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中国税务杂志是由国家税务总局主管，中国税务杂志社主办的一本部级期刊。
中国税务杂志创刊于1984，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 房地产税收 一体化管理 国家宏观调控政策 房地产市场 国家税务总局 精细化管理 发展形势 税收征管 税收执法 税收漏洞
2005年，为适应房地产市场发展形势和落实国家宏观调控政策，国家税务总局提出了对房地产税收实施一体化管理的新思路，以加强房地产税收征管。一体化管理实施半年多来，严格了税收执法，有效堵塞了税收漏洞，一定程度上提高了房地产税收整体征管效率和水平，受到了纳税人的普遍欢迎。实践证明，一体化管理是实现房地产税收科学化、精细化管理的...
关键词: 房地产业 税收管理 国家税务总局 支柱产业 国民经济 社会稳定 经济发展 税收征管 税务机关 财政部
房地产业是国民经济的支柱产业，管好房业税收事关经济发展和社会稳定。2005年，财政部、国家税务总局、建设部联合发出通知，要求进一步加强房地产税收管理。目前，房地产业的税收状况如何？税收征管是否到位？请看全国税务机关进行的——
关键词: 房地产业发展 税收管理 源头控制 地税局 青岛市 税源 房源 纪实 精细化管理 社会稳定
“控住税源、管好税收”是促进房地产业发展和社会稳定的大事。青岛市地税局坚持“房源控制税源、管理增加税收”的原则，以精细化管理为重点，以信息化监控为关键，以一体化流程为依托，通过源头控制、部门联动、人机结合、先税后证，探索出一条加强房地产税收管理的新路，值得各地学习、借鉴和推广。
关键词: 房地产行业 税收一体化 房地产税收 税收收入 房地产业 财税部门 交易日 征管
随着我国房地产行业的快速发展，房地产交易日趋活跃，与房地产业相关的各项税收收入呈现大幅增长的态势。如何做好房地产税收的征管，成为财税部门亟需解决的问题。
关键词: 物业税 十六届三中全会 税费改革 城镇建设 通用名称 房地产业 财产税 不动产 税种 收费
党的十六届三中全会提出：“实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。”事实上，物业税属于财产税，但并不是国际上财产税种的通用名称，也不是覆盖房地产业的惟一税种。
关键词: 城镇化进程 财税政策 健康 政府公共服务 农村经济社会发展 社会主义 科学发展观 城乡统筹 协调发展 优化
我国城镇化进程中的突出矛盾，集中表现为政府公共服务不足。在中央提出落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的新形势下，如何优化公共服务，妥善处理好城镇化与农村经济社会发展的关系，是摆在我们面前的一个重要课题。本文从优化公共服务和促进城乡统筹、协调发展入手，对城镇进程中的财税职责缺位进行了深入分析，提出了促进城镇化健康发展...
关键词: 税收政策调整 抵扣范围 进项税额 固定资产 增值税 东北地区 财政部门 纳税人 退税 增量
对纳入东北地区扩大增值税抵扣范围企业（以下简称纳税人）自2004年12月1日至2005年11月30日期间发生的固定资产进项税额用当年增值税增量抵、退税后仍有余额的，经商当地财政部门同意，可进一步在增量之外办理抵、退税，即在纳税人2005年实现并入库的增值税收入中清退。对仍未抵扣（退税）完的固定资产进项税额留待下年抵扣。
关键词: 营业税 企业所得税 预售商品房 缴纳 转让土地使用权 纳税义务发生时间 销售不动产 中华人民共和国 预收账款
关于营业税，《中华人民共和国营业税法实施细则》第二十八条规定：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。这里明确指出了纳税人在转让土地使用权或者销售不动产取得预收账款时，必须缴纳营业税，营业税的计税依据是实际收到的预收账款金额。而现行的《企业会计制度》中并没有对转让土...
