风险 管理框架
简介 风险管理对于良好公司治理的重要性已经越来越为人们所认识。组织需识别面临的风险，诸如社会、道德、环境及财务和运营方面风险，并解释如何管理风险使之降低到可接受的水平。同时，全面风险管理框架具备的优势被组织充分认识而日益得到普及。内部审计通过其确认和咨询作用，利用各种方式协助全面风险管理的实现。
关键词: 舞弊风险 管理实务 指南 接受水平 预防体系 风险降低 舞弊行为 相关方
附录F：防止舞弊行为计分卡 对组织的舞弊预防体系进行评估。对舞弊预防体系的评估内容包括表中所列的相关方面及因素，并根据其程度计分。程度一般分为三种：红色，表示需要进行大量的强化和改良，才能使舞弊风险降低到可接受水平；黄色，表示需要进行若干的强化和改良，才能使舞弊风险降低到可接受水平；绿色，表示舞弊风险已降至可接受水平。...
关键词: 传化集团 徐冠巨 董事长 企业经营能力 和谐 民企 审计 阳光
“非常时期、非常环境更显企业本色，因为它考验的不仅是企业经营能力，更是企业的规范管理和社会责任。”传化集团董事长徐冠巨在接受采访时这样说。
关键词: 中国内部审计协会 企业内部审计 发展报告 国有 研读 审计发展 问卷调查
最近，欣然读到中国内部审计协会《2008年中国国有企业内部审计发展报告》（以下简称《报告》）。（《报告》通过座谈、问卷调查、走访、统计等方式方法，对千余家国有企业内部审计发展状况进行了专项调查，掌握了大量的第一手资料；采用了IIA、ACIIA公布的内部审计发展的最新信息，全面描绘了国内外内部审计的发展成果和建设蓝图，视野开阔，范...
关键词: 行政事业单位 审计研究 单位内部 政府职能 公共服务 社会管理 经济学角度 内部审计
一、行政事业单位内部审计及特点 从经济学角度讲，政府职能主要是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。行政事业单位承担了政府职能中管理社会事务、协调经济发展、提供公共产品和公共服务等重大任务，是社会发展与稳定的中枢系统，是使用财政资金的主体。公共目的、公共利益、公共行为、公共权力是行政事业单位与其他组织的基本区别。
关键词: 企业风险管理 风险导向审计 施工 企业战略目标 应用 不确定性因素 测试程序 被审计单位
近年来，由于建筑市场和经营环境的复杂多变．影响施工企业战略目标实现的不确定性因素越来越多，风险也日趋加大，加强风险管理势在必行。风险导向审计是指在审计过程中始终以分析和评估被审计单位的重要风险为导向，综合分析和评估影响企业战略目标实现的各项风险因素，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行测试和评估，根据评估结果确定审...
关键词: 内部控制制度 群体文化 有效性 视觉 制度缺陷 控制效果 法治特征 文化策略
内部控制的失效与文化的缺失有关。当人们一味迷信只有严密的制度才能保证内部控制效果时，必然使内部控制陷人唯技术论的泥潭。目前，学术界和实务界对这一问题的关注还不够。在现实中，内部控制面临制度空缺、制度缺陷和制度受扰的困境，需要文化对内部控制制度空缺的弥补、制度缺陷的修正和干扰的抵抗。提高内部控制有效性的文化策略应当包括...
关键词: 国库业务 绩效审计 财政预算管理体制 预算管理体制改革 内部审计部门 内部审计工作 工作效率 职能部门
国库作为办理国库预算收支的专门机构和央行职能部门，在国家财政预算管理体制中发挥着越来越重要的作用。积极开展国库业务绩效审计，衡量其履职水平，评价其经济性、效率性和效果性，促进其提高工作效率和工作质量，成为内部审计部门的一项重要任务。对基层国库业务绩效审计的分析和探讨，不但对推进内部审计工作转型，而且对稚动预算管理体制...
关键词: 内部审计人员 青海省 电信 风雨 青藏高原 生活条件 运输方式 公路交通
青海省地处青藏高原，一般海拔在3000米以上，年平均气温在零下4度左右；地广人稀、高寒缺氧、风沙大，工作生活条件极为艰苦；全省以公路交通为主要运输方式，道路交通十分不便；青海省电信有限公司（以下简称青海电信）分支机构遍布全省，点多面广。在这样的条件下，青海电信审计室的7名内部审计人员，为了做好审计工作，足迹遍及全省各个州地...
关键词: 审计处 海关 刘红 处长 奋斗 先进工作者 跨越式发展 内部审计
2008年，黄埔海关督察内部审计处（以下简称督审处）处长刘红被审计署评为“2005～2007年全国内部审计先进工作者”，这是对她献身督审事业、工作突出的充分肯定。自1999年调任督审处副处长算起，刘红在督审领导岗位已十个年头。十年奋斗，她留下了串串闪光的足迹，也给黄埔海关的督审工作带来跨越式发展。2002～2008年，黄埔海关通过督审补征税...
