中国内部审计杂志

经济责任审计法制建设的又一重大事件

关键词: 经济责任审计  审计法制建设  事件  企业领导人员  法规制度建设  审计规定  领导干部  中央组织部  

2014年7月27日,中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委联合印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》.这是深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会精神的重要举措,是经济责任审计法制化、规范化建设的重要成果,是继《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计...

COSO新框架开启内部控制新时代——访COSO委员会主席何逸夫

关键词: coso委员会  美国注册会计师协会  内部控制  虚假财务报告  国际内部审计师协会  管理会计师协会  财务经理人  英文缩写  

记者：首先,请您为我们简要介绍一下COSO.何逸夫：COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会（The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission）的英文缩写。1985年，美国注册会计师协会、美国会计协会、美国财务经理人协会、国际内部审计师协会、美国管理会计师协会五个组织联合创建了反虚假财务报告委员会...

中国内部审计协会8～10月培训计划

乐做审计“啄木鸟”——记中百控股集团股份有限公司审计部部长何立军

关键词: 控股集团  审计部  部长  公司  有限  股份  内部审计工作  中百集团  

在美丽的江城湖北武汉,从事企业内部审计工作的队伍中,有一位普通、谦和、温柔、稳重的女同志,她就是中百控股集团股份有限公司（以下简称中百集团）审计部部长何立军.虽然她从事内部审计工作只有6年时间,但通过不懈的努力和坚持,已经取得了突出的成绩.近三年来,她带领审计团队共组织开展各类审计或审计调查项目1353项,直接增收节支2.60亿元,规...

拓宽领域完善体系构建首都国资国企内部审计新格局

关键词: 内部审计工作  国企改革  国资委  完善体系  审计监督体系  首都  北京市  三中全会  

内部审计已成为国资国企监督控制体系中必不可少的组成部分.党的十八届三中全会指明了国资国企改革的新方向,对国资国企内部审计工作提出了新要求.探索构建国资国企内部审计监督体系的新格局,已成为新形势下国资国企改革的迫切需求.本文通过总结回顾北京市国资委审计工作开展进程、调查分析北京市属国有企业（以下简称市属企业）内部审计工作现...

为什么要推行地方政府债券自发自还制度

关键词: 地方政府债券  制度  自发  地方政府债务管理  改革  国务院  国内外  

经国务院批准,2014年上海等10省、市试行地方政府债券自发自还制度.对此,国内外各界高度关注,并作出了多种评价.由于地方政府债务管理改革关乎全局和长远,试点地方政府债券自发自还制度引起热议在所难免.但要指出,正确认识这项改革事关对地方政府债务管理改革走势的判断.所以,有必要全面分析为什么要推行这项改革.

央企“四位一体”监督工作机制探讨与实践

关键词: 监督工作  央企  工作机制  国有企业管理  国民经济命脉  实践  风险防范  

随着央企改革不断推进以及经济全球化的不断深入,央企在发展中面临着各种各样的风险,一手抓改革发展,一手抓风险防范,两手都要硬,已经成为各家央企的共识.特别是在现阶段,国企改革进入攻坚期,风险管理是国有企业管理中一个相对薄弱的环节.风险意识不强,监督工作薄弱,是企业发生重大风险事件的重要原因.央企关系国家安全和国民经济命脉,是国民经...

现代大学制度与高等学校内部审计

关键词: 现代大学制度  大学自治  内部审计  

当前的高等教育改革和中国特色现代大学制度都要求高校要实现内部有效自治,本文通过阐述高校内部审计是实现高校有效自治的内在需求、重要手段和内生动力,论证了高校内部审计在建立和完善现代大学制度中的重要作用,进一步探讨了当前加强高校内部审计的实现途径.

浅议内部审计人员职业道德问题及对策

关键词: 内部审计  职业道德  缺失  对策  

中国内部审计协会重新修订的《内部审计人员职业道德规范》（第1201号）于2014年1月1日正式实施.本文在解析该规范的基础上,分析内部审计人员职业道德存在的问题及对策.

