中国内部审计杂志

贯彻执行内部审计准则推动内部审计科学发展

关键词: 内部审计准则体系  科学发展  内部审计人员  内部审计机构  审计事业  

新修订的中国内部审计准则已于2014年1月1日起施行，它标志着我国内部审计准则体系的进一步完善和成熟，标志着我国内部审计事业进入了一个新的发展阶段。新准则的施行，引起了广大内部审计机构和内部审计人员的广泛关注。

充分发挥内部审计职能服务海关改革发展大局——访海关总署党组成员、副署长邹志武

关键词: 海关总署  副署长  海关改革  职能服务  成员  监管机构  出入境  

记者：邹署长，您好。感谢您接受《中国内部审计》杂志的采访。海关总署是国家出入境的监管机构，请您给我们介绍一下基本情况。

勤学苦干献内审探索创新创佳绩——记中国人民银行益阳市中心支行内审科副科长谌争勇

关键词: 中国人民银行武汉分行  益阳市中心支行  内审工作  探索创新  勤学  2010年  本科学历  勇于创新  

谌争勇，大学本科学历，高级经济师，现任中国人民银行益阳市中心支行（以下简称益阳人行）内审科副科长。从2010年3月至今从事内审工作4年多来，他以一颗“螺丝钉”的精神，勤学苦干，深入钻研，勇于创新，廉洁奉公，在平凡的岗位上用激情和执著干出了不平凡的成绩。2012年2月，谌争勇被中国人民银行武汉分行（管辖湖南、湖北、江西三省，以下...

中百集团内部审计为连锁经营保驾护航

关键词: 中百集团  连锁经营  内部审计  商业上市公司  护航  大型流通企业  1937年  连锁超市  

中百控股集团股份有限公司（以下简称中百集团或公司）是以连锁超市为主的国内商业上市公司，商务部重点培育的全国20家大型流通企业之一。从1937年成立的国货公司到今天的中百集团，经历几代人的艰苦创业，中百老字号生生不息。

后SOX法案时代公司内部治理和内部审计变革

关键词: 公司内部治理  风险管理  内部控制  内部审计  

安然、世通等财务欺诈事件后，各国的政府和社会团体都呼吁增强公司内部治理，2002年美国SOX法案的颁布体现了公司内部治理的强制性变迁特征，对公司内部治理产生了深远的影响。后SOX法案时代，公司内部治理的核心在于风险管理和内部控制，内部审计机构上的特殊性（独立性）和人员的专业胜任能力，决定了内部审计在公司内部治理组织框架中扮演着...

内部审计质量评估：内涵、演进、框架及我国央行的实践

关键词: 内部审计  质量评估  发展演进  央行实践  

审计质量是审计生存和发展的条件，是审计工作的生命。近年来，国际内部审计师协会（IIA）和中国内部审计协会等国内外内部审计职业组织积极倡导并推动内部审计质量评估，取得了积极进展。目前，围绕内部审计质量评佶，理论与实务界尽管存在不同的看法，但基本上已经形成了包括评估对象、内容、工具、方法、流程等在内的评估框架。人民银行在大...

融资性担保公司内部控制浅探

关键词: 担保公司  融资性  内部控制  银行业金融机构  被担保人  合同约定  担保责任  担保行业  

融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。与国外相比，融资性担保行业在我国起步较晚，尚属新兴行业。从1993年国务院批准设立首家全国性专业担保机构至今，

中国内部审计协会6～8月培训计划

海关治理框架下经济责任审计“免疫系统”功能研究

关键词: 海关治理机制  经济责任审计  

海关是国家治理体系中的一个重要环节，海关治理水平的高低直接关系到国家治理能力现代化的推进。海关经济责任审计作为海关内部重要的监督制度，是海关治理的重要组成部分。本文在分析当前海关治理视角下海关经济责任审计工作内涵的基础上，阐述了新形势下海关经济责任审计面临机遇、转型需求和基本定位，进而对海关经济责任审计服务海关良好治...