关键词: 经济效益审计 铁路运输 市场经济发展 客观要求 内部管理 基础设施 国民经济 运输生产
一、特点 开展铁路运输经济效益审计是适应市场经济发展、加强内部管理的客观要求。铁路作为国民经济的基础设施，其经济效益审计的特点决定于运输生产的特点，主要表现在以下三个方面：
关键词: 经济效益审计 行政机关 下属单位 企事业单位 内部审计部门 新闻系统 行业特点 放开经营
从行业特点及现状来看，大部分行政机关下属企事业单位业务较独特，具有相对垄断或未完全放开经营的特殊性，如公安机关下的保安公司，质监局下的监督检验所，文体系统的剧院场馆、演出单位，教育新闻系统的出版社、印刷厂及各机关所属的培训中心等。行政机关内部审计部门对下属企事业单位进行经济效益审计，应按照行业类别，采用效益专项审计方...
关键词: 企业发展战略 经济效益审计 企业战略 生产经营
一、关注点 1、企业发展战略。企业战略指引企业发展的方向，企业的重大决策和生产经营应当体现战略要求和长远发展规划。因此，企业发展战略是经济效益审计的重要方面。
关键词: 经济效益审计 物资采购 民营企业 中国驰名商标 白酒行业 著名企业 荣誉称号 生产能力
山东百脉泉酒业有限公司（以下简称公司）是国内白酒行业的著名企业，是生态酿酒的倡导者，2008年获得中国驰名商标荣誉称号。近几年，在经济效益不断增长、生产能力不断提高的形势下，酿酒所需的各种粮食、成品酒所用的各种包装物、市场销售所用的各种促销品等，用量也随之增多，
关键词: 管理咨询公司 企业内部控制 人力资源政策 案例介绍 集团内部 项目组 审计部 控制点
【案例介绍】 2009年7月7日至8月15日，三泰集团内部审计部联合管理咨询公司组成内部控制项目组（简称项目组），依据《企业内部控制基本规范》等有关规定，对三泰集团控股的三泰公司人力资源政策内部控制进行设计，确定了三泰公司人力资源政策方面的控制点及控制措施。
关键词: 非现场审计 计算机技术 商业银行 业务管理信息系统 应用 外部数据 资源利用 数据接口
一、开展非现场审计面临的主要问题 （一）数据接口和外部数据资源利用问题 非现场审计依赖于审计对象的系统和数据，但是，通过业务管理信息系统、总行数据仓库和部门数据集市等不同类型的数据源获取外部数据，都面临一些现实的困难，如表1所示。
关键词: 内部审计机构 美的集团 监察工作 产业集团 事业部制 企业规模 组织机制 产业设置
1993年，“粤美的”在深交所上市，美的集团根据上市要求设立了内部审计机构。1997年，随着“放权经营”思想的深入，美的集团进行了事业部制改革，内部审计机构得到进一步加强。2007年，随着企业规模的不断扩大，美的集团再次改革组织机制，在集团下按照产业设置四个独立的产业集团：制冷家电团、日用家电集团、机电集团和地产集团，形成了新的...
关键词: 管理建议书 coso 内部控制框架 审计 内部控制系统 经营企业 财务报告 合理保证
COSO内部控制框架认为，内部控制是受董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。而内部控制系统由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融人管理过程本身，相互作用。COS0内部控制五要素中，控制环境要...
关键词: 审计报告 审计过程 质量管理原则 内部审计师 产品质量 审计工作 顾客满意度 全过程控制
审计报告作为审计工作的最终结果，是审计沟通的主要模式，其质量及利用情况直接关系到审计工作的成效。现代内部审计之父劳伦斯·索耶认为，内部审计师应该把审计报告视同为一个卖主向某企业总经理展示他的产品的一个机会，是一个事先准备好、测试好、构思好的公开展示……。如何打造审计报告这一“产品”，根据全面质量管理原则，除了追求顾客...
关键词: 控制自我评估 波音公司 审计技术方法 风险管理 问卷调查法 csa 内部控制 经营目标
控制自我评估（Control Self Assessment，CSA）是被用来评价企业关键经营目标实现以及实现的风险和风险管理等内部控制的审计技术方法体系。CSA的方法主要包括研讨会法、问卷调查法和管理层分析法三种，组织CSA时往往会同时采用这三种方法。一项IIA基金资助的研究表明，大部分组织选择研讨会法执行CSA并建议执行一项决定来有效地接受和支持参会...
关键词: 企业内部控制 审计报告 全面风险管理 中央企业 控制内容 内部审计 防线
随着《中央企业全面风险管理指引》及《企业内部控制基本规范》的实施，风险管理与内部控制在企业的地位越来越高，内部审计作为风险管理的第三道防线及内部控制内容和手段，在其中发挥着重要作用，并且内部控制审计报告成效明显。
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