房地产企业集权与分权混合管理模式下的内部审计探讨

关键词: 房地产  内部审计  集权与分权  

众多的大型房地产企业越来越多地愿意采用集权与分权并存的管理模式.本文通过对当前房地产业内部审计工作的现状分析,提出集权与分权混合管理模式下企业内部审计路径构建设想和内部审计执行的构建措施,为房地产企业内部审计工作全面转型与发展提供参考和借鉴.

加强内部审计增加农村集体组织价值探讨——基于威海市农村内部审计的实践考察

关键词: 村居内部审计  增加组织价值  重要性  制约因素  途径  

村居组织（村委会、居委会）作为最基层的自治组织,是党和政府联系群众的桥梁和纽带,是增加农村集体组织价值的有效途径.现实中,村居内部审计独立性不足、覆盖面不高、购买服务质量控制不严、审计决定难落实等因素制约了其增加农村集体组织价值作用的发挥.为此,本文提出五方面的措施,分层次、系统、全面地推进村居审计工作.

中美上市公司内控缺陷披露与市场反应对比分析——基于DF航空公司的观察

关键词: 内控缺陷披露  市场反应  对比分析  

本文采取案例研究与事件研究的方法,对DF航空公司2001年至2011年在中国内地和美国内控缺陷披露情况进行梳理,找出其差异的影响因素,对内控缺陷披露差异造成的市场反应加以分析,提出中国内地上市公司完善内控缺陷披露制度的建议.

旅游生态环境审计面临的问题及对策分析

关键词: 生态旅游  环境审计  问题  对策  

我国旅游生态业的发展非常迅速,生态旅游项目开发与建设中涌现出的问题也越来越多,生态环境与人文环境保护的问题越来越严峻,因此,大力开展针对旅游生态的环境审计也越来越重要.本文将从不同层面对旅游生态环境审计面临的问题及对策进行分析.

基于财务舞弊特征的审计风险分析与应对

关键词: 财务舞弊  审计风险  对策  

财务舞弊与审计风险是相伴相生的,财务舞弊必然会导致审计风险.本文主要分析了审计风险的特征,阐述了财务舞弊的危害和对审计风险的影响,并提出控制审计风险的相应对策.

企业内部控制与审计综合目标实现的博弈分析

关键词: 内部控制  综合审计  博弈分析  

企业内部控制与审计的核心是保证资金利用的最优化、财务经营的科学化和管理效率的最大化.本文提出基于企业内部控制与审计综合目标实现的的多元化理念,并结合相关数据进行博弈分析,以期找到适合企业内部控制与审计综合目标实现的一个多元化的目标体系.

新加坡内部审计的发展与借鉴

关键词: 内部审计  新加坡  职业发展  

新加坡作为东盟中较为发达的国家之一,其内部审计的发展与应用情况对我国具有一定的参考和借鉴意义.本文通过介绍新加坡内部审计的发展历程、法律制度建设及当前内部审计在组织中的应用情况,反映出新加坡内部审计的状况及未来方向,据此分析新加坡内部审计的发展为我国内部审计提供的借鉴与参考价值.

政府部门内部控制制度价值与效益——改善组织绩效与治理

关键词: 组织价值  制度价值  内部控制  政府部门  治理  内部稽核  绩效  效益  

一、前言国际内部稽核协会（Institute of Internal Auditors，ⅡA）于l999年6月对内部稽核重新定义为“内部稽核为独立、客观之确认性服务及咨询服务，用以增加组织价值及改善组织营运。内部稽核协助组织透过系统性及纪律化之方法，评估及改善风险管理、控制及治理过程的有效性，以达成组织目标。”

产品研发管理绩效审计案例

关键词: 产品研发  审计案例  管理绩效  中小型高新技术企业  研究单位  科技产业  研发创新  研究所  

[案例背景] 某研究所作为国家应用基础研究单位，近年来虽然在科技创新和民品产业方面取得了长足的进步。但总体而言，产品研发的市场契合度不高，能真正实现成果转化形成科技产业的不多，对单位发展的推动力还远远不够。特别是有些部门对研发创新重视不够、办法不多、效果不好，严重制约了研究所的研发创新和产业发展。A公司作为该研究所第一个...

