中国税务杂志是由国家税务总局主管，中国税务杂志社主办的一本部级期刊。
中国税务杂志创刊于1984，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
关键词: 出口退税管理 开放 国家税务总局 外贸发展 出口形势 管理工作 税务机关 企业发展
出口退税是支持外贸发展的重要政策措施。在当前我国外贸出口形势较为严峻的情况下，国家税务总局在2015年实施《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》的基础上，自2016年1月1日起实施出口退税规范1．1版，进一步创新出口退税管理，优化出口退税服务，全方位为出口企业发展助力。
关键词: 国务院常务会议 服务业开放 转型 外贸 部署 贸易管理体制 国务院总理 贸易创新
2016年2月14日，国务院总理主持召开国务院常务会议。会议决定，用2年时间，在天津、上海、海南、深圳、杭州、武汉、广州、成都、苏州、威海10个省市和哈尔滨、江北、两江、贵安、西咸5个国家级新区开展服务贸易创新发展试点，重点对服务贸易管理体制、发展模式、便利化等8个方面的制度建设进行探索，有序扩大服务业开放准入。为此，要加大相关...
关键词: 有效供给 效益问题 农业部 结构 改革 数量问题 供求总量 矛盾问题
农业部副部长余欣荣：农业供给侧改革不是聚焦数量问题，主要是结构和效益问题。我国粮食连年增产，供求总量基本平衡，但结构性矛盾问题十分突出。玉米出现阶段性供过于求，大豆缺口逐年扩大，优质饲草供应不足，有效供给不能适应需求变化。
关键词: 杠杆率 中国社会科学院 2008年 发展中国家 新兴经济体 国家金融 原副院长 发达国家
国家金融与发展实验室理事长、中国社会科学院原副院长李扬：“去杠杆”在2008年就被提出，但现在杠杆率还在提高，而且提高的侧重点有所转移，在2008年之前杠杆率上升主要是发达国家造成的，现在主要是由新兴经济体和发展中国家造成。
关键词: 经济转型 国务院发展研究中心 全要素生产率 中国经济 经济研究 创新要素 优化配置 价值链
国务院发展研究中心产业经济研究部部长赵昌文：中国经济的转型，关键在于实现从价值链低端向中高端的转移，通过创新要素的进一步解放、流动和优化配置，形成全面提高“全要素生产率”的新格局。
关键词: 社会保障 草案 金条 全国社保基金 财政预算拨款 人口老龄化 国有资本 资金构成
国务院常务会议通过《全国社会保障基金条例（草案）》，规定全国社保基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益等资金构成，用于补充和调剂人口老龄化高峰时期养老保险等社保支出，并明确了基金投资运营和监督、风险管理等制度，强化了审计、公开等监管措施。
关键词: 住房公积金 存款利率 利率上调 账户 职工 中国人民银行 利率形成机制 基准利率
中国人民银行、住房城乡建设部、财政部印发《关于完善职工住房公积金账户存款利率形成机制的通知》，决定自2月21日起，将职工住房公积金账户存款利率，由现行按照归集时间执行活期和三个月存款基准利率，调整为统一按一年期定期存款基准利率执行。
关键词: 国家税务总局 房地产交易 住房 契税 优惠政策 营业税 建设部 财政部
通知明确：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。家庭第二套改...
关键词: 国家税务总局 信用管理 纳税人 公告 信用评价指标 主管税务机关 动态调整 评价方式
公告明确：国家税务总局对《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局公告2014年第48号）有关内容进行了调整完善。因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价...
关键词: 增值税专用发票 发票认证 国家税务总局 纳税人 公告 纳税信用 第7号 增值税发票
公告明确：纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查...
关键词: 小规模纳税人 国家税务总局 零申报 公告 城市维护建设税 文化事业建设费 教育费附加 企业所得税
公告明确：增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预...