关键词: 出租房屋 买卖 房地产市场 计算方法 税金 缴纳 买房 卖房 税种
现如今，房地产市场越来越红火，房屋的买卖和出租也越来越多，为了使买卖和出租房屋者能够及时、准确地缴纳各项税金，现将买房、卖房、租房所涉及的税种及计算方法集纳如下。
关键词: 注册税务师 考试重点 难点分析 资格 复习阶段 复习效果 内容变化 命题特点 复习备考
一年一度的注册税务师考试日益贴近，考生们又开始进入紧张的复习阶段，如何在最短的时间达到最优的复习效果，是考生们十分关心的问题。本文着重从近几年《税收相关法律》科目考试的命题特点和2006年《税收相关法律》教材内容变化情况两方面加以分析，以期对考生们的复习备考有所帮助。
关键词: 一般纳税人 进项税额 欠税问题 增值税 辅导 零售企业 资金紧张 进项税金 税务总局 抵扣
钟税官：我市一电器零售企业，于2005年10月1日被认定为辅导期一般纳税人。因辅导期纳税人实行“先比对，后抵扣”的抵扣政策，该企业10月份进项税额未能抵扣。该企业10月份实现应纳增值税18万元，因企业资金紧张，当月未能缴纳。11月份，比对结果显示该企业进项税金相符。因留抵税额较大，该企业要求以留抵税额抵减欠税。请问，辅导期纳税人是...
关键词: 一般纳税人 进项税额 抵扣 小规模纳税人 单位 存货
钟税官：我单位于今年2月份被认定为一般纳税人，在此之前我单位是小规模纳税人。转为一般纳税人后，以前的存货400多万元如何计算抵扣？请答复，谢谢!
关键词: 汽车客运站 收取 纳税 个体运输业户 企业法人 客运公司 运输车辆 汽车站 旅客 车票
钟税官：根据辽交运发[2001]80号关于宽甸、凤城、东港汽车客运站收取旅客站务费的批复，这三家客运汽车站自2001年5月21日起，向进站旅客收取站务费，每张客票收0．50元。车票是由汽车客运站统一购买，统一开具的，站务费作为票价的一部分在车票上单独反映。汽车客运站与客运公司（含个体运输业户）是相互独立的企业法人，汽车客运站自身没有运...
关键词: 运输合同 印花税 缴纳 运输发票 运费发票 检查人员 运输业务 运输费用 发票金额 签订合同
钟税官：我公司有运输业务，支付货物运输费用并取得了正规的运费发票，但为方便起见，并未签订运输合同，因而也未申报缴纳印花税。当地主管税务局检查人员来检查时要求我公司依运费发票金额补缴印花税。请问，没有签订合同也要缴纳印花税吗？税务局做出的补缴税款的决定是否正确，有什么法律依据？
关键词: 应纳税所得额 扣除项目 费用 企业负责人 入帐 纳税年度 税前扣除 出差 公司 报销
钟税官：我公司有一笔出差费用，出差人员去年12月30日才回来，到元旦过后才由企业负责人签字后报销，会计在今年1月入账，记入相关费用。有人说这笔费用不可以在应纳税所得额中扣除，理由是财税[1996]79号规定，“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。”请问，我公司的这笔出差费用...
