中国内部审计杂志是由中国内部审计协会主管，中国内部审计协会主办的一本部级期刊。
中国内部审计杂志创刊于1997，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 国际内部审计师协会 委员会 中华人民共和国 致辞 秘书长 钱伯斯 理查德 审计署
尊敬的安东·范·维克主席、拉瑞·哈灵顿候任主席、理查德·钱伯斯秘书长,尊敬的各位来宾、各位同仁、各位朋友们,女士们、先生们： 上午好! 值此国际内部审计师协会2015年全球委员会会议开幕之际,我谨代表中华人民共和国审计署并以我个人的名义,对会议的召开表示诚挚的祝贺!
关键词: 国际内部审计师协会 利益相关者 中国内部审计协会 专题报告会 期望 价值 采访内容 全球视角
4月16日，中国内部审计协会借国际内部审计师协会（IIA）2015年全球委员会会议在北京举行之机，举办了“全球视角下的内部审计”专题报告会，邀请到IIA主席安东·范·维克等5位国际内部审计方面的领导人和专家做主题演讲。安东·范·维克先生还接受了本刊的独家采访。本刊将以多种形式，分期刊载报告会关于内部审计先进理念和最佳实务的精彩论述和独...
关键词: 农村商业银行 审计稽核 精细化管理 重庆 内部审计 现场检查 副总经理 基层网点
毛定荣,1997加入重庆农村商业银行（以下简称重庆农商行）,历任基层网点出纳、会计、信贷、主任。2006年5月成为重庆农商行审计稽核部一名现场检查工作人员,2011年6月起任部门现场检查科经理,2013年5月起任审计稽核部副总经理。
关键词: 国家烟草专卖局 审计委派制 审计水平 内部审计体制 企业集团管理 免疫系统 风险评估
内部审计作为企业的＂免疫系统＂,在现代企业集团管理架构中承担了风险评估和预警的重要职责,如何保证内部审计的作用得到充分发挥、不断完善内部审计体制,是值得思考的问题。近年,国家烟草专卖局提出了内部审计新的发展思路——实施审计委派制。在此思路下,上海烟草（集团）公司（以下简称上海烟草）一直努力探讨和研究具有上海烟草特色的审计...
关键词: 中央企业 社会责任 社会责任报告
随着全球化的到来,企业社会责任已成为继价格、质量之后,企业参与市场和国际化竞争的竞争力之一。针对中央企业社会责任信息披露这一主题,以社会责任报告为研究载体,分析社会责任信息披露数量与质量,进而提出中央企业社会责任信息披露改进思路,引导企业可持续发展。
关键词: 内部控制 事业单位 资产管理
2014年由财政部推出了网络版的行政事业单位资产管理系统,我国事业单位基本实现了资产管理信息化。但是事业单位资产管理与相应的内部控制还落后于资产管理系统的要求,对此,本文阐述了事业单位资产管理内部控制的相关理论,介绍了事业单位资产管理的现状,分析了信息化环境下资产管理中存在的问题,提出了基于内部控制的资产管理改进措施。
关键词: 电算化 信息化 风险识别 控制
会计电算化同手工会计系统相比,在会计数据处理、内部控制以及组织体系方面均同手工处理存在很大差异。会计电算化促进了会计理论和实务的发展,提升了会计管理水平,推动了会计职能的变化。本文主要以波司登集团为例,分析了使用会计电算化的优势以及带来的风险,并提出对策建议。
关键词: 行政事业单位 内部控制审计 报告制度 会计决算 国有资产 2001年
内部控制在我国最早应用于企业中,行政事业单位起步较晚,1996年国家开始陆续《事业单位财务规则》、《行政事业单位会计决算报告制度》、《事业单位会计制度》等法规制度,从会计的角度对行政事业单位及国有资产的管理情况进行约束。2001年颁布的会计法,首次提出内部控制的广义概念,即为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发...
关键词: 行为审计 人民银行 运用研究
行为审计是将行为科学理论应用于审计科学的一种全新审计模式,是目前CBIA重点研究的审计创新之一。运用行为科学理论对被审计对象的行为动机、行为过程及其行为结果的审查,以及对行为心理因素和行为环境因素的分析和评价,有助于人民银行完善内部控制,改进组织管理,提高履职水平。本文对人民银行开展行为审计的目标、内容、方法、流程等进行了研...
