中国内部审计杂志是由中国内部审计协会主管，中国内部审计协会主办的一本部级期刊。
中国内部审计杂志创刊于1997，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 继续前进 历史进程 开拓前进 所以知 苦难辉煌 观望者 历史结论 重大矛盾 内政外交 人报
不忘初心,方得始终。＂我们党已经走过了95年的历程,但我们要永远保持建党时中国共产党人的奋斗精神,永远保持对人民的赤子之心。＂在庆祝中国共产党成立95周年大会上发表重要讲话,高度评价我们党为中华民族作出的伟大历史贡献,科学概括历史给予我们的深刻启示,号召全党同志在回顾历史中增强开拓前进的勇气和力量，在面向未来中坚持不忘初心、继...
关键词: 高校内部审计 专业化 新时期
本文结合教育部关于直属高等学校内部审计工作的意见,探讨了内部审计专业化的内涵、特征和内部审计专业化要求、高校内部审计专业化建设及定位,从主管部门、行业协会、信息化、高校内部审计机构和个人五个视角提出打造专业化高校内部审计队伍的思路及设想。
关键词: 上市公司 内部审计 内部控制 有效性
＂价值增值＂的目标定位以及＂确认＂和＂咨询＂的功能描述彰显了内部审计在内部控制中的地位。本文立足吉林省上市公司的调查数据,分析了吉林省上市公司内部审计现状,并实证检验了内部审计对内部控制有效性的影响。现状分析表明,吉林省上市公司内部审计项目开展较多,并以内部控制审计和财务审计为主;内部审计报告中改善公司业务活动的建议比重...
关键词: 内部审计人员 cbok 知识共同体 人才管理 审计行业 审计需求 审计计划 培训计划 内部审计组织 价值增值
国际内部审计师协会知识共同体组织（CBOK）是当今世界最大的对内部审计人员及其利益相关者进行持续研究的机构。继2006年、2010年之后,CBOK于2015年对全球内部审计从业人员进行了第三次调查,并于2016年4月25日了题为《内部审计人员最需具备的七项技能——为您的组织建立最佳的人才组合》的调查报告。该报告具有一定参考价值,经编译整理,刊发以...
关键词: 魏惠王 兄弟三人 战国时期 不知道 企业费用 齐桓侯 内部稽核 存货管理 实务经验 相信你
公元前354年,战国时期名医扁鹊晋见魏惠王,魏惠王询问：＂听说你有二位兄长,也是医生,你觉得你们兄弟三人哪位医术比较高明？＂扃鹊回复：＂大哥医术最高,二哥次之,扃鹊最末。＂魏惠王询问：＂为什么我听闻是你的医术最高,二哥次之,大哥最末？＂扁鹊回复说：＂这是一般世人不知道医理（预防四两轻、医治千金重）,大哥于病灶产生前就建议病人调理...
关键词: 内部控制 内部审计 持续审计
本文基于理论、立足实践,提出以持续审计为导向的内部控制审计模式,并构建了该模式的具体应用框架,从审计理念、思路、组织和实施等方面提出建设性的应用建议,为内部控制审计实现持续审计探寻一条可行路径。
关键词: 内部控制 审计 程序 方法 应用 成果
内部控制制度审计是检查内部控制体系完善性和执行有效性的关键环节。本文以内部审计的独特视角,描述建设期核电项目开展内部控制制度审计的必要性,同时以三门核电有限公司（以下简称三门核电）内部控制审计为例,重点讲述内部控制审计的程序和方式方法,旨在通过总结和分析三门核电审计工作取得的成效,对建设期核电项目内部控制审计的改进和完善...
关键词: 内部审计 战略审计 概念框架 组织结构 设计
当前宏观经济供给侧结构性改革促使企业进行产品结构调整以应对经济形势的变化。在变革过程中,企业战略是否符合外部宏观经济和内部资源条件,对企业内部审计提出了新的要求,即从事后审计转向事前审计,防患于未然,发挥内部审计＂免疫系统＂功能。本文提出将内部审计拓展至战略审计,并从战略审计内容、对象、工具等方面分析了战略审计概念框架,提...