关键词: 结构性改革 董事局主席 首席执行官 供给 海尔集团 企业视角 中央经济工作会议 张瑞敏
“供给侧结构性改革”近期成为高频词汇。在中央财经领导小组会议上强调，在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革。中央经济工作会议指出，推进供给侧结构性改革，是适应和引领经济发展新常态的重大创新，是适应国际金融危机发生后综合国力竞争新形势的主动选择，是适应我国经济发展新常态的必然要求。在党的十八届五中全会公报中，...
关键词: 全国人大代表 省人大常委会 税收事业 副主任 福建 中国 五中全会 时代潮流
党的十八届五中全会明确提出创新、协调、绿色、开放、共享“五大发展理念”，创造性地回答了新形势下我们要实现什么样的发展、怎样实现发展的重大问题，是顺应时代潮流、厚植发展优势的战略抉择，是关系我国发展全局的一场深刻变革。税收作为国家治理体系重要方面，在新的发展理念下，将被赋予哪些新的内涵，又应当发挥怎样的作用？带着这些问...
关键词: 出口退税制度 经济发展 管理支持 外贸发展 退税管理 开放 持续健康发展 税务机关
出口退税制度作为国家税制的重要组成部分，对促进外贸发展至关重要。如何充分发挥出口退税的职能作用，缓解出口企业的资金占用压力，助力我国经济持续健康发展，巳成为税务机关关注的重要课题。为进一步规范出口退（免）税管理，优化出口退税服务，支持我国外贸出口发展，自2015年2月1日起，《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范1．0版》...
关键词: 落地 服务 出口退税工作 乐章 外贸 经济结构调整 管理工作 税务机关
自2015年2月1日《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1．0版）》（以下简称《退税规范（1．0版）》）在全国范围实施以来，湖北省国税系统扎实落实，大力推动《退税规范（1．0版）》落地，初步建成了“岗责更明、流程更优、环节更简、服务更佳、防骗更严”的出口退税管理体系，全面提升了出口退税管理工作质效。“加强出口退税工作是促进...
关键词: 出口退税管理 优化 持续稳定发展 国家税务总局 外贸出口 贸易摩擦 外贸形势 职能作用
随着自贸区建设以及“一带一路”战略的启动实施，我国外贸出口持续稳定发展，但同时也存在贸易摩擦加剧等不确定因素。面对复杂严峻的外贸形势，为充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，国家税务总局制发了《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1．0版）》（以下简称《退税规范（1．0版）》），于2015年2月1日起在全国国税机关开始施...
关键词: 政策变化 外贸出口 国家税务总局 行政审批项目 外贸发展 外贸体制 出口退税 办理程序
2015年，在新常态形势下，外贸发展面临着新的考验。对此，国务院、财政部、国家税务总局多次下发相关文件，鼓励外贸出口、改善外贸体制、实施便民政策、取消行政审批项目、优化出口退税流程、简化申报办理程序。
关键词: 税务干部队伍 纪律建设 纪检监察机关 中央纪委 政治责任 本质内涵 税务系统 问责方式
在十八届中央纪委五次全会上强调，要加强纪律建设，把守纪律讲规矩摆在更加重要的位置，这是各级党组织和纪检监察机关必须履行的政治责任。税务系统必须深刻把握“把纪律和规矩挺在前面”的本质内涵，改进监督执纪问责方式，用纪律和规矩管住管好税务干部队伍。
关键词: 互联网 发票 实践 国家税务局 税收发展 深圳市 信息
在“互联网＋”的背景下，直接通过互联网流转、收集、查验发票信息，变“以票管税”为“信息管税”，是税收发展的重要趋势。本文结合笔者所在的深圳市蛇口区国家税务局的实践，对全面推进“互联网＋发票”进行探讨。
关键词: 遗产税 征收 民国 传统文化观念 历史 征税
遗产税在西方的历史悠久，至今仍存在于绝大多数国家。反观中国，因深受“子承父业，天经地义”的传统文化观念影响，在民国之前的历史长河中，不仅未有任何征收遗产税的记录，甚至未有对遗产征税的思想。
关键词: 非货币性资产 资产投资 税收问题 税收优惠政策 国家税务总局 资本市场 投资业务 征管
为配合日益活跃的资本市场，鼓励投资，国家税务总局对于非货币性资产投资业务出台了多项税收优惠政策及配套征管规定，本文就非货币性资产投资涉及的税收问题及容易混淆的关键点进行分析探讨。
关键词: 征集 素材 版面 摄影作品 启事 电子邮件 面向社会
您喜欢摄影吗？您希望自己的作品刊登在杂志上与广大读者分享吗？《中国税务》现面向社会各界人士征集版面素材，期待您的加入!作品形式包括但不限于：摄影作品（如能展现税收工作最好，风景亦可）、题花设计、美术作品（绘画、篆刻等）。作品请以电子稿形式提交，通过电子邮件发送至bmsc@ct＆x．org．cn，并附上作者的姓名、单位、地址、邮编和...