关键词: 外商投资企业 企业所得税 国产设备 投资抵免 购买 基数 外国企业 免税额 征收
钟税官：最近我们在学习“对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免的企业所得税，应按实际征收的企业所得税计算抵免税额”时，对于“实际征收”有不同理解，其中的“实际征收”是否包括已享受的抵免税额？
关键词: 企业所得税法 外商投资企业 视同销售 样品 缴纳 企业所得税制度 应纳税所得额 实际工作 纳税调整 内资
钟税官：我在实际工作中遇到这样的问题，就是外商投资企业将自己生产的产品作为样品，是否要作视同销售处理缴纳所得税？关于样品，内资企业所得税有明确的规定要视同销售调整应纳税所得额，但外商投资企业和外国企业所得税法没有涉及。虽然企业所得税制度的原理都是一样的，但没有税法条文做依据，我们不知道该如何执行，是否应进行纳税调整？
关键词: 房地产企业 企业所得税管理 税前扣除项目 会计核算 销售周期 费用项目 机关管理 纳税人 成本 收入
房地产企业具有开发、销售周期长，成本费用项目多，会计核算复杂的特点，其收入和税前扣除项目的计算，受纳税人会计核算健全程度影响较大，税务机关管理起来有难度。
关键词: 公司法 涉税 修订 法律条文 设立条件 重大事项 破产清算 社会 税收 经济
备受社会各界关注的新公司法于2006年1月1日开始实施，从涉税角度来看，新公司法中有两处法律条文直接涉及税收方面的内容，而对公司设立条件、设立主体、破产清算范围等重大事项的修订，也将对公司的涉税经济活动产生不同程度的影响，值得关注。
关键词: 税收征管制度 税收成本 简易程序 国家税款 设计过程 实施细则 纳税人 节约
简易程序因其节约税收成本、方便纳税人、保证国家税款及时中额入库等特点而作为一条主线，贯穿于新《税收征管法》及其实施细则和税收征管制度的设计过程中。
关键词: 煤炭行业 税收管理 国家税务总局 税收征管工作 煤炭管理 煤炭安全 税源监控 新闻点 不规范 测评
2005年，煤炭安全与煤炭管理是频频被关注的新闻点，煤炭行业火了，但问题也不少。这一年，国家税务总局针对煤炭行业普遍存在税收管理不规范、税源监控不得力的问题专门发出通知，要求从8个方面加强煤炭行业税收征管工作。本文介绍的就是我国主要产煤区煤炭行业的税收情况，并对煤炭行业税收整顿情况进行了整体测评。
关键词: 委托代征税款 税收征管秩序 立法保障 税款征收方式 呼唤 国家财政收入 对策与建议 征收成本 部门利益 偷逃税款
委托代征是传统税款征收方式的一种有益补充，在降低税收征收成本、增加国家财政收入等方面发挥着灵活方便、积少成多的重要作用。近年来，随着委托代征税款征收方式的普及推广，出现了一些不和谐“音符”，突出表现为一些受托代征单位或个人（以下简称受托代征人）不按代征协议履行代征义务，而是把代征税款作为谋取部门利益或捞取个人好处的手...
关键词: 富豪 税费优惠政策 下岗工人 工商分局 营业执照 豪华车 身价 避税 富翁
有报道称：为避税，一些身价百万千万的富翁们竟然坚持自己“下岗工人”的身份，以此领取《再就业优惠证》。仅江苏镇江某工商分局，一年内就遇到了近百位这样的富豪。他们住着大别墅，开着豪华车，身价已过百千万，却手持《再就业优惠证》，要求注销原先的营业执照，重新开户，并享受税费优惠政策。
关键词: 广告 发票 印制 出租车 代金券 河南省 现金 消费 酒店
“某某健足馆送您30元浴足券，持此票在某某处消费可抵30元现金使用”，“持此票在某某酒店就餐，消费满100元可抵20元现金使用”，“今天打的不花钱，此票价值20元代金券”，近期如果在河南省某市坐出租车，会收到背面印有类似广告的出租车发票。
关键词: 文明执法 国家税务总局 文明单位 荣誉称号 共青团中央 青年文明号 国税系统 民主评议 先进集体 税务系统
沧州市国税局是河产省国税系统的一面旗帜。他们连续12年获得全市文明执法杯竞赛优胜单位称号；连续12年夺得全市民主评议行风第一名；连续10年被省委、省政府命名为文明单位；2001年被人事部、国家税务总局授予“全国税务系统先进集体”荣誉称号；2004年被共青团中央、国家税务总局授予“十年全国青年文明号优秀组织奖”。目前，又被国家税务总...