产权范式的内部审计独立性研究——是什么、为什么、如何做

关键词: 产权理论  内部审计  独立性  

内部审计与产权以及产权保护有着与生俱来的“血缘”关系，它随着企业的产生、委托关系的出现以及企业内部委托关系层级的复杂化与数量的多样化而产生、发展、变更。本文立足于突破传统的内部审计独立性的研究思路，从是什么、为什么、如何做三个角度进行了产权范式的内部审计独立性研究。

公司治理、内部控制、内部控制审计管理框架构建研究——基于战略管理理论

关键词: 内部控制审计  内部控制  公司治理  

以现代企业委托问题为切入点，以此引出成本与约束机制的形成，对由约束机制升华而来的公司治理理论、内部控制理论以及内部控制审计理论三种现代企业管理理论进行了剖析，并在这一过程中探索以上三者与企业战略管理的关联性。在此基础上，构筑了一个新型的战略管理框架，该框架将出发点定位于解决委托问题，将目标确定为实现企业价值最大化，将...

企业集团内部审计三维立体运行机制构想——基于EVA与COSO-ERM视角

关键词: 企业集团  内部审计  三维立体运行机制  eva  

企业集团内部审计具有特殊性，本文以风险与价值为衡量标准，将企业集团内部审计划分为战略制定层与战略执行层双层级运行主体，基于EVA价值创造维度实现内部审计运行机制的纵向延伸，基于COSO-ERM风险导向维度实现内部审计运行机制的横向扩展，构建一个三维立体运行机制，以促进内部审计各层级更好地为企业集团发挥增值功能。

基于“冲突三要素”理论的内部审计冲突化解研究——基于中电控股有限公司的实践

关键词: 内部审计  内部冲突  

在现代组织中，内部审计由于工作的特殊性，生产部门等被审计部门、职能部门、管理层均有可能与内部审计部门产生冲突，其中，被审计部门与内部审计部门的冲突最为突出，这类冲突的解决与内部审计能否全面发挥其职能密切相关。在以往的研究成果中，学者们多是从提升内部审计人员个人素质来探寻解决冲突的途径。本文以“冲突三要素”理论为依据，...

消除第三方风险管理中的差异或缺

关键词: 风险管理  第三方  服务提供商  经济环境  复杂网络  经济实体  管理监督  经济关系  

当今全球经济环境中，许多组织的运营活动都离不开外部服务提供商、分销商、合伙人和其他经济实体等所构成的复杂网络。这些与第三方之间形成的经济关系以及在其广泛应用中存在的管理监督、成本压力、合规问题、数据保密和组织等声誉相关的重大风险都是非常重要的。

保险业之企业风险管理实务分享

关键词: 企业风险管理  保险业  管理实务  金融市场秩序  消费者权益  次级房贷  金融业  银行  

一、前言在历经了次级房贷风暴、欧债危机以及地震、海啸等天然灾害的肆虐之后，企业风险管理（EnterpriseRiskManagement，ERM）逐渐受到重视，尤其是银行、证券及保险等金融业之监理机关，为稳定金融市场秩序、保障消费者权益，无不致力于强化金融市场的风险控管，

某城市客运站场公司财务收支审计案例

关键词: 财务收支审计  集团公司  城市客运  站场  被投资单位  股权管理  对外投资  国有资产  

客运站场公司财务收支审计，是ABC集团公司审计部为加强集团对外投资股权管理，维护国有资产利益，对被投资单位财务收支的真实性和合法性实施监督而开展的内部审计项目。

高校处级领导干部经济责任审计结果公开问题

关键词: 领导干部经济责任  高校内部审计  审计结果  公开  经济责任审计工作  审计监督制度  中国特色  社会审计  

经济责任审计是一项具有中国特色的审计监督制度。目前，虽然我国经济责任审计工作开展得如火如荼，但对于经济责任审计结果公开，却“只听楼梯响，不见人下来”，这方面的研究也不活跃。高校内部审计同国家审计和社会审计一样，虽然已经把经济责任审计作为一项重点工作，但对于审计结果公开在实践和理论上都存在不足，本文就此进行一些探讨。

风险导向内部审计在中小企业内部控制中的应用

关键词: 风险导向内部审计  企业内部控制  应用  构建和谐社会  中小企业  企业信息网  市场经济  经济发展  

随着市场经济的深入发展，我国中小企业已成为经济发展、增加就业以及构建和谐社会的重要力量。从中国中小企业信息网山东网获悉，2013年山东省新增9万户中小企业，

医改背景下信息化在卫生系统内部审计的运用及实践——基于上海市徐汇区卫生财务监审信息系统的应用及功能分析

关键词: 内部审计工作  新医改方案  卫生系统  信息化  信息系统  财务监审  徐汇区  上海市  

当前信息化技术发展日新月异，信息技术在各行各业的运用越来越广。信息技术给内部审计工作带来了质的转变，内部审计的发展和创新也日益离不开信息技术的发展和运用。卫生系统是关系到百姓健康的民生行业，卫生系统的内部审计发展离不开一个重要的制度背景就是2009年的新医改方案的颁布。