关键词: 研究开发费用 解析 国家税务总局 政策执行 新政 征管问题 公告 财政部
最近，国家税务总局了《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号，以下简称97号公告），进一步明确了《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）的政策执行口径及税收征管问题。现就有关政策调整解析如下：
关键词: 投资抵免所得税 创业投资企业 中小高新技术企业 未上市企业 企业组织 对外投资 企业发展 中小企业
创业投资企业是指在我国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。该类企业可以以全额资产对外投资，但仅限于投资未上市企业，且对单个企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20％。国家鼓励创业投资企业发展，并引导其增加对中小企业，特别是中小高新技术企业的投资。
关键词: 软件生产企业 税收优惠 法律溯及力 企业所得税 2010年 界定 软件企业 国家税务总局
A公司于2008年7月3日成立，登记注册行业为软件和信息技术服务业。该企业2009年的财务报告显示为盈利，2010年12月3日通过软件企业资质认定。根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第二款的规定，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年...
关键词: 账外收入 真相 群众举报 国家税务局 稽查人员 a公司 稽查局 高新区
数月前，山东省淄博高新区国家税务局稽查局接到群众举报，称淄博某耐火纤维有限公司（以下简称A公司）2012年有账外收入且未申报缴纳税款。接到举报，稽查人员马上行动起来，采集证据、顺藤摸瓜，揭开了真相。
关键词: 税务登记证 信箱 新办企业 工商登记 工商部门 涉税事项 证件办理 公司
新办企业是否还需办理税务登记？Q钟税官：我公司刚刚注册成立并在工商部门办理了工商登记，听说现在不用办理税务登记证了，请问是否是这样？如果不需办理税务登记证，企业凭哪种证件办理有关涉税事项？
关键词: 减免税款 纳税申报 扩大就业 减免政策 免税申请 税务机关 纳税人
为扩大就业，鼓励创业带动就业，我国在税收方面提供了相应的减免政策，不少符合政策要；求的纳税人向税务机关提出了减免税申请。然而，茌通过减免税审批后，部分纳税人以为不需要纳税申报了，这样的“误会”付出的代价最离可达1万元。
关键词: 提起诉讼 权利 放弃 行政行为违法 逾期 税务机关 维权意识 利益受损
随着挫会的进步发展，公民维权意识有了很大提高。当利益受损时，他们会主动质疑该行政行为的合理与合法性。当纳税人认为税务机关的具体税务行政行为违法时，可依法向人民法院提起行政诉讼，但要注意：起诉有期限规定。无法定理由超过了这个期限的，等于自动放弃了自己的权利。
关键词: 非营利组织 免税 收入 资格认定 企业所得税 税务机关
非营利组织不以获取利润为目的，但获得免税资格认定的非营利组织也常常有收入，那么是否意味着都不需要缴企业所得税呢？非营利组织即使已经申请并取得了免税资格，也要根据收入类型来判断是否免税。如果应缴未缴，有可能受到税务机关的处罚，甚至会被取消免税资格。
关键词: 出口退税 申报期限 实际操作 退税申报 时效性 纳税人 损失