关键词: 生产管理审计 增加企业价值 对策
本文立足探寻生产管理审计增加企业价值的途径,从五个方面分析当前开展生产管理审计的困难及对策,以油田企业采油污水管理审计为例,提出生产管理审计实践的六项创新。
关键词: 内部审计 管理审计 主体 实施
本文在介绍西方国家管理审计主体的演变过程及我国管理审计研究状况的基础上,对管理审计最佳主体进行理论分析,提出我国现阶段管理审计的最佳主体应该是企业内部审计。
关键词: 文化遵从惯性 内部控制质量 弱化效应
内部控制质量和很多因素相关,甚少有文献从文化背景方面进行考察。本文从中国文化遵从惯性的视角分析了其对内部控制质量的弱化效应,并从内部控制环境、运行和评价方面进行了初步探讨,在此基础上提出建议和应对措施。正确地认识文化遵从惯性现象,有助于企业更好地发挥内部控制的作用。
关键词: 增值作用 公积金业务 审计案例 寿险业务 总保费 审计分析 案例背景 内部审计 全资控股 责任准备金
案例背景中国人寿保险（海外）股份有限公司（以下简称香港公司）是中国人寿保险（集团）公司（以下简称集团公司）旗下全资控股子公司,总部设在香港,主要设有香港分公司、澳门分公司、深圳办事处等机构,主要从事寿险业务,并开展了强积金、公积金业务。2008年,集团公司对香港公司领导班子进行了调整,在新任领导班子带领下,香港公司实现了快速发...
关键词: 数据分析 上海汽车集团 审计案例 销售流程 金融业务 服务贸易 整车企业 井喷式 销售政策 整车销售
案例背景中国汽车行业近几年来经历了井喷式的快速发展,2014年国内汽车的产销量已双双突破2300万辆,截至年底,全国汽车的保有量超过了1.5亿辆。上海汽车集团股份有限公司（以下简称上汽集团）的主要业务涵盖整车、零部件的研发、生产、销售,还涉及汽车服务贸易以及汽车金融业务,是目前国内A股市场最大的汽车上市公司。
关键词: 资产风险 审计案例 经济责任审计 建筑企业 整体上市 审计业务 甲级资质 总部管理 内部控制 名第
中国建筑股份有限公司于2009年整体上市,是国内唯一同时拥有＂三特＂资质、＂1＋4＂资质和建筑行业工程设计甲级资质的建筑企业,全球最大的建筑地产综合企业集团,2015年世界500强排名第37位。所属审计局成立于1985年,主要负责总部管理干部经济责任审计、内部控制测试与评价及各类审计业务等,近几年通过业务转型升级、工作机制创新，大力推动职、...
关键词: 百联集团 商贸流通企业 审计案例 物资总公司 商贸流通业 商业集团 主要经济指标 传统商贸 内部审计 内部控制
案例背景百联集团是上海原一百、华联、友谊三家商业集团和物资总公司合并组成的国有大型商贸流通企业,截至2014年末,百联集团旗下拥有6家上市公司,门店网点6000多家,从业人员16万,营业收入、利润等主要经济指标在国内同行中名列前茅。随着我国宏观经济与环境的变化,传统商贸企业正面临着以电子商务为代表的新渠道、新业态、新市场的挑战，企业...