内部审计信息化中辅助审计系统领域探索——数据编网定向审计模型的构建及应用

关键词: 审计信息化  审计模型  辅助审计  应用  统领  内部审计人员  与国际接轨  信息化建设  

近年来，随着中国石油与国际接轨步伐的不断加快，各专业线信息化建设也越来越完善，数据的采集量加大及速度加快，面临如此庞大的数据，如何快速筛选，将纷繁的数据转化为有价值的信息，并通过有用数据找出存在的问题，指明深挖方向，是提高内部审计人员工作效率及成果的重要途径。本文结合实际审计应用，

电力建设工程造价审计的方法

关键词: 工程造价审计  电力建设  电力工程建设  工程项目管理  城市化建设  审计工作  建设单位  经济利益  

随着城市化建设的发展，电力工程建设也随之迅速发展，电力工程造价审计工作显得尤为重要。首先对于项目建设单位来讲，工程造价不仅是工程项目管理的一个重要内容，而且影响着企业自身的经济利益，因此，客观上需要加强工程造价审计。电力行业专业面广、技术性强，

浅析保险企业审计屡查屡犯问题的防范

关键词: 屡查屡犯  企业审计  防范  保险  被审计单位  外部监督  内部审计  企业运营  

审计屡查屡犯问题不仅是外部监督的重点，也是内部审计所面临的顽疾，在企业运营的某些领域，被审计单位屡查屡犯问题的发生率甚至高达80％以上。屡查屡犯问题的发生不仅减弱审计效果、浪费审计资源，而且严重影响到审计的严肃性和权威性。为什么会存在“年年查，年年犯”的现象呢？

复合型审计人才培养策略的思考

关键词: 复合型  审计人才  内涵  现状  培养  策略  

实现国家良好治理,维护国家安全是全社会共同的要求和愿望。国家审计作为依法用权力制约权力的控制方式、控制行为和控制制度的集合，具备预防、揭示和抵御等功能，是国家治理这个大系统中内生的“免疫系统”。从国家治理的角度看国家审计，需要审计人员不断提升综合业务能力，树立审计为民，审计维民理念，努力成长为一名优秀的复合型审计人才...

服务型政府定位下的政府绩效审计初探——现实意义、发展障碍及未来发展思路

关键词: 服务型政府  政府审计  绩效审计  

从世界审计领域的发展趋势看，绩效审计已经成为政府审计的主流。实践证明，政府绩效审计不仅可以提高政府对公共资源的使用效率，改善自身的管理水平。更为重要的是，政府绩效审计可以提高政府财务资金使用的透明度，为社会公众提供一个获得政府对公共资金使用状况的有效途径，从而极大地推动我国构建服务型政府这一目标的实现。笔者分析我国服...

国内会计师事务所强强联合研究

关键词: 会计师事务所  强强联合  发展战略  

我国大型会计师事务探索到一条“强强联合”道路，通过与国际会计师事务所的强强联合，与国内大中型会计师事务所的连横，与国内小型会计师事务所的合纵，促进我国注册会计师行业的做大做强。我国大型会计师事务所逐步认识到，与国际大所的强强联合可以推动国内大型会计师事务所的国际化发展；国内大所的连横可为战略合并奠定基础；大所与小所的...

实现医院会计信息与医疗信息有效对接的基本思考

关键词: 公立医院  财务信息  管理  一体化  

财务管理信息一体化能提高公立医院的管理水平和经济效益，促进医院的可持续发展。但是现有大中型公立医院己普遍使用的会计系统与医疗信息系统没有完全对接，形成各自的“信息孤岛”。本文从加强网络财务集中、统一管理，完善网络财务控制体系，完善计算机网络运行环境，创新现金支付方式等方面提出会计信息与医疗信息有效对接的建议。