关键词: 机关效能建设 精细管理 纳税服务 地税征收 依法执政 人员素质 纳税人 高效率 承德市
“踏实搞好效能建设，真正提高效率，让纳税人得到实惠”，是河北省承德市地税征收分局提出的响亮口号。他们按照“严格依法执政，科学精细管理，竭诚服务纳税人”的思路，着眼于机关效能建设，从人员素质、精细管理，纳税服务三个方面齐头并进，做到有的放矢，踏出了和谐的舞步。
关键词: 地下建筑 征收范围 房产税 国家税务总局 房屋 财政部 新疆生产建设兵团 税收政策 计划单列市 地方税务局
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了统一税收政策，规范税收管理，现将具备房屋功能的地下建筑的房产税政策明确如下：一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
关键词: 出口退税率 国家税务总局 煤焦油 产品 财政部 新疆生产建设兵团 出口退税政策 计划单列市 国家税务局 自治区
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，从2006年1月1日起调整下列产品的出口退税率; 一、取消煤焦油、生皮、生毛皮、蓝湿皮、湿革、干革的出口退税政策。具体见附表1。
关键词: 国家发展改革委 出口退税 国家税务总局 化肥品种 暂停 财政部 新疆生产建设兵团 出口货物报关单 磷酸氢二铵 商品代码
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、发展改革委，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，2006年1月1日继续对出口商品代码为3102100010、3102100090、31028000的尿素产品和出口商品代码为3105300010、3105300090、31054000的磷酸氢二铵、磷酸氢一铵化肥产品，不论出口合同是否备案，一律暂停出口退税。具体执行日期，...
关键词: 国家税务总局 出口货物 管理制度 备案 出口经营秩序 出口企业 国家税务局 计划单列市 违法活动 出口退税
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为规范外贸出口经营秩序，加强出口货物退（免）税管理，防范骗取出口退税违法活动，国家税务总局决定对出口企业出口货物退（免）税有关单证实行备案管理制度。现将有关事项通知如下： 一、出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将...
关键词: 国家税务总局 印发 汇算清缴工作 国家税务局 计划单列市 地方税务局 征收管理 规范程序 提高质量
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为加强企业所得税征收管理，进一步完善企业所得税汇算清缴工作，按照“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求，现将修订的《企业所得税汇算清缴管理办法》印发给你们，请遵照执行。
关键词: 申报管理办法 国家税务总局 纳税申报 营业税 纳税人 印发 金融保险业 地方税务局 计划单列市 国家税务局
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，北京市、上海市国家税务局：为加强营业税的征收管理，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局制定了全国统一的《营业税纳税人纳税申报办法》，现印发给你们。自2006年3月1日起，交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业营业税纳税人，除经税务机关核准实行简易申报方式外，均按本办法进行纳税申报...
关键词: 扣缴义务人 管理暂行办法 国家税务总局 申报 全员 印发 国家税务局 计划单列市
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关规定，我局制定了《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》，现印发给你...
关键词: 管理暂行办法 扣缴义务人 申报 全员 代扣代缴 合法权益 实施条例 实施细则
第一条 为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则和其他法律、法规的规定，制定本办法。
关键词: 国家税务总局 试点企业 政策问题 物流企业 税收 国家发展和改革委员会 国家工商行政管理总局 现代物流业发展 中国民用航空总局 国家税务局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为促进现代物流业发展，根据国家发展和改革委员会 商务部 公安部 铁道部 交通部 海关总署 国家税务总局中国民用航空总局 国家工商行政管理总局《印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》（发改运行[2004]1617号）精神，对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点名单的物流...
关键词: 国家税务总局 高速公路收费经营权 营业税 湖南
湖南省地方税务局：你局《关于湖南省交通厅高速公路收费权有偿转让行为征收营业税问题的请示》（湘地税发[2005]104号）收悉，批复如下：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（简称条例）第一条的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳营业税。交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属...
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