关键词: 集中采购 舞弊风险 内部审计 方法
集中采购通常合同金额比较庞大,牵涉众多利益,而且采购事项往往需要比较专业的知识,因此存在较大的舞弊风险。内部审计应该将集中采购作为高风险事项予以重点审计。本文重点探讨大型企业集中采购舞弊风险的内部审计方法,具有实际操作意义。
关键词: 内部审计 年度审计计划 风险评估 编制方法
风险导向内部审计的重点在于基于风险评估制订年度审计计划。如何以风险为导向进行审计计划的选题立项,在实践中缺乏具有操作性的指导,多依赖审计人员自身的理解与职业经验。本文提出以风险评估为基础编制年度审计计划的操作方法,以期对内部审计实践有所助益。
关键词: 工程造价审计 望闻问切 规范管理
本文结合工作实践,借用＂望闻问切＂四诊法,环环相扣,深入剖析,提出符合实际的工程造价审计方法。
关键词: 审计整改 工作体系 构建 实施
目前审计整改工作还存在整改质量不高、整改覆盖面不够、运用效率不高等缺陷,需要构建新的审计整改工作体系。新的整改工作体系应以责任为主线,将整改责任细分为主体责任、监督责任和考核责任等,同时不断健全工作机制,完善考核体系,推动审计成果运用,实现审计整改的闭环管理。
关键词: 进口物资 采购审计 关键控制点
以新形势下开展物资采购审计监督的必要性和进口物资采购的特殊性为切入点,通过分析进口物资采购活动在供应商选择、采购比价、合同审查、制度建设、内部管控机制等关键环节上与传统国内物资采购的主要不同点,阐述实施进口物资采购审计在关键环节需要重点关注和审查的内容,为新形势下加强进口物资采购审计工作提供参考和借鉴。
关键词: 劳务公司 外包业务 内部审计
越来越多企事业单位为降低人工成本,逐步将保洁、保安等工作岗位外包给社会专业劳务公司,本文提出劳务外包业务内部审计的基本内容、关注事项与相关建议,以期内部审计在加强劳务外包业务管理、提高劳务工作质量方面发挥应有的作用。
关键词: 行政事业单位 内部控制 审计 重点 方法
本文指出开展行政事业单位内部控制审计的内容、主要风险点及审计的重点、方法、程序,旨在加强对行政事业单位各部门、各环节经营活动的有效监督,预防职务犯罪,限制权力滥用。
关键词: 美国审计署 国有企业 审计 启示 借鉴
本文介绍了美国国有企业监管概况及美国审计署对国有企业的审计情况,总结了美国国有企业审计的特点以及对我国审计机关开展国有企业审计监督的启示和借鉴作用。
关键词: 新常态 经济责任审计 问题 对策
当前我国经济责任审计工作呈现出＂高定位、全覆盖、一盘棋、智慧化、多挑战＂的特征,标志着经济社会发展新常态为审计工作带来机遇和挑战。本文通过分析新常态下经济责任审计工作出现的新问题,结合工作实践,提出针对性对策,为提高新常态下经济责任审计工作质量和效率提供借鉴。
关键词: 基本建设 财务规则 主要变化 解读
2016年4月,财政部正式《基本建设财务规则》（财政部令第81号）,并于2016年9月1日起施行。本文就新规则的具体内容,结合与原规定相关条款的对比,对其主要变化和亮点进行重点分析和解读。
关键词: 政府公信力 困境 理念 制度 提升路径
当前我国政府公信力现状不容乐观,集中呈现出层级差现象显著、整体水平偏低的特点。行政理念层面及制度安排层面上的滞后与缺失是政府公信力流失的深层次原因。政府只有转变与更新思想观念、以法治立公信、以公开树公信、以服务赢公信,才能赢得信任,使政府公信力持续提升。
关键词: 专利药品 价格规制 政府规制
本文从药品价格的经济学特性入手,结合药品价格的垄断、外部性、信息不对称、公共物品的特点,分析了我国药品价格规制的发展过程与现状。针对专利药品由于其自身的市场垄断地位而形成的价格虚高等问题,在新医改政策背景下,有关部门出台了构建专利药品国家谈判机制的政策,但由于谈判机制的落实和实践经验不足,专利药品价格仍居高不下,并由此产生...
关键词: 审计处 中国农业银行 离任审计 新资本协议 内部审计 审计质量 审计项目 风险审计 审计经验 经济责任审计
张勇,金融学硕士,会计师,2002年7月进入中国农业银行总行,先后在审计局离任审计处、综合管理处、责任审计处、国际业务审计处、业务审计一处工作,2008年12月任副处长,先后主持国际业务处和业务审计一处的工作,2013年12月任业务审计一处处长。2013年被授予总行机关青年岗位能手称号,2010年、2012年被评为总行机关优秀党员，2005年、2007年、2011...
关键词: 国家电网 审前准备 审计调查 审前调查 审计重点 难忘的人 计算机审计 审计范围 协同办公系统 审计方案
4月,我有幸到北京参加了湖北省公司承担的对国家电网总公司国际业务的审计调查项目。作为一名年轻的审计人员,参加对国家电网总公司审计还是第一次。在这里,我认识了领导,结识了同事,学到了知识,开阔了视野,收获颇丰,印象深刻。这是一次难忘的人生经历。感悟之一：审前准备要充分,审计重点要摸准。一是审前调查要充分。
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