关键词: 云端服务 tpl企业 会计管理信息系统
本文以云端服务为基础,通过分析第三方物流（TPL）企业发展现状,阐释云端服务对TPL企业会计信息化的影响,同时结合REA会计模型设计会计管理信息化方案,构建我国TPL企业基于云端服务的会计管理信息系统,以促进提高我国TPL企业的财务管理质量。
关键词: 内部审计 上市公司 会计重述
加强对上市公司的监管是证券市场平稳健康发展的基础,在近年来上市公司会计重述现象逐年增多的背景下,研究内部审计对上市公司会计重述的影响具有现实意义。本文从影响内部审计的四个要素入手,重点分析了这四个维度下内部审计工作对会计重述的影响程度,提出构建有效的内部审计体系是减少上市公司会计重述现象的重要手段的结论,并提出了加强内部...
关键词: 内部审计 事前审计 事中审计
本文从推进企业腐败治理角度对内部审计进行研究,认为内部审计应当将事前审计与事中审计作为常规审计方式,提出了内部审计部门负责人列席公司经理会议,追踪大额业务交易的全过程,关注企业内部控制＂物＂的属性和＂人＂的属性等实现路径。
关键词: 大数据 内部审计 应用平台
本文通过阐述＂大数据＂定义及其特点,结合大数据优势与内部审计特点,分析大数据时代内部审计将面临的挑战与机遇,探索＂大数据＂环境中内部审计的应对策略,尝试构建内部审计＂大数据＂应用平台。
关键词: 持续监测审计 组织价值 途径
随着大数据时代的到来和内部审计职能的深化,内部审计不断创新审计模式与方法。本文立足于工商银行创新开展的持续监测审计实践和相关理论研究,阐述持续监测审计的内涵、特征和意义,探讨持续监测审计在增加组织价值中的途径和作用,分析持续监测审计发展中亟待解决的问题,提出完善持续监测审计的构想。
关键词: 内部稽核 内部控制制度 发行公司 国际化经营 经理人 董事会 公开
一、前言 随着越来越多的公开发行公司逐步迈向全球国际化经营,其如何设计与执行有效的内部控制制度就日趋重要,依规公开发行公司应实施内部稽核,其目的在于协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率,并适时提供改进建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。
关键词: 经费审计工作 科研项目管理 审计署 美国 科研经费 有效使用 创新驱动 审计力度
推动和加强科研项目管理,保证科研经费的合法、合规、有效使用,是落实国家创新驱动战略的重要环节。美国审计署在加大科研经费审计力度、保证美国竞争力持续提升方面,开展过一些审计探索。总结美国审计署的做法,对深化我国科研经费审计工作,发挥审计的监督和保障作用,具有一定启示。
关键词: 创新基金 案例分析 管理审计 技术创新能力 核心竞争力 科技成果转化 产业技术创新 经营理念
[案例背景] 创新基金是指企业为提高技术创新能力和核心竞争力而设立的专项引导性基金,用于组织开展企业技术研发项目研究。某研究院作为综合性的试验研究单位,近年来强化资源信息共享,推动落实大经营理念,军民结合,抱团发展。创新基金在加快经营产业技术创新和科技成果转化、优化产业和产品结构方面发挥了积极的促进作用,但由于资金有限、技术...
关键词: 高校经济责任审计 责任导向 经济责任审计工作 社会体制改革 教育体制改革 领导责任 社会关注 办学质量
近年来,我国经济、政治、社会体制改革不断深化,高校也在不断改革,高校主要领导责任重大,其经济责任的履行情况也成为社会关注的焦点。以高校主要领导的经济责任为导向开展审计,可以全面有效地评价其经济责任履行情况,对于深化高校和国家教育体制改革,促进提高办学质量和效益,具有重要意义。做好高校经济责任审计工作,要把握重点、创新方法,构建...
关键词: 审计信息化建设 商业银行 标准体系建设 cobit erp环境 实务研究 信息化发展战略 实践
随着我国商业银行信息科技高速发展,经营管理数据高度电子信息化,内部审计信息处理技术被审计人员初步运用到日常审计业务中,取得了原有审计技术难以企及的效果,内部审计第三道防线的＂免疫功能＂日益受到管理层的重视。但是,不可否认,在商业银行信息化发展战略中,内部审计信息化并未占有应当的地位,甚至出现了一定程度的滞后,＂信息孤岛＂现象...
关键词: 内部审计机制 集团公司 优化 资产重组 行业联合 商业扩张 行业兼并 管理混乱
随着资产重组、行业联合、跨行业兼并等商业扩张,我国近年来涌现出越来越多的集团公司。然而,在集团公司迅猛发展的同时,出现了管理混乱、总部与权属企业权力划分不科学等问题,从而使集团内各单位难以发挥协同效应,成本增加。面对上述问题,越来越多的集团公司利用内部审计加强集团管控,提高整体经营效率。如何在集团内部建立有效的内部审计机制,...