建设工程结算审计从业人员存在的十大问题

关键词: 建设工程  结算审计  从业人员  

做好竣工结算审计对投资人的利益非常重要，随着工程技术的发展和固定资产投资规模的加大。对工程结算审计从业人员需求量增加，对人员专业技术和综合素质要求不断提高。本文提出工程结算审计从业人员存在的十大问题，以期引起有关方面的关注。

中小企业全面预算管理初探——以衡阳界牌瓷业有限责任公司为例

关键词: 中小企业  全面预算管理  体系  

全面预算管理已经成为现代企业不可或缺的重要管理手段，它通过业务、资金。信息、人才的整合，明确适度的分权授权、战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置与价值增长。本文首先综述国内外全面预算管理研究状况，然后以衡阳界牌瓷业有限责任公司为例，阐述中小企业全面预算管理的现状，重点分析其存在的问题及提出相应的完善措施，并...

日本政府审计特点分析与借鉴

关键词: 日本政府审计  借鉴  

本文从独立性、方向性、技术性与透明性等方面对日本政府审计的特点进行了分析，探索日本审计在近几十年取得进步的原因，并查找我国政府审计在一些方面与日本存在的差距，以取长补短、博采众长，促进我国政府审计的不断发展与完善。

鹤峰召开内审工作会议提出四点新要求

关键词: 内审工作  审计局  内审机构  增收节支  审计建议  鹤峰县  湖北省  金额  

日前，湖北省鹤峰县审计局组织召开全县内审工作会议，总结了工作，肯定了成绩，交流了经验，促进了发展。一年来，各级内审机构共审计96个单位，审计总金额3．7亿元，促进增收节支560多万元。提出审计建议被采纳50多条，取得明显成效。会议提出四方面新要求：

桃源内审工作已基本实现“三化”

关键词: 桃源县  内审工作  内部审计工作  内部审计机构  财政财务收支  县人民政府  有法可依  

到2013年底，湖南省桃源县内部审计工作已基本上实现了“三化”，即：法制化、制度化、规范化。内部审计工作法制化就是内部审计的各项工作做到了有法可依。如桃源县人民政府出台《桃源县内部审计办法》，规定乡镇政府和年财政财务收支金额达上2000万元（含2000万元）以上和有下级单位5个（含5个）以上的部门和单位都要建立独立的内部审计机构，

承德市审计局强化内部审计

关键词: 内部审计工作  承德市审计局  人事编制部门  内部审计协会  审计机关  监督工作  指导机构  工作管理  

河北省承德市审计局党组日前召开专门会议，制定四项措施，加强内部审计工作。一是市、县（区）审计机关要加强领导，经常研究内部审计的指导和监督工作。要积极向人事编制部门申请，成立内部审计指导机构，逐步完善审计机关与内部审计协会对内部审计工作管理、指导和监督。

海安县公安局用审计提示促进反腐倡廉建设

关键词: 反腐倡廉建设  公安局  海安县  计提  内部审计  廉洁意识  江苏省  防范性  

2014年以来，江苏省海安县公安局创新工作举措，在全局推行审计提示制度，定期将审计提示到“海安公安审计网”并短信提醒全体民警严格遵守各项纪律，提高廉洁意识。一是根据内部审计中发现的问题，作预警性提示；二是根据上级各项最新的文件和规定要求，作防范性提示；

桐乡市审计局协助内审完善内部管理信息系统

关键词: 管理信息系统  内审人员  审计局  桐乡市  协助  传统管理模式  信息管理技术  审计建议  

近年来，浙江省桐乡市审计局在对市振东新区管委会审计时，发现其在工程管理方面存在诸多问题，针对工程项目的“海量”数据，提出建设“内部管理信息系统”完善内部管理的审计建议。新区管委会管理层十分重视审计建议，认真进行审计整改。2014年以来，审计人员与单位内审人员多次讨论、分析、协商，与软件公司合作，成功突破传统管理模式和框架...

把权力关进制度之笼的关键一步

关键词: 滥用权力  制度  中外记者招待会  简政放权  反腐败问题  国务院总理  政府改革  政府权力  

3月13日上午，国务院总理在“两会”中外记者招待会上谈及反腐败问题时表示，今年要继续推进简政放杈，而且要加快推进“权力清单”公布，界定权力的边界，防止滥用权力。提出，把权力关进制度的笼子里。如何才能实现把权力关进制度的笼子里？政府改革，核心任务之一就是简政放权。简政放权到什么程度？政府权力的边界在哪里？这里应该有一个权...