境外EPC项目风险导向内部审计

关键词: 风险导向内部审计  epc项目  国际工程项目  总承包模式  境外  国际金融危机  国际经济形势  国际承包工程  

近年来,在国际金融危机的影响下,国际经济形势持续低迷,国际工程项目必须转型升级以适应国际承包工程竞争日趋激烈的形势.一方面国际工程项目越来越趋向于大型化和复杂化,另一方面,EPC总承包模式广泛运用于工程项目中,相较于传统的承包模式,承包企业的风险大大提高.在此背景下,如何更好地进行风险管理成为企业的制胜法宝,而内部审计作为公司治理...

信息系统审计的透视与思考——基于广州地铁IT审计案例的分析

关键词: 信息系统审计师  审计案例  计算机系统  it  地铁  广州  资产安全  审计对象  

目前,关于信息系统审计,学术界和实务界均无通用的定义.美国信息系统审计权威专家Ron.A.Weber提出：信息系统审计可定义为通过一定的技术手段收集、分析证据,以对计算机系统是否能够保证资产安全、维护数据完整、实现组织目标以及高效利用资源进行评价的过程.日本通产情报协会作了如下定义为了信息系统的安全、可靠与有效,由独立于审计对象的信...

企业内部审计信息化建设研究

关键词: 审计信息化建设  企业内部审计  网络通讯技术  审计组织方式  科学技术  企业信息化  生产运营  现代科技  

随着以计算机和网络通讯技术为代表的科学技术的快速发展,企业生产运营广泛采用计算机、数据库、网络等现代科技,内部管控日益趋向于信息化.企业信息化给内部审计组织方式、技术方法以及审计资源的配置等方面带来了很大变化,对内部审计信息化提出了更高的要求.为此,深入了解我国企业内部审计信息化的发展现状和趋势,推广内部审计信息化应用的典...

国有企业“三重一大”内部审计的实践探索

关键词: 国有企业  三重一大  实践探索  内部审计  人事任免  资金运作  长期发展规划  领导班子成员  

“三重一大”事项,是指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作.其中,重大决策,是指涉及企业年度计划、中长期发展规划、经营规划、资产处置、企业退出、职工利益等具有全局性、方向性和战略性的重大问题;重要人事任免,是指对企业中层以上管理人员和所属单位领导班子成员的职务任免和调整;重大项目安排,是指对企业重大项目投资、...

医学院校工会经费审查监督规范化建设探析——基于北京大学医学部课题组的调研

关键词: 审查监督制度  工会经费  北京大学医学部  医学院校  经费审查委员会  课题组  经费审查监督工作  工会经审工作  

一、引言 我国《工会法》规定，工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。各级工会建立经费审查委员会。各级工会经费收支情况应当由同级工会经费审查委员会审查。工会经费审查委员会的基本职责是对工会经费收支和财产管理情况进行审查监督。工会经费审查监督工作（以下简称工会经审工作）是工会工作的重要组成部分。加强...

矩阵分析法在经济责任审计结果分析中的应用

关键词: 经济责任审计  矩阵分析法  审计结果  财政财务收支审计  应用  财经法纪审计  经济效益审计  财政收支  

经济责任审计,是审计主体受权或受托对领导人员任职期间所在部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性,以及对有关经济活动应当负有的责任,所进行的独立的监督、鉴证和评价活动.经济责任审计把对“事”的监督与对“人”的监督有机地结合起来,因而其监督的范围广、程度深、力度大,针对的问题尖锐,涵盖了财政财务收支审计、财经法纪...