关键词: 心理健康教育 教育绩效 审计调查 组织行为 价值评价 高校 审计评价体系 绩效审计
一、我国高校心理健康教育绩效审计现状与问题 （一）概念模糊化 绩效审计是对经济性、效率性和效果性的审计,主要目标是全面改进组织行为的过程与结果。由于该项工作在我国起步较晚,在审计方法、标准等方面有很多争议,审计评价体系及相关概念较为模糊,导致一些政府部门对绩效审计结论并不完全认可,对审计建议的执行也大打折扣。相关问题也多见...
关键词: 船舶经纪人 企业增值服务 审计价值 航运业 经纪人管理 选题立项 业务审计 成本支出
内部审计价值增值效果是否显著,很大程度取决于项目的选题立项。船舶经纪人及其佣金审计是航运业务审计中的重点和难点。船舶经纪人的使用好坏关系到佣金成本支出的高低,由其撮合而成的交易将对公司的效益产生重大影响,同时船舶经纪人的使用一定程度增加了业务人员舞弊的风险。船舶经纪人管理审计项目的选择符合航运业特点和企业关注焦点,审计项...
关键词: 科研课题 内部审计 审计署 办公厅 新疆生产建设兵团 中华全国总工会 标的 南京审计学院
审办内发〔2015〕47号各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团审计厅（局）,国务院各部委、各直属机构审计局,中直管理局、中华全国总工会、武警总部审计局,中央直属企、事业单位,南京审计学院： 经审定,2015至2016年度审计署面向社会公开招标内部审计科研课题共4项,现予以。课题及其主要研究内容如下：
关键词: 国家审计 国家治理 功能定位
本文从经济、政治和社会层面深度剖析国家审计推动国家治理的功能定位,从而为政府的经济行为、政策的制定与调整、社会效益的彰显提供有力的依据和手段。
关键词: 政府绩效审计 国家治理 公共管理 审计创新
本文结合国外最新研究,探讨我国政府绩效审计,从审计内涵、审计评价、审计协同、审计结果四个方面提出建议。
关键词: 偷逃税款 房地产公司 行为 假账 查处 税收审计 审计机关 法律手段
企业在追求利润的过程中可能存在不同程度的偷逃税款行为,审计机关如何在税收审计中发现这种行为是一项重要课题,运用法律手段是保障查深、查透的有效方法。
关键词: 上市公司 会计报表 舞弊 审计
本文简要分析上市公司会计报表舞弊的各种手段及其特点,从总体和具体两方面提出针对各种舞弊手段的审计策略,为注册会计师审计提供借鉴。
关键词: 大型国有企业 专业技术岗位 评聘 审计 财会 企业工作 企业财务
笔者结合在大型国有企业工作的实践,对大型国有企业财务、审计专业技术岗位的评聘办法进行探讨、研究。
关键词: 联邦资助公路法案 公路燃油税 公路信托资金前进法案
通过法律授权,美国联邦政府及大多数州的高速公路项目均依赖公路使用者税（highway-user tax）收入作为资金的主要来源。我国公路建设及养护则主要采用＂贷款修路,收费还贷＂,并以对汽柴油收取消费税等方式作为主要的资金来源。我国可以借鉴美国政府以法律授权保障国家核心公路项目建设及养护的做法。
关键词: 行政事业 养老保险金 核算
2015年以来,国家加大对养老保险制度的改革力度,改变了多轨制的养老保险局面,在行政事业单位中建立职工职业年金等缴费养老保险制度。本文结合现行行政事业单位会计制度,就养老保险金核算问题进行讨论,并提出核算建议。
关键词: 审计委员会 审计处 财务报告舞弊 公司舞弊 内部审计 打电话
在《极端情况》一书中,辛西娅·库珀再次强调了内部审计在世通公司舞弊事件中揭露财务报告舞弊的责任,同时也再次描述了在审计委员会中找到愿意听取审计发现的人员的困难程度。审计委员会主席百般推脱和拖延终于耗尽了她所有的耐心。她向审计委员会主席下了最后通牒,单凭这一句掷地有声的话就值得为此拍一部克林特·伊斯特伍德的电影：“如果他今...
关键词: 人生 事业成功 生活
著名诗人艾青说过,＂人生虽然漫长,但关键处只有几步＂。人的一生,既短暂又漫长,要想活得洒脱,过得自在,事业成功,生活满意,关健是要过好＂三天＂。
关键词: 中国内部审计协会 专题报告会 全球视角 国际内部审计师协会 内部审计人员 国际交流 副秘书长 先进理念
为加强内部审计的国际交流，促进内部审计人员学习借鉴国际内部审计的先进理念和最佳实务，4月16日，中国内部审计协会（以下简称协会）在北京举办“全球视角下的内部审计”专题报告会。协会特邀国际内部审计师协会（IIA）主席安东·范-维克（Anton van Wyk）等5位国际内部审计方面的领导人和专家做主题演讲。来自全国各地区、各行业的内部审计人...
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