出口退税是一项时效性和政策性很强的工作。在实际操作中，纳税人应严格按照税法规定的时间和程序办理，牢记出口退税申报的各项时限，以充分享受国家的出口退税优惠，避免遭受损失。
关键词: 出口退税 旧设备 增值税专用发票 退税优惠政策 账务处理 固定资产 计提折旧 税务机关
企业出口已使用过的设备，并取得未参与抵扣的增值税专用发票，可根据企业已经计提折旧的固定资产账务处理情况，及时到税务机关申请办理出口退税，享受国家出口退税优惠政策。
关键词: 个人所得税 客户需要 礼品 赠送 扣缴 现代企业 业务招待费 企业所得税
我国自古有“礼尚往来“的传统风俗，现代企业因业务拓展、接待客户需要，在逢年过节、会见客户时往往赠送客户一些地方特产、伴手礼等实物礼品，以增进感情、沟通往来。然而，一些企业在税务处理时，只知将相关费用计入业务招待费，依规定比例在企业所得税税前扣除．而忽视了赠送客户个人礼品应代扣代缴”其他所得”个人所得税。
关键词: 加工承揽合同 印花税 应税合同 计税方法 适用税目 税务处理 计算错误 广告
“加工承揽合同”印花税的应税合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试合同。对于不同主体印花税的适用税目和计税方法是不同的。但在日常税务处理中，一些企业往往忽视这一细节，造成印花税计算错误。
关键词: 二维码技术 税务系统 应用 互联网技术 税收征管工作 税收现代化 智能手机 信息存储
随着智能手机以及移动互联网技术的高速发展，二维码作为一种全新的信息存储、传递和识别技术，在产品追溯、信息采集和移动互联网关键人口等方面具有广阔的应用前景。“互联网＋税务”正成为实现税收现代化的重要驱动力量，税务系统应积极探索和使用二维码技术，加强征纳双方互动。“扫一扫”传递涉税信息，既方便纳税人，也为税收征管工作带来...
关键词: 税收执法 技术提升 应用信息 信息技术 税务机关 信息化水平 信息化进程 地方税务局
税收执法督察作为税务机关的自我监督活动，是税务部门实施内部控制的重要手段，也是确保依法治税得以落实的保障。随着信息技术的飞速发展，税务机关对信息技术的应用能力、管理能力、创新能力不断增强。但是：值得注意的是相对于税收征管信息化水平的显著提升，税收执法督察的信息化进程却显得有些滞后。下面，笔者结合江苏省南通地方税务局的...
关键词: 服务贸易体系 零税率政策 税收政策 增值税 应税 经济结构调整 出口退税 发展中国家
服务贸易的发展对我国经济结构调整和扩大税收具有长远的意义。我国对一些服务业出口实行了增值税零税率政策，实际执行中还存在一些问题，相关政策有待完善。从国外经验看，不仅是发达国家，一些发展中国家也非常重视利用税收手段引导和促进服务贸易的发展。例如，美国通过简单易行的税务操作体系和完整的税务操作流程，帮助企业进行相应的申报...
关键词: 企业发展 创新型 政策激励 高科技含量 税收 产业结构升级 财税优惠政策 政策扶持力度
创新型小微企业是指具有较高科技含量和能够产生较大经济效益和经济附加值的小微企业，在促进产业结构升级、提升市场科技创新活力方面发挥着重要作用。近年来，我国政府先后出台了一系列鼓励小微企业发展的财税优惠政策，但由于创新型小微企业普遍面临着资金少、融资难、创新成本高、回报周期长等经营风险，亟待政府加大政策扶持力度，进一步优...
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