经济责任审计监控权力运行的风险积聚效应

关键词: 经济责任审计  监控权力  风险积聚  

经济责任审计是在探索对领导干部权力监督的过程中发展起来的、具有中国特色的审计制度.随着经济权力变现和经济权力惯性倾斜的现象凸显,经济责任审计制衡权力运行的风险积聚效应日益显现.

基于经济学视角的整合审计研究

关键词: 整合审计  经济学原理  内部控制审计  财务报表审计  

近年来,我国财政部等五部委制定并了《企业内部控制基本规范》及其配套指引,整合审计的概念逐步被业界所了解,会计师事务所也开始陆续实施整合审计.本文明确了整合审计的内涵,理顺了整合审计产生、发展、演进的脉络,并运用成本效益最大化等经济学原理对整合审计产生与发展的原因进行理论探究,在此基础上对我国注册会计师在执行上市公司审计业务...

创业板上市公司财务造假及审计风险控制对策探讨

关键词: 创业板  财务造假  审计风险  控制对策  

规范创业板资本市场,提高创业板企业的信息披露质量,对于维护社会公众利益,促进创业板健康有序发展,具有重要现实意义.本文从创业板企业财务造假原因及手段入手,通过对创业板企业的重大审计风险进行分析,就审计控制对策提出相应建议.

我国“订单粮食”政策的演进与脆弱性分析

关键词: 粮食订单政策  演进  脆弱性  

“订单粮食”政策在我国农业政策中占有重要地位.“订单粮食”政策经历了政策萌芽、初步制定、逐渐深入三个阶段,虽然该政策经历了近30年的演变,但仍然存在诸多的脆弱性,制约了“订单粮食”的可持续进行,应针对政策的脆弱性进行“订单粮食”政策的改进.

我国证券市场内幕交易现状研究

关键词: 内幕交易  证券市场  现状  特征  

内幕交易是证券市场中典型的投机行为,损害证券市场秩序,不利于证券市场的健康有序发展.本文整理了从1996年到2013年被证监会查处的内幕交易案件,从内幕交易的发生时间、内幕交易人、内幕信息类型、信息传递路径等角度进行分析,总结分析我国证券市场内幕交易的特征.

绿色建筑多元化融资模式的选择与可行性分析

关键词: 绿色建筑  融资模式  可行性分析  

在资源短缺与环境污染背景下,绿色建筑作为一种环保、节能以及舒适的新型建筑思维应运而生.绿色建筑发展的滞后性以及分散性决定了其不能有效通过内源融资、上市融资以及大额银行授信融资获得资金支持.在政府主导背景下,通过BOT模式吸引社会资本参与是一种新型的融资模式,最终建立以项目发起人、银行以及电力公司为主体的绿色建筑多元化融资模式...

五个适合从事内部审计职业的标志

关键词: 审计职业  劳动力市场  内部审计  职业发展  审计人员  统计局  就业  职位  

美国劳动统计局预计在未来10年中,审计人员的职业发展要高于整体就业收入水平.这意味着内部审计对那些刚刚进入劳动力市场或正在考虑更换工作的人来说是一个不错的选择.然而,选择一项工作并获得成功需要的不仅仅是机会.这个职位是否适合你,而你又是否适合这家公司或这个单位呢？

湘潭内审借力“双先”助推发展

关键词: 内审机构  湘潭市  评选工作  领导重视  先进工作者  社会保障局  审计局  推荐工作  

今年是内审“双先”评选年，湖南省湘潭市内审协会按照中内协和省内协要求，严格把关，好中选优，客观、公正地做好2011至2013年全市内部审计先进集体和先进工作者评选表彰申报推荐工作。 一是领导重视支持是搞好“双先”评选的重要前提。此次“双先”评选得到市审计局和市人力资源与社会保障局领导的支持，成立了由市审计局局长任组长，市人社...

南京市召开内部审计质量评估推进会

关键词: 内部审计机构  质量评估  南京市  审计工作质量  与会人员  内审机构  负责人  

近日，为促进内部审计机构进一步改进和提高内部审计工作质量，在组织开展新《内部审计准则》培训的基础上，南京市召开了内部审计质量评估工作推进会。会上，与会人员学习了内部审计质量评估的基本概念和工作内容，介绍了已完成此项工作的省级单位内部审计质量评估工作的具体做法。各内审机构负责人结合本单位的实际，就如何推进此项工作谈了各...

涪陵内审协会召开三届二次理事会

关键词: 内部审计协会  内审工作  理事会  涪陵  会议总结  先进个人  先进集体  重庆市  

近日，重庆市涪陵内部审计协会召开三届二次理事会，会议总结了上一年度内审工作，安排布置本年度内审工作；表彰了2012年至2013年度内审先进集体和先进个人。

东宝内审实现“四大跨越”

关键词: 内审工作  内部审计工作  国家审计机关  2009年  监督环节  案件线索  经济建设  东宝区  

近年来，湖北省荆门市东宝区始终将内部审计工作作为～项重要的监督环节抓紧、抓实，抓出成效。该区从事内审工作的人员从5年前的12人增加到现在的38人；年完成的内审项目个数从2009年的18个增加到2013年的126个；近5年向纪检、公安经侦、国家审计机关等部门移交的案件线索达45条，有力地发挥了内部审计为经济建设保驾护航的作用，具体体现在“...

萧山四项措施做好学前教育审计调查

关键词: 专项审计调查  杭州市萧山区  学前教育  审计工作  调查了解  内审机构  调查过程  教育改革  

日前，浙江省杭州市萧山区审计局联合区教育局和各镇街内审机构开展全区学前教育专项审计调查，在审计调查过程中采取四项措施积极推进审计工作拓展和深入，取得显著成效。 一是认真学习，深入调查，制定科学的实施方案。在确定审计调查项目后，审计组成员认真学习学前教育的政策法规，尤其是加快学前教育改革和发展的若干意见，为项目审计做好...

东港内审协会协调内审人员参加国家审计项目

关键词: 内审人员  国家审计  审计项目  协会  协调  内部审计人员  山东省审计厅  专项审计调查  

近日，山东省日照市东港区内审协会在深入调研的基础上，从教育局和民政局协调了2名从事内审工作的人员参加区审计局目前正在开展的专项审计调查项目。 东港区内审协会根据《山东省审计厅关于加强和改进内部审计指导工作的意见》精神和主管部门提出的要求，参照上级协会以审代训做法，首次组织内审人员参与国家审计项目。此次工作是一次创新性的...

《看见》读后感——对内部审计工作的几点启示

关键词: 内部审计工作  读后感  自传体小说  新闻记者  中央电视台  新华书店  价值观  

《看见》是中央电视台记者柴静写的一部自传体小说,也是近几年来比较畅销的一本书,在新华书店的醒目位置总能看到.曾觉得那只是一个年轻新闻记者的荣誉自传而已,没有太多的关注,前段时间无意中在手机上看到这本书的电子版,被书中的情节和推理深深地吸引,读完后才理解这本书为什么畅销了,它既是对过去10年间中国发生的许多重大事件的深入剖析,给...

全国内部审计协会会长秘书长会议暨民营企业内部审计座谈会在宁波召开

关键词: 中国内部审计协会  企业内部审计  秘书长会议  民营企业  宁波市  座谈会  浙江省内部审计协会  计划单列市  

2014年7月30日至31日，全国内部审计协会会长秘书长会议暨民营企业内部审计座谈会在宁波召开。中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明，副会长郝志远、高林、赵宏，浙江省内部审计协会会长陈焕昌，宁波市内部审计协会会长张爱琴等领导出席会议。各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计（师）协会会长、秘书长以及来自60家民营企业的代表共计1...